现代企业财务管理的主题与内容上海视野经济研究所

1、现代企业财务管理的主题与内容上海视野经济研究所现代企业财务管理的现代企业财务管理的主题与内容主题与内容二二五年三月十六日五年三月十六日 目目 录录 v企业资源配置企业资源配置v现代企业财务管理内容现代企业财务管理内容v现代企业财务管理主题现代企业财务管理主题v我国企业财务管理现状我国企业财务管理现状v逻辑基础分析逻辑基础分析v我国企业财务工作转型我国企业财务工作转型一、逻辑基础分析一、逻辑基础分析 企业运动模式企业运动模式企业运动的三位一体模式：目标、资源、控制企业运动的三位一体模式：目标、资源、控制AccountableAccountability一、逻辑基础分析一、逻辑基础分析 财务管理路

2、径财务管理路径财务管理财务管理内容内容财务管理财务管理主题主题企业管理企业管理主题主题企业资源企业资源配置方式配置方式制度约束：制度约束：产权、政府产权、政府匹配1234决定决定匹配5二、企业资源配置二、企业资源配置 企业资源配置模型企业资源配置模型供应商供应商商品市场企业企业出资人出资人债权人债权人资本市场管理人员管理人员普通员工普通员工劳动力市场客户客户竞争者竞争者商品市场政府的政策市场二、企业资源配置二、企业资源配置 企业资源配置原理企业资源配置原理二、企业资源配置二、企业资源配置 企业资源配置方式企业资源配置方式私有产权，管制经济私有产权，管制经济私有产权，自由经济私有产权，自由经济国

3、有产权，管制经济国有产权，管制经济国有产权，自由经济国有产权，自由经济战时经济战时经济（暂时经济）（暂时经济）利益导向利益导向权力导向权力导向（行政财产权合二为一）（行政财产权合二为一）危险经济危险经济1234二、企业资源配置二、企业资源配置 企业资源配置方式优化企业资源配置方式优化p利益导向的资源配置效应分析l商品市场不确定性，给企业带来风险；商品市场的社会性，要求企业有收益。 二、企业资源配置二、企业资源配置 企业资源配置方式优化企业资源配置方式优化p利益导向的资源配置效应分析l不确定性传输到劳动力市场、资本市场、商品市场、三大市场主体均要求企业控制风险和增加收益；l企业管理主题是：提高竞

4、争能力和可持续性发展能力；l财务管理主题是：赚钱和控制风险。二、企业资源配置二、企业资源配置 企业资源配置方式优化企业资源配置方式优化p权力导向的资源配置效应分析l商品市场的确定性，使企业没有风险；商品的社会性消失，只要求企业产出；l确定性传输到劳动力市场、资本市场、商品市场；三大市场主体非常安心，只关心企业生产能力；l企业管理主题是：提高生产能力和不断扩大再生产能力；l财务管理主题是：核算精确化。三、现代企业财务管理主题三、现代企业财务管理主题 财务管理的本质：利益平衡，企业经营者协调利益矛盾，财财务管理的本质：利益平衡，企业经营者协调利益矛盾，财务提供有效支撑。务提供有效支撑。客户管理（授

5、信、资金回笼、应收账款、价格策略）；供应商管理（成本分析、成本控制、税收转嫁）；竞竞争对手管理竞争对手、客户和供应商信息披露；法定审计；税务管理。政府和股东发展规划部门资本市场银行贷款融资；股票市场融资其他融资；投资企业外部企业外部企业内部企业内部财务部门业务部门战略规划支持；并购重组；财务分析和报告。计划和分析；管理会计（成本、预算、绩效考核）；风险管理；价格管理；运营资本管理；财务信息管理。三、现代企业财务管理主题三、现代企业财务管理主题 财务管理的主题：财务管理的主题：p经营企业就是消耗资源,一切资源都应该有价格；p资源配置必然伴生风险,应该时刻注意风险控制；p财务管理与企业的生产经营活

6、动融为一体，为业务部门运作提供有效支撑并能够实施有效监控，建立管理的“大财务”概念；p企业应以赢利为目标,以不断赢利为根本(可持续性发展)。企业应当建立以财务管理（非财务部门管理）为核心的企业管理模式CFOCFO企业企业三、现代企业财务管理主题三、现代企业财务管理主题 财务管理的途径：财务管理的途径：财务管理从核算型向收益管理型和风险控制型转变财务管理从核算型向收益管理型和风险控制型转变核 算 型收益管理型风险控制型l记账功能；l事后分析；l和经营活动分开；l突出对外信息l不能支持领导决策。l参与经营活动并起重要作用；l研究撑开利润空间；l突出对内信息；l事前事中分析，支持领导决策。l分析企业

7、内外风险；l制定风险控制预案；l主导生产经营活动；l实施价值链管理；l支持领导决策。四、现代企业财务管理内容四、现代企业财务管理内容 财务管理的主体财务管理的主体政府员工出资者经营者依赖依赖四、现代企业财务管理内容四、现代企业财务管理内容 经营者财务体系经营者财务体系p经营者财务体系所要解决的问题成本控制成本控制业务拓展业务拓展满足经营者决策与管理的满足经营者决策与管理的信息支持信息支持现金流量管理现金流量管理关健问题关健问题核心问题核心问题重要问题重要问题伴生问题伴生问题四、现代企业财务管理内容四、现代企业财务管理内容 经营者财务体系经营者财务体系p经营者财务体系内容项目方法核心目的视角法定

8、会计核算利润披露信息日常业务财务管理资金运作现金价值增值日常管理管理会计决策控制成本管理效益内部效率战略会计分析价值链核心竞争力市场l架构包括法定会计核算、现金流量管理、成本控制下的经营者预算管理、绩效与薪酬管理、税收管理、盈余管理、价格管理、并购重组、供应商管理、客户管理、竞争对手管理、风险管理等。l内容四、现代企业财务管理内容四、现代企业财务管理内容 出资者财务体系出资者财务体系p出资者财务体系所要解决问题信息对称信息对称投资收益投资收益会计委派制会计委派制 技术平台等技术平台等激励与约束机制激励与约束机制关健问题关健问题核心问题核心问题重要问题重要问题伴生问题伴生问题四、现代企业财务管理

9、内容四、现代企业财务管理内容 出资者财务体系出资者财务体系p出资者财务体系内容会计委派管理会计委派管理现金流量管理现金流量管理会计信息管理会计信息管理出资者预算管理出资者预算管理内部审计内部审计制度建设制度建设五、我国企业财务管理现状五、我国企业财务管理现状 一个事实一个事实计算机来了会计软件会计软件也来了“会计人”何去何从？五、我国企业财务管理现状五、我国企业财务管理现状 现状描述现状描述不知战略会计，现论界刚刚开始引进认识管理会计，先进企业已做有益探索轻视财务管理，但已经看到它的作用重视会计核算，但尚未建立完善的法定会计体系1234六、我国企业财务工作转型六、我国企业财务工作转型 方向方向

10、p建立出资者财务体系p健全经营者财务体系l完善法定会计CSPASPISP/ICPORTALl重视财务管理l开展管理会计l偿试战略会计发达国家状况发达国家状况财财务务战战略略（股东价值）投资投资管理管理（购并、资本费用）财政财政/ /税务税务管理管理（包括退休金）成本成本计划计划/ /预算预算财财务务活活动动（采购、应付款等）业业绩绩管管理理过去三年1313131314%14%2020242416未来三年18%18%15%15%14%14%171718%18%181、财务部门职责变化表 商业伙伴 成本减少 决策决策支持支持1010控制控制3030报告报告2020业务处理业务处理4040 决策决策支持支持5050控制控制1010报告报告2020业务处理业务处理20202、财务职能与价值链分布、财务职能与价值链分布角色转换角色转换过程再设计过程再设计增加服务增加服务角色转换角色转换3、财务职能的重点问题事项职责相对重要性过去5年的变化管理会计管理会计979550税收税收877630流动资产流动资产837542收购收购755326战略计划战略计划716942保险保险716015信息技术信息技术686343养老金养老金655626内部审