项目3国际结算中的票据

1、项目3 国际结算中的票据教学目的 掌握票据的定义、票据的权利和义务 掌握汇票、本票和支票的定义和基本内容 掌握汇票的缮制任务一 票据概述一、票据的起源与定义（一）起源西方：古罗马时代 自笔证书 相当于本票 12世纪意大利 兑换证书 15世纪末16世纪初，出现汇票 16世纪末，出现支票中国：唐朝 飞钱 类似于汇票 贴、书帖 类似于支票 宋朝 便钱 类似于即期汇票 （二）票据的定义 广义的票据是指代表商业权利的单据，它作为某人的、不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。如发票、提单、保险单。 狭义的票据是指出票人约定自己或委托付款人见票时或者在指定时间向收款人或持票人无条件支付一定金额并可以流

2、通转让的有价证券。它是以支付金钱为目的的证券。即汇票、支票、本票。 本章侧重于其狭义概念。案例票据的具体运用 假定纽约公司A向巴黎公司B采购一批物品，价值为1万美元，约定装运后30天付款。巴黎C公司向纽约公司D采购一批商品，价值1万美元。而B和C存在业务关系， B欠C一笔1万美元的货款。 该如何清偿A、B、C、D之间的债务关系，如何进行结算？解决方案： 票据产生之前：采用现金结算 一批现金从美国流向法国，然后再从法国流向美国。 时间长，手续相对麻烦。 票据产生之后： 可以采用汇票、本票、支票任何一种结算。二、票据的基本特征 要式性、无因性、流通转让性和文义性是票据的基本特征。1.要式性（1）定

3、义：是指票据的制作格式和记载事项必须严格遵守法律规定的方式，才能产生正常的票据效力，否则，票据效力受到一定程度的影响。（2）要式的表现形式 票据法对每一种票据行为都规定了必要的形式：a.签名：无论出票还是背书、保证、承兑，行为人必须签名或盖章;b.书面：各种票据行为的意思表示必须记载在票据上，未记载在票据上的不能产生票据效力；c.款式：票据上应记载的内容、书写格式和书写之处，均应按票据法规定的款式进行。（3）要式性的效力v 具备规定的要式即可生效；v 欠缺要式，除非特别规定，应为无效；v 记载票据法应记载内容之外的其他事项，不具有票据上的效力；记载事项未记载于规定的位置不产生效力。2.票据的无

4、因性 是指票据行为只要具备法律规定的形式即自行产生效力，而不问其基于的原因关系或基础关系存在与否或是否有效。 目的是保障票据的信用，维护持票人的票据权利，最终促进票据的流通。无因性表现在：（1）存在上的无因性；（2）效力上的无因性；（3）抗辩上的无因性。3、流通转让性(1)票据转让不必通知债务人。 (2)正当持票人权利不受前手权利缺陷的影响。a.受让人付对价。b.受让人善意取得票据。c.受让人获得全部票据权利。4.票据的文义性 票据行为的内容完全以票据上记载的文义为准，即使票据上记载的文字与实际情况不符，仍应以文字记载为准，不允许票据当事人以票据文字以外的事实或证据，对票据上的文字记载做变更或

5、者补充。 目的在于保护善意持票人，以助长票据的流通。票据的文义性具体表现在：（1）内容上的文义性（2）抗辩上的文义性（3）解释上的文义性5.其他特性（1）设权性：指持票人的票据权利随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证明其票据权利。（2）可追溯性：指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，善意持票人有权通过法定程序向所有票据债务人追索，要求得到票据权利。（3）提示性：指持票人要求付款或承兑时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款人履行票据义务。三、票据的基本功能1.汇兑功能（通过在甲地将现金转化为票据，再到乙地将票据转化成现金或票款，实现票据的汇兑

6、功能）2.支付功能（在经济交易中以支付票据代替支付现金）3.结算功能（用票据清偿来抵消当事人之间的债权债务）4.信用和融资功能（信用作用是票据的核心功能，被称为“票据的生命”。票据是信用关系的载体，即信用工具；融资功能指通过对远期票据的贴现和再贴现融通资金的功能）四、票据权利（1）票据权利具有证券性；（2）票据权利具有单一性；（3）票据权利具有二次权；（4）票据权利具有期待性；（5）票据权利具有无因性。2.票据权利的种类 按票据权利依行使的顺序不同，可以分为：（1）主票据权利（第一次请求权，主债务人）；（2）附票据权利（第二次请求权，追索权与再追索权，从债务人）；（3）辅助票据权利（参加承兑人

7、和保证人）。3.票据权利的取得与行使（1）票据权利的取得： 原始取得：指票据持票人不经由其他前手权利人，而最初取得票据权利，即通过出票行为取得票据权利，也称为发行取得。 继受取得： 指持票人从票据的前手权利人受让票据，从而取得票据权利。（2）票据权利的行使： 指票据权利人向票据义务人提示票据，请求履行义务的行为。包括承兑提示和付款提示。 如果票据提示未能实现票据权利，持票人可以通过追索、向法院起诉等方式实现票据权利。五、票据的当事人 票据关系的主体：正当持票人正当持票人付对价持票人付对价持票人持票人持票人保证人保证人承兑人承兑人背书人背书人 收款人收款人付款人付款人出票人出票人票据的关系人票据

8、的关系人基本当事人（一）出票人(drawer)：发票人，主债务人。（二）付款人(drawee)：受票人（三）收款人(payee)：受款人，抬头人 出票人开立票据并把票据交付给他人的人 开出票据后，对收款人及正当持票人承担票据在有效期内提示付款人一定付款或承兑的保证责任，若持票人被拒付，则应自己履行付款责任；是未经承兑票据的主债务人 付款人根据出票人命令支付票款的人 收款人或持票人不能强迫其付款或承担到期付款的责任； 只是在承兑之后取代出票人成为主债务人。 收款人收取票款的人 作为主债权人，有权向付款人要求付款或承兑，并在被拒付情况下向出票人行使追索权； 也可在票据到期前背书转让，成为背书人，承

9、担付款人付款或承兑的保证责任。非基本当事人（四）背书人(endorser/indorser)（五）参加承兑人(acceptor for honour)：承兑后成为主债务人（六）保证人（guarantor）（七）持票人(holder)（八）付对价持票人(holder for value)（九）正当持票人(holder in due course) 背书人在票据反面签字并将其转让给他人的收款人或持票人 接受背书人转让的票据的人称为被背书人； 被背书人可再背书转让，成为其后手的前手； 所有前手都是后手的债务人，即承担付款人一定付款或承兑之责，并应证明包括该前手在内的所有背书的真实性和连续性； 背书时

10、加注“不得追索”可免背书人自己的责任，但票据因此不易流通转让。 参加承兑人在付款前的票据上签字的付款人 远期汇票被退票时对汇票作出承兑的预备付款人或任何其他人称参加承兑人，成为票据的主债务人。 保证人应有关当事人要求，以自己的名义在票据上签字作保的人 是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方；被担保对象一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等；未注明具体担保对象的被担保人是付款人； 保证人与被保证人同责，并对持票人独立负责；对到期得不到付款的持票人足额付款，并因此取得对被保人及其前手的追索权。 持票人持有票据的人 票据收款人或被背书人都是；是债权人； 单纯持票人：票据的必备手续齐全。 付对价持票

11、人： 本人或其前手取得票据时付过对价 正当持票人：或称善意持票人 其权利优于其前手，且不受票据当事人之间债务纠葛的影响。 两大票据法系 大陆法系与英美法系。 大陆法系以日内瓦统一票据法为代表； 英美法系以英国票据法为代表。1、英美法系（以1882年颁布施行的英国票据法为代表） 英国、美国、加拿大、印度、澳大利亚、新西兰等国属于英美法系。2、大陆法系 1930年，法国、德国、瑞士、瑞典、拉美国家等二十多个国家在日内瓦召开国际票据法统一会议，签订了日内瓦统一汇票本票法公约，次年又签订了日内瓦统一支票法公约，这两项法律合称为日内瓦统一票据法，即形成了大陆法系。 两大法系主要内容基本相同，但也存在一些

12、分歧（见下图） ：我国票据法 1995年5月10日颁布了中华人民共和国票据法。这是新中国第一部真正规范的票据法。至此，我国的票据法体系终于形成。 我国票据法的制定考虑到了我国国情，参照了日内瓦统一法和英美票据法系中的合理规定。 2004年8月28日，经全国人民代表大会常务委员会通过，对中华人民共和国票据法进行了修正，使其更适应新形势下经济生活的需要。 票据风险、欺诈及其防范一、票据风险与票据欺诈 票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多，性质各异，再加上大多数国内居民极少接触到国外票据，缺乏鉴别能力，因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。票据欺诈： 利用票

13、据骗取他人资金、财物的行为。 我国票据法第一百零二条规定的票据欺诈行为有： 伪造、变造票据； 故意使用伪造、变造票据； 签发空头支票或者签发与其预留本名签名式样或者印鉴不符的支票， 骗取钱财； 签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金； 汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物； 冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物； 付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项所列行为之一的。 凡有上述行为之一的，根据情节轻重，将分别承担民事责任、行政责任和刑事责任。 票据的伪造、变造与抗辩 伪造出票人的签字票据出票人的签字是伪造的，即出票伪造，该票据被称为伪造票据。1对票据伪造人的

14、影响 票据伪造人不承担票据责任。票据伪造人应当承担民事责任（侵权赔偿责任）、行政责任（行政处罚）、甚至刑事责任。2对票据被伪造人的影响 票据被伪造人不对票据承担责任，但应负举证之责以证明自己的无辜。3对伪造票据持票人的影响 持有伪造票据的持票人不能享有票据上的权利。持票人可以依据民法规定向票据伪造人请求损害赔偿（如果可能的话），也可以向票据上其他真实签章人请求票据权利（如果有的话）。4对伪造票据付款人的影响 付款人不会也不能对伪造票据付款。如果付款人未能鉴别出票人签字的真伪而付款，则自行承担其付款之责。5对伪造票据承兑人的影响 如果对伪造票据承兑，则承兑人必须对善意持票人承担到期付款的责任。伪

15、造背书u伪造背书是伪造人假冒票据权利人进行的背书。u日内瓦法系的票据法规定伪造背书的风险最终由票据的失主承担，以保护善意持票人的利益；u英美法系规定伪造背书的风险最终由从伪造者手中取得票据的人来承担，以保护真正的票据权利人的利益。u我国票据法第十四条第一款、第二款；第三十二条第一款与付款人责任、保证人责任的规定共同构成了票据伪 造背书的效力原理。 伪造背书对伪造人的影响 伪造人不负票据责任，但应负民事责任和相应的刑事责任。 伪造背书对被伪造人的影响 被伪造签章的人不负任何票据责任，但必须采取补救措施保护自己的票据权利。 对伪造背书的直接受让人的影响 伪造背书的直接受让人成为伪造背书的真正受害人

16、。 对伪造背书票据持票人的影响 持有伪造背书的票据持有人，并不能完整地享有票据权利。 对伪造背书票据付款人的影响 付款人善意付款，则票据责任解除。存在过失付款时，将承担再次付款责任。 对伪造背书票据保证人的影响 保证人仍负有保证责任。但清偿票据债务后，可以行使持票人权力。伪造承兑 伪造承兑，表明该汇票并未被承兑，持票人仍可向前手、出票人等行使追索权。 票据的变造是指无变更权限的人擅自变更票据上除签名以外的他人记载事项的一种行为，如变更金额、到期日、付款地等。 债务人提出抗辩以阻止债权人行使债权的权利，称为抗辩权。 票据的抗辩是指票据债务人出于某种原因对票据债权人拒绝履行义务的行为，可分为对物的

17、抗辩和对人的抗辩。 前者基于票据本身的内容而产生，如票据缺乏必要事项、票据属于伪造、票据未到期或时效已过等；后者是特定的票据债务人对特定的票据债权人的抗辩行为，如甲以乙未依约交货而拒绝乙的提示付款等。 债务人可以用抗辩这种手段保护自己，防止债权人滥签票据，但这种抗辩的理由必须是正当的。 在票据的风险防范方面，要注意以下几点：1、贸易成交以前，一定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡客户。2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，以确保能安全收汇。3、贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。4、在银

18、行未收妥票款之前，不能过早发货以免货款两空。5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票也并不等于将来一定会收到货款。 近年来，国外不法商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡发生，且发案数呈上升趋势，对此不能掉以轻心。案例票据的无因性 案情 永固房地产有限责任公司从丽德贸易进出口公司购进2000吨水泥，总价款50万元。水泥运抵后，永固房地产有限责任公司为丽德贸易进出口公司签发一张以永固房地产有限责任公司为出票人和付款人、以丽德贸易进出口公司为收款人的，三个月后到期的商业承兑汇票。 一个月后，丽德贸易进出口公司从吉祥有限责任公司购进木材一批，总价款45万5千元。丽德贸易进出口公司就把永

19、固房地产有限责任公司开的汇票背书转让给吉祥有限责任公司，余下的4万5千元用支票方式支付完毕。 后来，永固房地产有限责任公司发现2000吨水泥中有一半质量不合格，双方发生纠纷。 汇票到期时，吉祥有限责任公司把汇票提交永固房地产有限责任公司要求付款，永固房地产有限责任公司拒绝付款，理由是丽德贸易进出口公司供给的水泥不合格，不同意付款。 问题:永固房地产有限责任公司是否可以拒绝付款？分析 永固房地产有限责任公司不可以拒绝付款。永固房地产有限责任公司的做法是违反法律规定的。 根据票据法原理，票据行为特征之一是票据行为的无因性，票据是无因证券。 票据的无因性是指，票据关系虽然需要基于一定的原因关系才能成

20、立，但是票据关系一经成立，就与产生或转让票据的原因关系相分离，两者各自独立。票据具备票据法上的条件，票据权利就成立，至于票据行为赖以发生的原因关系是否存在和有效，在所不问。 原因关系是否存在和有效，对票据关系不发生影响，票据债权人只要持有票据即可行使票据权利。票据债务人不得以原因关系无效为理由，对善意的持票人进行抗辩。 票据的无因性有两种理解： 一是认为只要票据行为已经具备法定要件，纵使票据行为有瑕疵，票据关系依然有效。此意见是从维护票据流通的安全性出发，来理解无因性。票据制度发达国家常常采用此意见。 另一种意见认为，票据关系只有在合法成立以后，才能与原因关系相分离，如果当事人是以欺诈、盗窃、

21、胁迫手段取得票据的，不得享有票据权利。此意见是从票据活动的合法性理解无因性的。我国采用此意见。 中华人民共和国票据法第十三条对此也有明确规定：“票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人”。 本案中，丽德贸易进出口公司与永固房地产有限责任公司之间的水泥购销关系是本案汇票的原因关系。汇票开出后，永固房地产有限责任公司就与票据持有人产生票据关系。原因关系与票据关系是相互分离的。永固房地产有限责任公司提出水泥质量不合格是原因关系有瑕疵。其拒绝付款就是用原因关系来对抗票据关系。 但现在汇票已被背书转让，持票人不再是原因关系的当事人，所以永固房地产有限责任公司不得以水泥不合

22、格为由来对抗吉祥有限责任公司，永固房地产有限责任公司必须付款。 付款后票据关系消灭，原因关系不消灭，永固房地产有限责任公司仍可根据原因关系的瑕疵请求丽德贸易进出口公司赔偿损失。任务二 汇票一、汇票的定义（一）英国票据法：汇票是出票人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件支付一定金额的的书面命令。（二）我国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。汇票解决方案 法国公司B可以开立一张汇票，收款人是法国公司C，受票人是美国公司A。汇票开立后，B将汇票交给C，以此汇票解决B与A、A与C之间的债权

23、债务关系。B将其对A的债权转让给C，委托A对C直接支付来解决其对C该履行的债务。 法国公司C收到汇票后，为了清偿其对美国公司D的债务，可以将以上汇票通过背书转让给D，由D去向A提示汇票，要求A付款。这样一来，两笔国际间的债权、债务关系通过一张汇票，最终在美国得以清偿，以票据的流通替代了现金的流通，非常简便。二、汇票的内容（一）汇票的必要项目示样 汇票样本汇票的必要项目1.写明“汇票”字样2.无条件的支付命令3.一定金额的货币4.付款人名称5.收款人名称6.出票日期7.出票人签字必要项目的说明:1. 表明“汇票”的字样(BILL OF EXCHANGE) 表示票据的种类。日内瓦统一票据法要求汇票

24、注明“BILL OF EXCHANGE”，“EXCHANGE”或“DRAFT”字样，英国票据法无此要求，但实务中一般都加注“汇票”字样。 2. 无条件支付命令(UNCONDITIONAL ORDER)（1）票据支付的文义不能附加某项条件及支付方式不能受限制，否则票据无效。（2）支付命令用英语的祈使、命令的语气，不能使用商量或请求语气书写。（3）汇票加注出票条款（draw clause）3.一定金额的货币（1）英美法、大陆法都认为：如果大小写金额出现不一致，应以大写金额为准；（2）意大利、瑞士本国法律认为,应以金额 较小者为准；（3）我国票据法认为，如果大小写金额出现不一致，汇票无效。 汇票金额

25、必须为确定的金额或可确定的金额，不能用大约或选择性的表达方式。金额中含利息或要求分期支付或要求以其他货币等值支付时，具体支付金额应能明确计算。案例 汇票金额大小不一致 案情 A银行向B银行开出不可撤销信用证，受益人交单后B银行通过快递将单据寄交A银行，A银行审单后发现下述不符点，遂对外拒付。 汇票上小写金额为USD905000.00，大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONLY，金额不一致。 收到A银行的拒付电后，B银行认为所述不符点仅是打字手误，非实质性不符点。分析 1930年6月7日日内瓦统一汇票票法公约第二章第一节第

26、6条规定：“汇票金额同时以文字及数字记载者，于两者有差异时，文字记载之数额为付款数额。” “汇票金额以文字或数字记载在一次以上，而先后有不符时，其较小数额为付款数额。” 国际汇票和国际本票公约（草案）第二章第二节第7条(1)款规定：“票据上以文字表明的金额与以数码表明的金额不符时，应以文字金额为准。” 英国1882年票据法第二章第一节第9条(2)款规定：“票面所列数额，如用文字及数字并书时，若两者有不符时，应以文字金额为准。” 本案例中，汇票票面金额同时以文字及数字记载，文字金额即大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONL

27、Y，数字金额即小写金额为USD905000.00两者不一致，根据上述规定，开证行只能按文字金额即大写金额照付。 启示： 实际票据操作业务中，须严格按照大小写金额一致的原则处理票据事务。消除侥幸心理，避免不必要的麻烦。倘收受的票据确遇大小写金额不一致，则票据事务的处理应严格按照票据法执行。4.付款人名称 付款人，即受票人，是指接受付款命令的人。 英美法认为，付款人写上自己名字的汇票，叫对己汇票，持票人有权选择把它作为本票或汇票使用。 大陆法认为，这种票据是本票而不是汇票。案例 汇票无付款行案 案情 我国某银行支行与一海外代理行签订协议,由代理行作为该支行美元汇票(D/D)的付款行。代理行向该行提

28、供以代理行为付款人的空白美元汇票,凭此办理票汇业务。1998年票汇业务的高峰期到来后,代理行提供的美元汇票即将用完,要求代理行寄空白汇票备用,时间已来不及。于是该支行乃决定使用该行自己的通用汇票。此种汇票适用于多种币别,但付款人名称空缺,必须于出票时逐笔打上付款行名。由于种种原因,代理行北京代表处的工作人员未能前来修改电脑汇票系统。支行经办人员通过代表处工作人员的口述,在支行领导的监督下,“修改”了电脑程序,并开始对外签发汇票。 1999年1月中旬,陆续有汇款人持票前往该支行,称国外来函,汇票没有付款行,该汇票无效,因而耽误了其所办业务的进展,要求赔偿损失。此时该支行才想到要与代表处联系核对汇

29、票格式。结果据代表处告知,该支行的自行程序调试失败,这样就造成了该支行先后共开出无付款行的汇票1933份,涉及643位汇款人 。 分析 在开立通用汇票期间,曾经有汇款人提出汇票无付款行是否有效的问题。经办人曾就此联系过代表处,但正值圣诞节假期,对方无人接听电话,请示有关领导,也没有引起足够的重视,不了了之,从而导致了案件的发生。本案问题主要有以下两点:1.业务水平低。2.工作责任心不强。 案件发生后,尽管进行了积极有效的善后处理工作,但还是给银行的声誉带来了较大的负面影响,在经济上也造成了一定的损失。5.收款人名称： 又称为汇票抬头或收款人，有三种做法：(1)限制性抬头(RESTRICTIVE

30、 ORDER)。这种带有限制转让字样的汇票，不能以背书的方式转让，而只能以一般民法上债权让与的方式转让。 常见的表示方法有：PAY TO C COMPANY ONLY; PAY TO C COMPANY, NOT TRANSFERABLE;PAY TO C COMPANY, 其他地方注明NOT TRANSFERABLE。(2)指示性抬头(DEMONSTRATIVE ORDER)。这种指示性抬头记载的汇票可以背书转让。 如汇票抬头记载为“PAY TO C COMPANY”，但没有加注限制转让字样，这种汇票应视为“指示性抬头”的汇票，可以背书转让。PAY TO THE ORDER OF C COM

31、PANY ；PAY TO C COMPANY OR ORDER；PAY TO C COMPANY 。 (3)执票来人抬头(Payable to BEARER)。这种汇票不记载收款人名称，而只写“付给持票人”，这种汇票可以流通转让，而且是仅凭交付就可转让。 日内瓦统一票据法不允许以来人作为收款人，英国则允许，但都不允许留空。PAY TO BEARER；PAY TO C COMPANY OR BEARER。 我国票据法不允许做成“来人抬头”的汇票。 英美法认为付与来人的无记名式汇票可以生效。大陆法则不承认无记名式汇票。6.出票日期 出票日期即为汇票签发日期。 列明出票日期有三个作用：（1）决定汇票

32、的有效期。 按照日内瓦统一票据法，见票即付的汇票，必须自出票日起1年内承兑或提示汇票，否则汇票失效，受票人可以拒付。（2）决定汇票到期日。 假设汇票付款期限为出票日后30天付款(AT 30 DAYS FROM THE DATE HEREOF)，如汇票出票日为“JUL. 13, 2006”，则汇票付款满期日为“AUG. 12, 2006”。（3）决定出票人的行为能力。 若出票时，出票人已宣告破产或被清算，则该汇票不能成立。若出票人是出票在先、宣告破产在后，则持票人在受票人拒付后可以持汇票作为一般债权人进入出票人的破产清算。 英美票据法认为出票日期不是必要事项。 为避免混淆，出票日期建议使用月份的

33、名称(如JAN.，FEB.，MAR. 等或JANUARY，FEBRUARY，MARCH等)而不要使用数字。7.出票人签字 确定票据债务人必须承担票据债务的根本依据和票据是否有效成立的重要形式要件。 出票人在开出汇票时，首先他要签字，承认自己的债务责任，汇票方可有效。 如果签字是伪造的，或是未经授权的人签字，则汇票无效。 出票人如为公司，应由公司法人代表签字(最好是手签)加盖公司公章； 如出票人是个人，如果代理他的委托人签字，而委托人是公司、单位、银行或团体时，应在公司名称前加上“FOR”或“ON BEHALF OF”或“FOR AND ON BEHALF OF”或“PER PRO.”字样，并在

34、个人签字后面写上职务名称，如： FOR ABC CO., LTD., NEW YORK JOHN SMITH, MANAGER （二）其他记载项目1.出票地点2.付款地点3.付款期限4.成套汇票编号5.预备付款人6.其他记载事项其他记载项目的说明:1.出票地点 出票地点对国家汇票有重要意义，关系到汇票的法律适应。 各国采用出票地法律或行为地法律的原则，即在出票行为当地的法律认为汇票具备必要项目而生效时，付款地也同样认为有效。2.付款地点 付款地点，是指持票人提示票据请求付款的地点。付款地点也是票据遭拒付时做出拒付证书的地点。 英美法认为，汇票上不一定要载明付款地点。 大陆法认为，只要在付款人姓

35、名后加注付款地点，付款有效。 有些国家认为，如果汇票上无地点，应以付款人的营业所在地为付款地点。3.付款期限 又称付款日期或付款到期日。 付款期限的种类 1）见票即付（At sight）.收款人提示汇票当天，即为到期日，即期汇票无须承兑。对于汇票没注明到期日的，可视为见票即付的汇票 2）定日付款（Fixed Date） 此种汇票仍需承兑3）见票后定期付款（At XX days/XX months after sight）也叫见票远期付款 此种汇票需由持票人向付款人提示，要求承兑，以便从承兑日起算，确定付款到期日4）出票后定期付款（At XX days/XX months after date）

36、也叫出票远期付款 此种汇票也需承兑，以明确承兑人的付款责任。到期日的算法有以下几种。1）期之末日付款，汇票到期日均为票载期限的最后一天。2）节假日顺延。通过上述计算确定之到期日，若恰逢节假日等银行正常的非营业日，则顺延至其后的第一个营业日。3）算尾不算头。 即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。 例：出票后例：出票后3030天付款的汇票于天付款的汇票于3 3月月3131日出票，则起算日日出票，则起算日即出票日不计入，应从即出票日不计入，应从4 4月月1 1日计算，到期日为日计算，到期日为4 4月月3030日。日。4）月以日历月，不论大小月，都做一个月计。5）以月为单位时，月之同日为到期

37、日；如同日即为月末之日。6）半月以15天计，月初为1日，月中为15日，月末为最后一天。4.成套汇票编号 成套汇票中，各张汇票上均有编号，并应交叉注明全套张数。 成套汇票中一张付款后，其他张不再付款。 正本汇票写明First of Exchange或Original,副本汇票写明Second of Exchange或Duplicate。正副本汇票分别写明“付一不付二”或“付二不付一”。5.预备付款人 汇票指定在付款地的第三人成为预备付款人，如汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，该预备付款人即作为参加承兑人或参加付款人。6.其他记载事项 其他如规定提示和承兑期限、禁止转让、免作拒绝证书、免作拒付通知、免

38、于追索等项目。三、汇票的种类1.按出票人不同划分，可分为银行汇票(BANKERS DRAFT)和商业汇票(COMMERCIAL DRAFT或TRADE BILL)。2.按付款时间划分，分为即期汇票和远期汇票。3.按是否附带商业票据划分，分为光票(CLEAN BILL)和跟单汇票(DOCUMENTARY BILL)。4.根据承兑人不同，分为银行承兑汇票（BANKS Acceptance Bill）和商业承兑汇票（TradeS Acceptance Bill） 四、汇票的票据行为 票据行为有狭义和广义之分。狭义的是指以票据上面规定的权利和义务所确立的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证和保付等。

39、广义的是指一切能够引起票据法律关系的产生、变更或消灭的各种行为。除了上述行为之外，还包括提示、付款、拒付、行使追索权等行为。(一)出票 出票(DRAW，ISSUE)即票据的签发，包括两个环节： 一是做成汇票，并由出票人本人或授权人签名； 二是将汇票交付给收款人。交付是法律上的一个重要行为，若出票人仅有开票行为而无交付行为，汇票就是无效的。 出票在票据诸行为中是主要的票据行为，其他的行为都是在出票的基础上进行的，称附属票据行为。 收款人 交付 受票人 出票人(签章) (付款人) 任务二 汇票汇票的出票(包括汇票的做成与交付两个动作效力：（1）对出票人而言，其出票签字意味着：担保该汇票将得到承兑，

40、该汇票将得到付款。 因此，在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。（2）对持票人而言，便取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。(二)背书1.背书的定义 背书(ENDORSEMENT)是由汇票的抬头人（收款人）在汇票背面签上自己的名字，或再加上被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 背书的作用是表明票据权利由背书人转让给被背书人。 背书包括两个行为：签字行为和交付行为。 2.背书格式（1）文书式格式（2）表格式格式3.背书的类型（1）记名背书(SPECIAL ENDORSEMENT) 又称为完全背书 、特别背书，正式背书，背书人在汇票背面签字。此外，还应记有

41、被背书人的名称。（2）不记名背书 (BLANK ENDORSEMENT) 又称空白背书。背书人在汇票背面只签字，未记载被背书人的名称。 我国票据法规定不允许空白背书，但是其在国际上非常盛行。 对于空白背书后票据背书的连续性，需要借助法律上的推定认定，即后次背书的背书人视为前次空白背书的被背书人，依此类推，即使含有空白背书，也可认定背书的连续性。（3）限制性背书 (RESTRICTIVE ENDORSEMENT) 背书人在汇票背面记载带有限制流通的文义，使汇票不可以再流通转让的背书，即为限制性背书。（4）有条件背书 (CONDITIONAL ENDORSEMENT) 持票人在背书转让汇票时，其背

42、书是带有条件的。 根据汇票背书的无条件性，汇票背书所附的条件不发生汇票上的效力，而只对该次背书的背书人和被背书人有约束力。实际上，也只有条件完成后，背书人才将汇票交付给被背书人。 例如:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125 （5）委托背书(ENDORSEMENT FOR COLLECTION) 是不以转让票据权利为目的的背书。委托背书是非权利转让背书，因此委托收款背书仅使被背书人获得代理权。 代理权的范围是行使票据上的一切权利(付款请求权、追索权、提请诉讼权等)，另外，委托收款背书也有权利证明的效力，不过证明的也仅是代理权。

43、但是，被背书人不得再以背书转让票据权利，仅仅代理行使被委托的票据权利。效力： 对背书人：(1)向后手担保前手签名的真实性和票据有效性(2)担保承兑和付款 对被背书人：享有票据上全部权利背书应记载事项A：转让背书的记载事项背书人签章被背书人名称背书的日期（记载背书日期，可以使票据关系当事人辨别背书的时间顺序以判断背书是否连续，以及背书人在背书时有无行为能力） 依票据法，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。B：非转让背书的记载事项 除了以上三项转让背书应记载事项外，委托取款背书应记载“委托取款”字样，设质背书应当记载“质押”字样。背书不得记载事项：背书不得附有条件。 我国票据法规定，背书不得

44、附有条件。国外可以有条件背书，但这仅对背书人与被背书人起作用。将汇票金额的一部分转让的背书无效。将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（三）承兑1.承兑的定义 承兑是远期汇票的付款人在持票人作承兑提示时，在汇票上写明“承兑”字样，加注承兑日期并签字（有时还加注付款到期日期），确认其同意执行出票人发给的无条件的命令，并将该汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人的行为。 承兑也包括两个动作，一是写成，二是交付。 付款人有权决定是否予以承兑，但应尽快决定同意承兑或者拒绝。 付款人考虑的时间，即承兑时间，日内瓦统一票据法规定为第一次提示后的次日到第二次提示的这段时间，而我国票据法则是收到提示承兑的

45、汇票之日起3日内承兑或者拒绝。 2. 承兑的类型(1)普通承兑，又称一般承兑(2)限制承兑1)有条件承兑(Conditional Acceptance)。指完成所述条件后，方予付款。2)部分承兑(Partial Acceptance)。即对金额的一部分进行承兑。如针对票面金额为1 000.00的汇票，承兑时只承兑400.00。3)限制付款地点的承兑(Local Acceptance)。4)限制付款时间的承兑。比如出票日后3个月付款的汇票，承兑时写明6个月付款。效力： 付款人承兑汇票后成为承兑人，表明他已承诺付款责任，愿意保证付款，而不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的

46、效力(四)提示(PRESENTATION) 汇票持票人将汇票交给付款人，要求付款或承兑的行为叫提示。 即期汇票一经提示，付款人就要付款，称为付款提示； 远期汇票提示时，付款人要承兑，称为承兑提示，到期时再进行付款提示。 提示一般要在付款地进行，且要在合理时间内提示。 我国票据法对提示期限的规定如下：v 汇票到期日前作承兑提示。v 见票后定期付款汇票，自出票日起一个月内承兑提示。v 即期汇票，自出票日起一个月内提示付款。v 远期汇票，自到期日起10日内提示付款。v 支票，自出票日起10日内提示付款。银行本票，自出票日起2个月内提示付款。（五）付款 付款是指汇票的付款人于汇票到期日支付汇票金额以消

47、灭票据关系的行为，是票据关系的最后一个环节。 其具体过程是：汇票的持票人向付款人提示汇票，请求付款，然后付款人付款并收回汇票，从而使汇票上的法律关系结束。正当付款：（1）付款人或承兑人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款给持票人（4）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺陷）（5）背书的连续性付款人的其他注意事项：(1)合理的时间内付款 (2)支付金钱(3)足额付款 (4)注销票据（六）拒付 承兑提示时遭到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付款，都称退票或拒付。 事实上不可能的付款，如破产、死亡等也属于拒付。 一旦发生拒付，持票人要及时通知前手，即发出退票通知，或叫拒付通知。这个通知可以是

48、书面的，也可以由人传达，措辞不限，只要能说明是哪一张汇票遭退票即可。 汇票遇到付款人退票时持票人须在退票后一个营业日内将拒付事实通知其前手背书人。 为了使每一个前手都负责，持票人应在发生退票时，依此通知其前手，直至出票人。 英国票据法规定退票通知应在退票后的一个营业日内发出，持票人未做通知或者未及时发出通知，则丧失追索权。 日内瓦统一票据法规定：持票人未做通知或者未及时发出通知，不丧失追索权，但因未及时通知，造成前手损失的，应付赔偿责任，其赔偿金额以汇票金额为限。 我国票据法规定持票人必须在退票后3日内，依法做成书面的退票通知。(七)追索(RECOURSE) 汇票遭拒付时，持票人有权向其前手背

49、书人或出票人请求偿还汇票金额，这种行为称为追索。 持票人是主债权人，有权向背书人、承兑人、出票人及其他的债务人追索。持票人可以依背书人的次序，也可越过前手，向其中任何一个债权人请求偿还。 为节省时间，甚至可以跨越所有的中间环节，向最主要的债务人追索。1.行使追索的条件 行使追索必须具备以下三个条件： (1) 持票人必须在法定期限内，向付款人提示承兑或付款，未经提示，持票人不得向其前手追索。 (2) 持票人必须在汇票遭拒付的法定期限内，将拒付事实通知前手。 (3) 必须在法定期限内作出拒绝证书(Protest)。 拒绝证书是由付款地的公证人或其他依法有权作出证书的机构(法院、银行、公会)等所作成

50、的，是证明付款人拒付的书面文件。 持票人请求公证人作成拒绝证书时，应将汇票交出，由公证人持票向付款人再作提示。如仍遭拒付，即由公证人按规定格式作成拒绝证书，连同汇票交还持票人。持票人凭拒绝证书，向其前手背书人行使追索权。公证的再提示过程前手持票人公证人付款人追索追索交拒付汇票交拒付汇票再提示再提示仍拒付仍拒付交做成的拒交做成的拒绝证书及汇票绝证书及汇票发出拒付通知的方法发出拒付通知的方法 英国票据法规定，拒绝证书必须在拒付日的第二天终了前作成 日内瓦统一法除远期汇票付款拒绝证书可在到期日以后两天内做成外，其他与英国票据法规定相同 在我国，一般应在提示日起3日内做成拒绝证书。持票人未在规定时间内

51、做成拒绝证书及有关证明文件，将失去对前手的追索权。 未及时通知前手， 英国票据法规定，持票人将丧失对前手的追索权； 日内瓦统一法和我国票据法规定，持票人仍有追索权，但应赔偿前手因此而发生的损失。2.追索的顺序（1）在未承兑汇票时为：出票人收款人（第一背书人）第二背书人第三背书人持票人的前手背书人（2）在已承兑汇票时，承兑人出票人收款人（第一背书人）第二背书人持票人的前手背书人五、汇票贴现 汇票贴现是指远期汇票承兑后，尚未到期，银行或贴现公司从票面金额扣除一定贴现率计算的贴现息后，将净款支付给持票人，从而贴进票据的行为。 远期汇票的贴现实际上是票据的买卖，是持票人为了提前兑现把远期汇票打折扣后卖

52、给银行，由贴现银行打折扣买入。 计算公式 贴现息=票面金额*贴现天数/360(365)*贴现率（英镑按一年365天计算，美元按一年360天计算） 净款=票面净额-贴现息或净款=票面金额*（1-贴现天数/360*贴现率） 案例汇票的转让案情 某年5月6日，韦金华携带以自己为收款人的中国工商银行四川001403号150万元银行汇票和中国农业银行四川304100号50万元汇票各一张到坪南市，计划购买货物。 次日，韦金华委托石头城酒店业务员陈建到石头城酒店开立临时帐户的坪南市信用社办理两章汇票的有关手续，将汇票暂时存在该处。 该社的业务员张新利对银行汇票进行核对后，陈建将韦金华身份证交给张新利，由张新

53、利代为在该两张汇票背面写上其姓名、住址、证件号码、发证机关，陈建在该两张汇票背面被背书人栏加盖预留印鉴“石头城酒店财务专用章”和“孙世杰印”。张新利收下两张银行汇票后，填写一张送款单回单给陈建和韦金华。送款单上收款单位为坪南市信用社，帐号8235，款项来源韦金华汇票转入，合计金额200万元。 坪南市信用社收下两张汇票的当日，即在两张汇票上加盖坪南市票据交换章后送坪南市河南西路票据交换所办理票款解付。 5月11日，坪南市信用社用转帐付出传票将200万元汇票款从其8235帐号转入石头城酒店帐户。 6月，韦金华发现此事，即以200万元转给石头城酒店不妥向坪南市信用社提出异议。坪南市信用社认为，其是依

54、汇票背书及银行规定将款划入石头城酒店的，并无不妥。双方就此发生争议。 韦金华遂于10月20日向法院提起诉讼。 问题:此案中汇票是否属合法转让？分析 汇票属合法转让。 本案汇票纠纷，问题争执的焦点是汇票属合法转让还是寄存。 汇票转让是指持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人行使汇票转让权利时，应当背书并交付汇票。如何认定这一票据行为？ 票据行为分为：狭义票据行为与广义票据行为。 狭义票据行为是指：承担票据债务的要式法律行为，包括出票、背书、承兑、保证、参加承兑、保兑等六种。根据我国票据法的规定，在我国票据行为仅包括出票、背书、承兑、保证、付款。 广义票据行为是指：

55、以发生、变更或消灭票据关系为目的而为的法律行为，除包括以上各种狭义的票据行为外，还包括参加付款、见票、划线、涂销等。在有些国家包括付款。 我们所指的票据行为仅为狭义的票据行为。票据行为有自己的特性：（1）票据行为具有无因性。 票据行为只要具备法定形式要件即可生效，不论其实质关系如何，这种性质称为票据行为的无因性。（2）票据行为具有独立性。 票据上有多个法律行为时，各个票据行为各自独立，互不影响。一行为生效，不影响其他票据行为的效力，如无行为能力人或限制行为能力人的签名，不影响其他人签名的效力。票据转让的方式有：（1）单纯交付。单纯交付是持票人以转让票据权利为目的而将票据交付与他人的一种票据行为

56、。（2）背书交付。背书交付即作成背书后并将票据交付于他人。 本案持票人韦金华，案外人石头城酒店陈建共同前往坪南市信用社交付二张银行汇票，经该社业务员张新利核对后，韦金华将其身份证交张新利，并由张新利代其在该二张银行汇票背面书写韦金华姓名、身份证号码、住址、发证机关。陈建在该两张银行汇票背面被背书人栏加盖预留印鉴。至此，韦金华背书转让汇票的法律行为完成。 韦金华称此为寄存汇票，既无事实依据，又不符合寄存的法律特征。韦金华汇票寄存之说不能成立，应视为背书转让。 汇票一经背书转让就产生相应的法律后果。如前所述，韦金华有意将持有的二张汇票权利让与石头城酒店，又为石头城酒店接受。此后，双方共同提示坪南市

57、信用社，请求该社办理有关银行手续，以使韦金华与石头城酒店合意的法律后果发生。 坪南市信用社在此过程中处于办理汇票转帐者的地位，只对转帐手续是否合法，转帐结果是否错误负责，而不是坪南市信用社能否办理转帐。这是因为：1、韦金华、石头城酒店之间的背书转让真实意思表示已授权坪南市信用社转帐。2、坪南市信用社当石头城酒店业务员面，代韦金华在讼争两张汇票背面书写其姓名、身份证号、住址、发证机关等，这种行为，符合票据法的规定，也符合民法通则第六十六条“本人知道他人以本人名义实施民事行为，而不作否认表示的，视为同意”的规定。韦金华对坪南市信用社的此行为，应视为认可。韦金华持有汇票已作背书转让他人，由此产生的法

58、律后果自应由韦金华承担。3、坪南市信用社作为汇票受让人开立帐户的金融机构，依职责审查了转让汇票记载事项及汇票权利受让人的预留印鉴。坪南市信用社的这些行为，符合银行的有关规定。任务三 本票一、本票的定义 本票（Promissory Note）是出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。一般具备的项目：(1)写明“本票”的字样；(2)无条件支付一定金额的承诺；(3)收款人或者其指定人；(4)出票人签字；(5)出票日期及地点；(6)付款期限，如未记载，视同见票即付；(7)一定金额；(8)付款地点(未记载，以出票地或者出票人之住所为付款地)。 我国票据法中关于本票的付款地和

59、出票地的记载视为相对必要记载事项，付款期限在我国全为见票即付，但确定的金额是绝对必要事项。 本票的流通原则（1）本票是签票人无条件的自我承诺，所有远期本票不存在承兑问题（2）本票制成并经签票人签名后，还必须交付给受款人，才能完成“签”和“发”的行为（3）本票不存在成套问题，总是单独一张 除不需承兑和没有成套问题外，其他凡有关汇票的流通原则大多适用于本票。二、本票的种类1.银行本票(Banks Notes) 由银行签发，即期付给记名收款人的不定额的银行本票，可以当作现金，交给提取存款的客户。 西方各国一致规定，商业银行本票必须是记名的和不定额的。 即期银行本票是支付凭证，而不是信用工具。银行本票

60、多为即期的，而各国为了加强对现金和货币市场的管理，一般对银行发行本票加以限制。 通常定额、不记名的银行本票由中央银行垄断发行。 我国票据法规定，我国允许开立自出票日起，付款期限不超过2个月的银行本票。换句话说，我国没有商业本票。2.商业本票(Trades Notes) 是贸易公司作为制票人而发出的即期本票。 商业本票是商业信用。国际结算中使用的本票一般属于交易性的商业本票，目的是为了清偿债权债务。在出口贸易中，只有在出口方提供出口信贷的情况下，才接受进口商签发的分期付款的本票，并必须由进口国银行的背书保证。 融资性的商业本票目的在于短期的资金融通，类似公司债券。 商业本票与商业信用密切相关，企