第七章国际贸易结算

1、“”“”第七章 国际贸易结算“”第一节 国际贸易结算票据国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，主要使用各类金融票据作为支付工具。金融票据（financial document）指可以流通转让的债权凭证，是国际上通行的结算和信贷工具。我国于1995年5月10日通过了 中华人民共和国票据法，并于1996年1月1日起施行。票据可分为汇票、本票和支票。国际贸易结算中以使用汇票为主。“”第一节 国际贸易结算票据一、汇票（bill of exchange）(一) 汇票的含义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据 。从上

2、面的定义看，汇票有三个当事人，即出票人（drawer）、受票人（drawee）或付款人（payer）和收款人（payee）。“”第一节 国际贸易结算票据(二) 汇票的当事人1. 出票人（drawer）是开立票据并将其交付给他人的法人、其他组织或者个人，一般是供货方，真正的债权人。商业汇票的出票人一般是出口商，银行汇票的出票人是银行。2. 受票人（drawee）接受支付命令的人，又称付款人，进出口业务中，通常为进口人或银行。在托收支付方式下，付款人一般为买方或债务人；在信用证支付方式下，一般为开证行或其指定的银行。3. 受款人（payee）收取汇票金额的人，即汇票的收款人，一般是出口商或其指定的

3、银行。收款人作为汇票的第一持票人，因持有汇票而拥有所有的票据权利，即请求付款权、追索权和票据转让权。“”第一节 国际贸易结算票据(三) 汇票的内容根据日内瓦统一法的规定，汇票必须具备以下内容：除了上述必要项目外，还可以有票据法允许的其他记载项目,如：利息与利率、付款货币、禁止转让、免作拒绝证书、出票条款等。“”第一节 国际贸易结算票据(四) 汇票的种类1. 按照汇票出票人和付款人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。2. 按照汇票是否附有商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票。3. 按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。4. 按照汇票承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。“”

4、第一节 国际贸易结算票据(五) 汇票的使用汇票的使用包括出票、提示、承兑、付款等票据行为，如需转让，一般通过背书行为转让。远期汇票如想提前取得票款，可以通过贴现票据。汇票遭到拒付时，还要涉及到发出退票通知、制作拒绝证书和行使追索权等票据行为。1. 出票（issue）出票指出票人签发票据并将其交付给第一持票人的票据行为。出票时必须逐一写明汇票的各项必备内容。2. 提示（presentation）提示是指持票人向付款人或其他人出示汇票要求承兑或付款的行为。付款人看到汇票即为见票（sight）。提示可分为承兑提示和付款提示两种。“”第一节 国际贸易结算票据3. 承兑（acceptance）承兑是指远

5、期汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为。承兑的手续由付款人在汇票正面写上“承兑”字样，注明承兑日期，并签名/盖章，交还持票人。4. 付款（payment）持票人在汇票到期日或规定的期限内提示汇票，经付款人或承兑人付款后，汇票上的一切债权债务即告结束。持票人获得票款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。5. 背书（endorsement）背书是持票人在汇票的背面签上自己的名字，或再加上被背书人的名字，并把汇票交给被背书人或受让人的票据转让行为。6. 拒付（dishonor）与追索（recourse）无论持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，还是持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付

6、款，均称为拒付，也称退票。除了明确表示拒付外，付款人逃避不见、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能执行时，也可视为拒付。“”第一节 国际贸易结算票据二、本票（promissory note）（一）本票的含义英国票据法关于本票的定义是：本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。 我国票据法第73条规定本票的定义是： 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第2款接着规定，本法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。“”第一节 国际贸易结算票据（二）本票的

7、内容根据日内瓦统一法，本票必须具备以下内容：1. 票据主文中列有“本票”一词； 2. 无条件支付一定金额的承诺； 3. 付款日期； 4. 付款地点； 5. 受款人或其指定人的姓名；6. 签发本票的日期和地点；7. 出票人的签名。“”第一节 国际贸易结算票据（三）本票的种类本票按出票人的不同分为商业本票和银行本票两种。商业本票的出票人是企业或个人，银行本票的出票人是银行。银行本票如果开成不记载收款人名称或来人抬头本票，即可代替现金流通。为了限制银行本票的签发，有的国家对本票的发行规定最低限额，只允许开出一定金额以上的大额本票，或禁止发行来人抬头的银行本票，以免当作纸币在市场上流通。我国票据法只允

8、许使用银行本票，不承认银行以外的工商企业、组织机构或个人签发的本票。“”第一节 国际贸易结算票据（四）本票与汇票的区别：1. 本票是出票人的无条件支付承诺，是承诺式票据；汇票是出票人要求受票人无条件付款的支付命令，是命令式或委托式票据。2. 本票有两个基本当事人，即出票人和受款人；汇票的基本当事人有三个，即出票人、受票人和受款人。3. 本票的出票人就是付款人，远期本票不需要承兑；远期汇票必须承兑。4. 本票的出票人是主债务人；汇票在承兑前，出票人是主债务人，承兑后，承兑人是主债务人。“”第一节 国际贸易结算票据三、支票（cheque，check）（一）支票的含义英国票据法关于支票的定义是：支票

9、是以银行为付款人的即期汇票。即存款人对其开户行签发的，授权该银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。中华人民共和国票据法第82条对支票下的定义是：“支票是出票人签发，委托 办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”“”第一节 国际贸易结算票据（二）支票的内容根据日内瓦统一法，支票必须具备以下内容：1. 票据主文中列有“支票”一词2. 无条件支付一定金额的命令； 3. 受票人的姓名； 4. 付款地点； 5. 出票日期和地点； 6. 出票人的签名。“”第一节 国际贸易结算票据（三）支票的种类1.记名支票记名支票在其收款人

10、一栏写明具体收款人姓名2.不记名支票不记名支票又称空白支票，收款人一栏只写明pay bearer（付来人）。3.银行支票银行支票是由银行签发，并由银行付款的支票。4.划线支票正面划有两道平行线的支票称为划线支票。“”第一节 国际贸易结算票据四、汇票、本票和支票的区别(一) 付款人的身份不同。支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。(二) 付款期限不同。支票只能是即期付款，一经提示，除正当理由可以拒付外，通常是见票即付，汇票既有即期付款也有远期付款，远期汇票必须提示承兑。(三) 另外，支票可以划线、保付，汇票在法律上无划线和保付的规定。“”第二节 汇付一、汇付的概

11、念国际结算中的汇付（Remittance）又称汇款，是指银行接受客户的委托，通过银行自身的通汇网络，使用适当的支付凭证，将款项交付给收款人的一种付款方式。“”第二节 汇付二、汇付的性质汇付是一种商业信用的支付方式，银行只负责按债务人的指示将资金转交给债权人，汇出银行对信息传递过程中的延误、遗失及通信部门的其他过失不承担责任；汇入银行则仅依据汇出行的指示并在代理协议范围内，对汇出银行承担解付款项的义务。无论是汇出银行还是汇入银行对贸易中的货物及与货物有关的单据不承担责任；而由出口商在发货后，自行将有关的单据寄送给进口商，因此，汇付业务又称之为“单纯付款”业务。“”第二节 汇付三、汇付的特点（一）

12、风险大汇款是一种商业信用。 （二）资金负担不平衡对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金几乎全部由他们来提供。对于卖方来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。 （三）手续简便，费用少汇款支付方式的手续是最简单的，就像一笔没有给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。“”第二节 汇付四、汇付的当事人及其权利义务（一）汇款人（Remitter）根据汇付定义理解，通常有四个当事人，即：汇款人、汇出行、汇入行和收款人。它们分别拥有以下权利与义务。汇款人是委托汇出行向国外债权人支付款项的债务人。在国际贸易中，汇款人通常是进口商，作为贸易

13、合同的买方，其权利为要求出口商提供合格的货物。作为汇付的一方当事人，其义务是，填制汇款申请书，向汇出行交款付费，履行付款义务。“”第二节 汇付（二）收款人（Payee/Beneficiary）收款人是指接受汇款人所汇款项的债权人。在国际贸易中，收款人通常为出口商。作为贸易合同的卖方，收款人的权利是凭证据取得货款。（三）汇出行（Remitting Bank）汇出行是接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。汇出行办理的汇付业务称为汇出汇款（Outward Remittance）。（四）汇入行（Paying Bank） 汇入行是接受汇出行的委托，依“支付授权书”内容，向收款人解付款项的银行，汇入行

14、办理的汇付业务称为汇入汇款（Inward Remittance）。“”第二节 汇付五、汇付的方式 根据汇付所借助的工具不同，汇付分为三种方式。（一）电汇（T/T: Telegraphic Transfer）1. 电汇的含义业务上分为前T/T（预付货款）和后T/T（装船后或收货后付款）。 在交易中它较之信用证风险要高一些，但是向银行缴纳的费用要比信用证缴纳的低很多。电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传（Tested Cable/Telex）或者通过SWIFT给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款结算方式。由于电报电传的传递方向与资金的流向是相同的，因此电汇属于顺汇。“”第二

15、节 汇付2. 电汇的流程“”第二节 汇付3. SWIFT汇款方式(1) SWIFT介绍SWIFT又称：“环球同业银行金融电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）”，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，该组织创立之后，其成员银行数逐年迅速增加，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。它以其高效、可靠、低廉和完善的服务，在促进世界贸易的发展，加速全球范围内的货币流通和国际金融结算，促进国际金融业务的现代化和规范化方面发挥了积极的作用。我国的中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设

16、银行、交通银行、中信实业银行等已成为环球银行金融通信协会的会员。“”第二节 汇付(2) SWIFT特点a. SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银行都是其成员。b. SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE（电报）的2.5%左右。c. SWIFT的安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。d. SWIFT的格式具有标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。“”第二节 汇付(3) SWIFT电文表示方式a. 项目表示方式b. 日期表示方式c. 数字表示方式 d. 货币表示

17、方式“”第二节 汇付4. 现代电汇方式传统银行电汇汇款，卖家需要在汇入行开立银行账户，并给国外买家提供汇款线路（具体汇款线路需咨询汇入行），国外买家即可到当地银行按照提供的汇款线路办理国际汇款，但国外买家需要承担高额的汇款费用，到账时间为3-7天，汇款会直接到卖家的银行账户上。鉴于这种情况，越来越多的高速、快捷和便利的现代电汇方式，受到从业者的青睐。第一种：通过专业国际汇款公司汇款第二种：“速汇金”国际汇款（）第三种：PayPal国际支付平台（）“”第二节 汇付(二) 信汇（M/T）。1. 信汇的含义信汇是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一

18、种汇款方式。信汇工具包括汇出行邮寄的信汇委托书或支付委托书。信汇一般采用签字证实。 2. 信汇业务流程“”第二节 汇付(三) 票汇（D/D）。 票汇是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。票汇工具包括汇款人自行邮寄的银行即期汇票。票汇一般采用签字证实。“”第二节 汇付六、三种汇款方式比较(一) 从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或 SWIFT；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书；票汇方式使用银行即期汇票。 (二) 从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高。 (三) 从安全方面来看，电汇比较安全。 (四) 从汇款速度来看，电汇最

19、为快捷。(五) 从使用范围来看，电汇目前使用最广泛，信汇方式很少使用，票汇介于两者之间。“”第二节 汇付七、 汇付的应用(一) 预付货款（Payment in Advance）预付货款，有全部预付和部分预付之分。是指买方先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方，卖方收到货款后，根据买卖双方事先的合同规定，在一定时间内或立即将货物发运至买方。预付货款是对买方而言，若对卖方来说，就是预收货款，它是先收款后发货的方式。同时，在银行方面预付货款属汇出汇款，预收货款属汇入汇款。汇人地银行在处理这项汇入汇款业务时，先结汇给卖方，然后再由卖方将货物运出，故又称“先结后出”。“”第二节 汇付(二) 货到付款货

20、到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物以后，立即或在一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式，也被称为延期付款，或赊销。它包括售定和寄售两种。售定是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即“先出后结”。寄售是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。“”第三节 托收支付一、当事人委托人（principal），委托银行办理托收的一方，通常是开立汇票委托其银行向国外进口商收取货款的出口商。托收行（remitting bank）

21、，接受委托人的委托办理托收业务的银行，通常是出口地银行。代收行（collecting bank），接受托收行的委托向付款人收取票款的银行，通常是进口地银行，且多数是托收行在进口地的分行或代理行。付款人（payee），根据托收指示被提示单据并被要求付款或承兑汇票的一方，即汇票的受票人，通常是进口商。“”第三节 托收支付二、托收的种类托收方式按其是否带有商业单据可分为光票托收和跟单托收两种。（一）光票托收（clean collection）是指不附带商业单据的金融单据的托收。光票托收主要用于货款尾数、小额贷款、贸易从属费用和索赔款的收取。（二）跟单托收（documentary collection

22、）是指附有包括货运单据在内的商业单据的托收。跟单托收可以是带有金融单据（汇票）的跟单托收，也可以是不带有金融单据的跟单托收。跟单托收的汇票，可以是即期汇票，也可以是远期汇票。“”第三节 托收支付1. 付款交单（documents against payment，D/P），是指在代收行提示跟单汇票后，只有在进口商付清货款时，才能将货运单据交给进口商的一种交单方式。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单：（1）即期付款交单（D/P at sight）是指出口商发货后开具即期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商见票即付，在付清货款后领取货运单据。“”第三节 托收支付2

23、. 承兑交单（documents against acceptance, D/A）“”第三节 托收支付三、 托收的风险及其防范在跟单托收方式下，出口商先行发货，然后委托银行收取货款。而银行只负责提示单据，代收货款，对能否收回款项并无责任，出口商能否安全及时地收回货款，完全取决于进口商的商业信用。此外，根据国际惯例，银行只需核实所收到的单据在表面上与托收委托书所列内容一致，对出口商所交单据的真伪及是否发运伪劣货物概不负责，进口商能否安全取得合格的货物，也同样完全依赖于出口商的商业信用。因此，跟单托收是建立在买卖双方商业信用基础之上的，交易双方均存在相应的风险。“”第三节 托收支付 四、托收的国际

24、惯例 在国际贸易中，托收行与委托人之间，托收行与代收行之间，往往由于各方对权利、义务和责任的解释有分歧，加上不同银行间的具体做法也有差异，从而容易导致误会、纠纷和争议。国际商会为统一托收业务的做法，减少托收业务各有关当事人可能产生的矛盾和纠纷，曾于1958年草拟商业单据托收统一规则。(The Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.322)；1995年再次修订，称为托收统一规则国际商会第522号出版物（简称URC522)，1996年1月1日实施。托收统一规则自公布实施以来，被各国银行所采用，已成为托收业务的国际惯例。“”第四节 信用证一

25、、信用证的介绍在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。“”第四节 信用证(一) 信用证的概念信用证（Letter of Credit ,L/C)是指由银行（开证行）依照（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and P

26、ractice for Documentary Credit 2007 Revision, ICC Publication No. 600,即UCP600）对信用证证有如下定义：Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honor a complying presentation. (指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证

27、行对相符交单予以承付的确定承诺。)“”第四节 信用证 (二) 信用证的当事人信用证一般有三个基本当事人：开证申请人、开证行、受益人，在使用过程中，又产生了通知行、议付行、付款行和保兑行等其他当事人。1. 开证申请人(applicant)指向银行申请开立信用证的人 ，既进口人或买方，在信用证中又称开证人(opener)。如由银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人，则没有开证申请人。申请人与开证行签订的委托代理合同称开证申请书。2. 开证行(opening/issuing bank)是指接受开证申请人（一般是贸易合同的买方、货物进口人）的要求和指示或根据其自身的需要，开立信用证的银行。开

28、证行一般是进口人所在地银行。“”第四节 信用证 3.通知行(advising/notifying bank)是指应开证行的要求，向受益人通知信用证的银行。通知行一般是开证行在出口商所在地的代理行。通知行除应合理审慎地鉴别所通知的信用证及其修改书的表面真实性并及时、准确地将信用证及其修改书通知受益人以外，无须承担其他义务。4.受益人(beneficiary)指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。信用证的受益人包括名称和地址等内容，应完整、清楚，如果有错误或遗漏等，应立即电洽开证行确认或要求开证申请人修改。 5.议付银行(negotiating bank)是指根据开证行的授权买

29、入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行。“”第四节 信用证 6. 付款行(paying/drawee bank) 指开证行在信用证中指定另一家银行作为信用证项下的汇票付款人执行付款责任的银行，只代开证行付款，验单付款后即为终局性付款，无追索权。7. 保兑行(Confirming Bank)是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行与开证行一样，对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。8. 承兑行(Accepting Bank) 远期信用证如要求受益人出具远期汇票的，会指定一家银行作为受票行，由它对远期汇票做出承兑，这就是承兑行。9. 偿付行(Reimbursement Bank)是指接受开证银行在信用证中委托代开证银行偿还垫款的第三国银行。“”第四节 信用证 (三) 信用证的格式信用证的开证和通知方式，