第二节岗位及权限设置的基本要求Microsoft PowerPoint 演示文稿

1、第三讲电算化岗位设置及权限第三讲电算化岗位设置及权限一、电算化会计岗位的划分一、电算化会计岗位的划分 （一）基本会计岗位基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。各基本会计岗位与手工会计的各会计岗位相对应，基本会计岗位必须由持有会计证的会计人员上岗，未取得会计证的人员不得从事会计工作。 基本会计工作岗位，既可以一人一岗，也可以一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求 （二）电算化会计岗位 指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位。 岗位 兼任 资格 电算主管 会计主管 软件操作 初级水平 审核记账 主管会计 初级水平 电算维护 中级水

2、平 电算审查会计稽核人员兼任 中级水平 数据分析 主管会计 中级水平 会计档案保管 1.电算主管电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识 ，以及相关的会计电算化组织管理工作经验 。电算化主管可由会计主管兼任 。（1）电算主管负责电算化系统的日常管理工作。（2）协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量进行考评以及提出任免意见。（3）负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。（4）建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。 （5）完善企业管理制度，

3、充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。 2.软件操作软件操作负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据的处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训水平 。3.审核记账审核记账负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核 ，以保证凭证的合法性、正确性和完整性，操作会计软件登记机内账簿 ，对打印输出的账簿和报表进行确认。该岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平 ，可由主管会计兼任 。 4.电算维护电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。该位岗要求具备计算机和会计知识

4、，经过会计电算化中级知识培训 。5.电算审查电算审查负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。审查人员要求具备会计和计算机知识 ，达到会计电算化中级知识培训的水平 ，该岗位可由会计稽核人员兼任 6.数据分析数据分析 负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训水平 。该岗位也可由主管会计兼任 。7.会计档案保管会计档案保管 负责存档数据软盘、程序软盘、输出的账表、凭证和各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密王作。8.软件开发软件开发由本单位人员进行会计软件开发的单位 ，还可设立软件开发岗，主要负责本单位会计软件的开

5、发和软件维护工作。二、设置原则二、设置原则 1.实施会计电算化的过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要 ，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。2.基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制制度的前提下交叉设置； 3.基本会计岗位与手工会计岗位相对应，必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人 ，但应当符合内部控制制度的要求。 4.软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。软件开发人员不能进行软件操作；电算维护人员不对会计数据进行操作。出纳和记账审核不应是同一个；5.较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还应单独设置出纳员岗位 三、权限设置三、权限设置 1.设置时间： 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统