《模拟实习一》ppt课件

1、Accounting Principle and Practice目目 录录 第一模块第一模块 会计根底理论与模拟实习入门知识会计根底理论与模拟实习入门知识 第二模块第二模块 会计循环模拟实习会计循环模拟实习 一、一、 会计循环模拟实习一会计循环模拟实习一 二、二、 会计循环模拟实习二会计循环模拟实习二 【附录附录1】 财政部印发的财政部印发的?会计根底工作标准会计根底工作标准?第三章会计核第三章会计核算之算之“第二节第二节 填制会计凭证和填制会计凭证和“第三节第三节 登记会计账簿登记会计账簿辑录辑录 【附录附录2】中国人民银行关于中国人民银行关于?正确填写票据和结算凭证的正确填写票据和结算凭

2、证的根本规定根本规定? 【附录附录3】数码字书写要求数码字书写要求 第三模块第三模块 理论教学理论教学 登记账户登记账户 平行登记的要点平行登记的要点 根据一样根据一样 应根据一样的会计凭证在有关总分类账户和有关明细分类账户应根据一样的会计凭证在有关总分类账户和有关明细分类账户中进展登记中进展登记 借贷方向一致借贷方向一致 总分类账户和所属明细分类账户登记在一样借贷的方向总分类账户和所属明细分类账户登记在一样借贷的方向 会计时期一样会计时期一样 应在同一会计期间在有关总分类账户和有关明细分类账户中进应在同一会计期间在有关总分类账户和有关明细分类账户中进展登记展登记 金额相等金额相等 记入总分类

3、账户中的金额必须与记入所属有关明细分类账户中记入总分类账户中的金额必须与记入所属有关明细分类账户中的金额之和相等的金额之和相等登记账户登记账户 平行登记的结果平行登记的结果：试算平衡试算平衡Trial BalanceTrial Balance 功能：功能： 检查日常核算资料的正确性和完好性检查日常核算资料的正确性和完好性 为编制资产负债表和利润表等提供了根本的为编制资产负债表和利润表等提供了根本的会计资料会计资料 试算平衡的两个平衡公式：试算平衡的两个平衡公式： 试算平衡可以检验的错误试算平衡可以检验的错误1 1、会计分录中一方金额记错、会计分录中一方金额记错2 2、一方金额遗漏记载或重复记载

4、、一方金额遗漏记载或重复记载3 3、过入账户的一方金额过错、一方方向过错、过入账户的一方金额过错、一方方向过错4 4、分录中一方遗漏、重复记载过入账户、分录中一方遗漏、重复记载过入账户5 5、账户借方或贷方合计数计算错误、账户借方或贷方合计数计算错误6 6、在账户借方和贷方两个合计数相减时计算错、在账户借方和贷方两个合计数相减时计算错误误 试算平衡不能检验的错误试算平衡不能检验的错误：1 1、会计分录中借贷双方全部漏记、会计分录中借贷双方全部漏记2 2、全部重记、全部重记3 3、方向颠倒、方向颠倒4 4、用错账户、用错账户 一、会计循环模拟实习一一、会计循环模拟实习一 本次模拟实习目的本次模拟

5、实习目的 对会计循环的主要步骤通过对会计循环的主要步骤通过实际动手习作，获得框架式的感性认实际动手习作，获得框架式的感性认识。初步模拟会计工作实际，设置账识。初步模拟会计工作实际，设置账户，填制记账凭证原始凭证的训练户，填制记账凭证原始凭证的训练放在下次模拟实习时进展，登记账放在下次模拟实习时进展，登记账簿采用科目汇总表账务处理程序，簿采用科目汇总表账务处理程序，试算平衡，进展账项调整，期末结账，试算平衡，进展账项调整，期末结账，编制资产负债表、利润表。编制资产负债表、利润表。 【难点提示难点提示】结转损益类科目的思结转损益类科目的思路路 一一1月月31日，将除日，将除“所得税费用以外的所得税

6、费用以外的损益类科目余额结转入损益类科目余额结转入“本年利润科目本年利润科目1为什么期末要将损益类科目余额转入为什么期末要将损益类科目余额转入“本年利润科目？本年利润科目？ 为了一目了然地在账上提供利润的为了一目了然地在账上提供利润的会计信息会计信息 ，防止一页一页地去翻阅账簿及计，防止一页一页地去翻阅账簿及计算利润。算利润。 2怎样将损益类科目余额转入怎样将损益类科目余额转入“本年利润科本年利润科目？目？1、将收入及利得，下同类科目的余额转入、将收入及利得，下同类科目的余额转入“本本年利润科目年利润科目 “土说法：将收入类科目的贷方余额土说法：将收入类科目的贷方余额“搬到搬到“本年利润科目的

7、贷方本年利润科目的贷方 。 “洋说法：将收入类科目的贷方余额从其借方转洋说法：将收入类科目的贷方余额从其借方转入入“本年利润科目的贷方。本年利润科目的贷方。2、将费用及损失，下同类科目的余额转入、将费用及损失，下同类科目的余额转入“本本年利润科目年利润科目 “土说法：将费用类科目的借方余额土说法：将费用类科目的借方余额“搬到搬到“本年利润科目的借方本年利润科目的借方 “ “洋说法：将费用类科目的借方余额从其贷洋说法：将费用类科目的借方余额从其贷方转入方转入“本年利润科目的借方本年利润科目的借方 。 3、用、用T型账户表示思路及会计分录型账户表示思路及会计分录 1结转损益类科目前，有关损益类科目的结转损益类科目前，有关损益类科目的余额情况：余额情况： 2期末结转损益类科目，期末结转损益类科目，“搬走和搬走和“搬搬入的过程示意入的过程示意 ： 【难点提示难点提示】所得税的账务处理所得税的账务处理根底会计层次根底会计层次 1、1月月31日，资料日，资料22，假定本月应预交所得，假定本月应预交所得税为税为6112.00元该笔会计分录属于期末账项元该笔会计分录属于期末账项