生产企业出口退税学习教案

1、会计学1生产生产(shngchn)企业出口退税企业出口退税第一页，共158页。第1页/共158页第二页，共158页。第2页/共158页第三页，共158页。第3页/共158页第四页，共158页。第4页/共158页第五页，共158页。第5页/共158页第六页，共158页。第6页/共158页第七页，共158页。第7页/共158页第八页，共158页。第8页/共158页第九页，共158页。第9页/共158页第十页，共158页。第10页/共158页第十一页，共158页。第11页/共158页第十二页，共158页。第12页/共158页第十三页，共158页。第13页/共158页第十四页，共158页。第14页/共

2、158页第十五页，共158页。第15页/共158页第十六页，共158页。企业。第16页/共158页第十七页，共158页。第17页/共158页第十八页，共158页。第18页/共158页第十九页，共158页。第19页/共158页第二十页，共158页。第20页/共158页第二十一页，共158页。第21页/共158页第二十二页，共158页。第22页/共158页第二十三页，共158页。第23页/共158页第二十四页，共158页。第24页/共158页第二十五页，共158页。第25页/共158页第二十六页，共158页。第26页/共158页第二十七页，共158页。第27页/共158页第二十八页，共158页。第

3、28页/共158页第二十九页，共158页。第29页/共158页第三十页，共158页。第30页/共158页第三十一页，共158页。第31页/共158页第三十二页，共158页。第32页/共158页第三十三页，共158页。第33页/共158页第三十四页，共158页。第34页/共158页第三十五页，共158页。第35页/共158页第三十六页，共158页。第36页/共158页第三十七页，共158页。第37页/共158页第三十八页，共158页。第38页/共158页第三十九页，共158页。第39页/共158页第四十页，共158页。第40页/共158页第四十一页，共158页。第41页/共158页第四十二页，共

4、158页。额额(shu )当期免抵税额当期免抵税额(shu )0第42页/共158页第四十三页，共158页。第43页/共158页第四十四页，共158页。1,368,000 2根据实现根据实现(shxin)的内销销的内销销售收入：售收入：借：应收账款借：应收账款XX公司（人民公司（人民币）币） 2,340,000贷：主营业务收入贷：主营业务收入内销收入内销收入2,000,000应交税费应交税费应交增值税（销项应交增值税（销项税额税额) 340,000 第44页/共158页第四十五页，共158页。第45页/共158页第四十六页，共158页。第46页/共158页第四十七页，共158页。第47页/共1

5、58页第四十八页，共158页。第48页/共158页第四十九页，共158页。第49页/共158页第五十页，共158页。第50页/共158页第五十一页，共158页。第51页/共158页第五十二页，共158页。第52页/共158页第五十三页，共158页。第53页/共158页第五十四页，共158页。第54页/共158页第五十五页，共158页。第55页/共158页第五十六页，共158页。第56页/共158页第五十七页，共158页。第57页/共158页第五十八页，共158页。第58页/共158页第五十九页，共158页。第59页/共158页第六十页，共158页。第60页/共158页第六十一页，共158页。第

6、61页/共158页第六十二页，共158页。第62页/共158页第六十三页，共158页。第63页/共158页第六十四页，共158页。第64页/共158页第六十五页，共158页。第65页/共158页第六十六页，共158页。第66页/共158页第六十七页，共158页。第67页/共158页第六十八页，共158页。第68页/共158页第六十九页，共158页。第69页/共158页第七十页，共158页。第70页/共158页第七十一页，共158页。第71页/共158页第七十二页，共158页。第72页/共158页第七十三页，共158页。第73页/共158页第七十四页，共158页。第74页/共158页第七十五页，

7、共158页。第75页/共158页第七十六页，共158页。第76页/共158页第七十七页，共158页。第77页/共158页第七十八页，共158页。第78页/共158页第七十九页，共158页。第79页/共158页第八十页，共158页。第80页/共158页第八十一页，共158页。第81页/共158页第八十二页，共158页。第82页/共158页第八十三页，共158页。第83页/共158页第八十四页，共158页。第84页/共158页第八十五页，共158页。第85页/共158页第八十六页，共158页。第86页/共158页第八十七页，共158页。第87页/共158页第八十八页，共158页。第88页/共158

8、页第八十九页，共158页。第89页/共158页第九十页，共158页。第90页/共158页第九十一页，共158页。第91页/共158页第九十二页，共158页。第92页/共158页第九十三页，共158页。第93页/共158页第九十四页，共158页。第94页/共158页第九十五页，共158页。第95页/共158页第九十六页，共158页。第96页/共158页第九十七页，共158页。第97页/共158页第九十八页，共158页。第98页/共158页第九十九页，共158页。第99页/共158页第一百页，共158页。无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除

9、相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。第100页/共158页第一百零一页，共158页。第101页/共158页第一百零二页，共158页。第102页/共158页第一百零三页，共158页。第103页/共158页第一百零四页，共158页。第104页/共158页第一百零五页，共158页。第105页/共158页第一百零六页，共158页。第106页/共158页第一百零七页，共158页。第107页/共158页第一百零八页，共158页。第108页/共158页第一百零九页，共158页。第109页/共158页第一百一十页，共158页。第110页/共158页第一百一十一页，共158页。第111页/共158页第一百

10、一十二页，共158页。第112页/共158页第一百一十三页，共158页。第113页/共158页第一百一十四页，共158页。理修配劳务征免增值税，属于理修配劳务征免增值税，属于内销免税的，除按规定补报免内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关税外，还应接受主管税务机关按中华人民共和国税收征收按中华人民共和国税收征收管理法做出的处罚；属于内管理法做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值缴纳增值第114页/共158页第一百一十五页，共158页。第115页/共158页第一百一十六页，共158页。第11

11、6页/共158页第一百一十七页，共158页。第117页/共158页第一百一十八页，共158页。第118页/共158页第一百一十九页，共158页。第119页/共158页第一百二十页，共158页。第120页/共158页第一百二十一页，共158页。第121页/共158页第一百二十二页，共158页。第122页/共158页第一百二十三页，共158页。第123页/共158页第一百二十四页，共158页。第124页/共158页第一百二十五页，共158页。第125页/共158页第一百二十六页，共158页。第126页/共158页第一百二十七页，共158页。第127页/共158页第一百二十八页，共158页。第128

12、页/共158页第一百二十九页，共158页。第129页/共158页第一百三十页，共158页。第130页/共158页第一百三十一页，共158页。第131页/共158页第一百三十二页，共158页。第132页/共158页第一百三十三页，共158页。第133页/共158页第一百三十四页，共158页。第134页/共158页第一百三十五页，共158页。之差计算不得免征和抵扣税额之差计算不得免征和抵扣税额(shu )并已经转入成本的，相并已经转入成本的，相应的税额应的税额(shu )应转回进项税应转回进项税额额(shu )。第135页/共158页第一百三十六页，共158页。第136页/共158页第一百三十七页

13、，共158页。第137页/共158页第一百三十八页，共158页。第138页/共158页第一百三十九页，共158页。5.45.4企业变更企业变更(bingng)(bingng)退免税方法账务处理退免税方法账务处理第139页/共158页第一百四十页，共158页。第140页/共158页第一百四十一页，共158页。第141页/共158页第一百四十二页，共158页。第142页/共158页第一百四十三页，共158页。第143页/共158页第一百四十四页，共158页。第144页/共158页第一百四十五页，共158页。第145页/共158页第一百四十六页，共158页。第146页/共158页第一百四十七页，共158页。第147页/共158页第一百四十八页，共158页。第148页/共158页第一百四十九页，共158页。第149页/共158页第一百五十页，共158页。第150页/共158页第一百五十一页，共158页。出口货物顺序，填写出口货出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案物备案单证目录，注明