税收筹划教学大纲

1、税务筹划课程教学大纲（Taxation Contrivance）一、课程基本信息课程编号：2223519课程类别：专业选修课适用专业：会计学专业学 分：3总 学 时：48先修课程：会计学、财务会计、成本会计、税法后续课程：财务分析等课程简介：本课程是根据会计学专业培养目标而设置的。通过本章学习，应对什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的分类、基本方法、税务筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。主要教学方法与手段：本课程以讲课为主，采用传统教学手段和多媒体教学手段相结合，课堂教学注重案例教学。相关章节利用研究性教学法。选用教材：计金标主编税务筹划第五版，中国人民大学出版社2014.6必读书

2、目：1.黄凤羽主编税务筹划策略、方法与案例.东北财经大学出版社2011年1月，第二版.2.安仲文等主编纳税筹划实务. 东北财经大学出版社2010年1月.3.蔡报纯等主编税法实务与案例.东北财经大学出版社.2011年8月4.注册会计师指定教材税法，经济科学出版社，2015年选读书目：1.张福康主编中级财务会计学，中国商业出版社，2007年2.全国会计专业技术资格考试辅导教材中级会计实务，财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社，2015年3.注册会计师指定教材会计，中国财政经济出版社，2015年4.企业会计准则，中国财政经济出版社，2006年5.企业会计准则应用指南，立信会计出版社，2006年二

3、、课程总目标本课程目的在于学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等，并能根据这些方法，对企业实际财务决策过程中遇到的有关问题做出具体的筹划方案。 三、课程教学内容与教学要求1、教学内容与学时分配课程总学时：48 其中讲授学时：40 实验(上机)学时：8序号教学章节名称学时分配序号教学章节名称学时分配讲课实验讲课实验1第一章 税务筹划的基本理论67第七

4、章关税及其他税种的税务筹划22第二章 税务筹划的基本方法68第八章 跨国税务筹划23第三章 增值税的税务筹划624第四章 消费税的税务筹划625第五章 企业所得税的税务筹划826第六章 个人所得税的税务筹划4 2合 计408 2、教学要求税务筹划是会计学专业本科生的专业选修课程。本课程的主要任务是使学生全面了解什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的分类、基本方法，学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹

5、划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等。 本课程的教学要求：1、 了解税务筹划的基本理论。2、 熟悉税务筹划的基本方法。3、 掌握增值税、消费税等企业流转税的税务筹划方法。4、 掌握企业所得税、个人所得税等税种的税务筹划方法。 第一章 税务筹划的基本理论（6学时）教学目标：了解并掌握税务筹划的基本理论，包括税务筹划的概念和特点、税务筹划的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件和一般流程等。教学内容：第一节 税务筹划的概念和特点一、税务筹划概念纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目

6、标的一系列谋划活动。二、税务筹划的特点 合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性三、税务筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别第二节 税务筹划的分类一、按需求主体二、按所涉及的区域三、按供给主体的不同四、按生产经营的不同阶段五、按不同税种第三节 企业税务筹划的目标一、科学发展观与企业目标二、以科学发展观定位企业税务筹划目标第四节 税务筹划的原则一、系统性原则二、事先筹划原则三、守法性原则四、实效性原则五、保护性原则六、综合平衡原则第五节 税务筹划的基本前提、原因和实施条件一、税务筹划产生的基本前提二、税务筹划是纳税人应有的权利三、税务筹划产生的客观原因第六节 影响税务筹划的因素一、

7、纳税人的风险类型二、纳税人自身状况三、企业行为决策程序四、税制因素五、税务筹划需要多方合力第七节 税务筹划的实施流程一、主体选择二、收集信息与目标确定三、方案列示、分析与选择四、实施与反馈教学要求：对税务筹划的概念和特点、税务筹划的分类、税务筹划的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件和一般流程以及税务筹划的意义等有比较全面的了解。重点难点：重点：税务筹划实施的条件。难点：税务筹划实施的一般流程。第二章 税务筹划的基本方法（6学时）教学目标：掌握税务筹划的基本方法，包括如何利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税务筹划的基本方法。教学内容：第一节 税务筹

8、划的切入点一、选择税务筹划空间大的税种为切入点二、以税收优惠政策为切入点三、以纳税人构成为切入点四、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点五、以不同的财务管理过程为切入点第二节 利用税收优惠政策一、税收优惠与税收利益二、税收优惠的形式 免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免、优惠退税、亏损抵补第三节 高纳税义务转换为低纳税义务第四节 税收递延一、税收递延的概念二、税收递延的途径三、税收递延的方法 推迟收入确认、尽早确认费用、第五节 税负转嫁一、税负转嫁是税务筹划的特殊形式税负转嫁的概念、基本形式二、影响税负转嫁效果的主要因素 商品供求弹性、市场结构、课税制度三、税负转嫁的筹划方法 市场调节法、

9、商品成本转嫁法、税基转嫁法第六节 选择有利的企业组织形式一、不同的企业组织形式二、子公司与分公司的税务筹划三、合伙制企业及税务筹划四、私营企业与个体工商户的选择 教学要求：理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税务筹划的基本原理。重点难点：重点：利用税收优惠政策、选择合理的企业组织形式进行税务筹划。难点：同上。 第3章 增值税的税务筹划（6学时）教学目标：掌握增值税筹划的具体方法，包括增值税纳税人的税务筹划、增值税计税依据的税务筹划、增值税税率的税务筹划及增值税税收优惠的筹划方法等。教学内容：第一节 增值税纳税人的税务筹划一、纳税人的法律规定二、纳税人的税

10、务筹划 一般纳税人和小规模纳税人、增值税纳税人和营业税纳税人第二节 增值税计税依据的税务筹划一、计税依据的法律界定二、销项税额的税务筹划 三、进项税额的税务筹划 第三节增值税税率的税务筹划一、增值税税率的法律界定二、税率的税务筹划第四节 增值税减免税的税务筹划一、税收优惠的有关规定二、减免税的税务筹划 第五节 增值税出口退税的税务筹划一、出口退税的有关规定二、出口退税业务的税务筹划 选择经营方式、选择出口方式、选择生产经营地教学要求：掌握增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题作出筹划方案。重点难点：重点：增值税纳税人和计税依据的税务筹划。难点：根据具体案例进行筹划。实验（4学时）教学目标：运用

11、所学理论及基本方法进行增值税的税务筹划。教学内容：进行增值税纳税人筹划、计税依据、税率及税收优惠的税务筹划，提交筹划作业。教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。重点难点：有关增值税综合案例的筹划方法。第四章 消费税的税务筹划（6学时）教学目标：掌握消费税的筹划筹划要点，包括消费税纳税人的税务筹划、消费税计税依据的税务筹划、消费税税率的税务筹划方法等。教学内容：第一节 消费税纳税人的税务筹划一、纳税人的法律规定二、纳税人的税务筹划 第二节 消费税计税依据的税务筹划一、计税依据的法律界定 从价计征、复合计税二、计税依据的税务筹划 关联企业转移定价、选择

12、合理的加工方式 第三节 消费税税率的税务筹划一、消费税税率的法律界定二、税率的筹划教学要求：掌握消费税的筹划筹划的基本方法。重点难点：重点：消费税纳税人、纳税环节和计税依据的税务筹划。难点：根据具体案例进行筹划。实验（4学时）教学目标：运用所学理论及基本方法进行消费税税种的税务筹划。教学内容：进行消费税纳税人筹划、计税依据、税率的税务筹划，提交筹划作业。教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。重点难点：有关消费税综合案例的筹划方法。第五章 企业所得税的税务筹划（8学时）教学目标：掌握所得税的最新政策及税务筹划方法，包括所得税纳税人的税务筹划、所得税计

13、税依据的税务筹划、所得税税率的税务筹划及所得税税收优惠的筹划方法等。教学内容：第一节 企业所得税纳税人身份的税务筹划一、企业所得税的纳税人 居民企业与居民企业纳税人、非居民企业与非居民企业纳税人、子公司与分公司二、企业所得税纳税人的税务筹划 纳税主体身份的选择（子公司与分公司的选择、私营企业与个体工商户的选择）；纳税主体身份的转变第二节 企业所得税计税依据的税务筹划一、计税依据的法律界定 应纳税所得额的计算、收入项目、税前扣除项目二、计税依据的税务筹划 收入的筹划、扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划 三、进项税额的税务筹划 第三节 企业所得税税率的税务筹划一、企业所得税的税率 基本税率、优惠税率二

14、、税率的税务筹划 享受低税率、预提所得税第四节 企业所得税优惠政策的税务筹划一、企业所得税的税收优惠政策 农林牧渔减免优惠、其他减免优惠、加计扣除、创业投资额抵扣、减计收入、税额抵免二、企业所得税优惠政策的的税务筹划方法 选择投资地点、选择投资方向 第五节 合并分立与资产重组的税务筹划一、企业合并的税务筹划二、企业分立的税务筹划三、整体资产转让的税务筹划三、整体资产置换的税务筹划 教学要求：掌握所得税的最新政策及税务筹划方法，并能结合案例进行筹划。 重点难点：重点：企业所得税纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划。难点：根据具体案例进行筹划。实验（4学时）教学目标：运用所学理

15、论及基本方法进行企业所得税的税务筹划。教学内容：进行所得税纳税人筹划、计税依据、税率及税收优惠的税务筹划，提交筹划作业。教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。重点难点：有关企业所得税综合案例的筹划方法。第六章 个人所得税的税务筹划（6学时）教学目标：掌握个人所得税的最新政策及税务筹划方法，包括个人所得税从纳税人身份、计税依据、税率等角度进行税务筹划的方法等。教学内容：第一节 个人所得税的基本法律规定一、纳税人的法律界定 居民纳税人与非居民纳税人二、征税范围的法律规定三、计税依据的法律规定第二节 个人所得税纳税人的税务筹划一、居民纳税人与非居民纳税人

16、的转换二、通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 三、通过人员的流动降低税收负担四、企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业的选择五、个体工商户与个人独资企业的转换第三节 对不同收入项目计税依据和税率的税务筹划一、工资薪金所得的纳税筹划二、劳务报酬所得的节税筹划三、稿酬所得的筹划四、利息、股息和红利所得的筹划五、个体工商户所得的纳税筹划六、其他所得项目的税务筹划第四节 个人所得税优惠政策的税务筹划一、优惠政策的有关规定二、扣除境外已纳税额 教学要求：掌握个人所得税的最新政策及税务筹划方法，并能结合案例进行筹划。重点难点： 重点：个人所得税从纳税人身份、计税依据、税

17、率等角度进行税务筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。实验（4学时）教学目标：运用所学理论及基本方法进行个人所得税税种的税务筹划。教学内容：进行个人所得税纳税人身份的转化、计税依据、税率的税务筹划，提交筹划作业。教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。重点难点：有关个人所得税综合案例的筹划方法。第七章 关税及其他税种的税务筹划（2学时）教学目标：了解关税、土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、车船税、契税的筹划的基本方法。教学内容：第一节 关税的税务筹划一、关税的法律界定二、关税的筹划空间第二节 其他税种的税务筹划一、土地

18、增值税的税务筹划二、资源税的税务筹划 三、房产税的税务筹划四、城镇土地使用税的税务筹划五、城市维护建设税的税务筹划六、印花税的税务筹划七、车船税的税务筹划八、契税的税务筹划教学要求：熟悉关税、土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、车船税、契税的筹划要点。重点难点：重点：土地增值税、房产税的筹划。难点：根据具体案例进行筹划。第八章 跨国税务筹划（2学时）教学目标：使学生能够熟练掌握跨国税务筹划的基本方法及运用技巧，包括跨国公司的税务筹划及跨国个人的税务筹划等。教学内容：第一节 跨国税务筹划的概念和产生的条件一、跨国税务筹划的概念二、跨国税务筹划的产生的条件二、征税范围的法律规定三、计税依据的法律规定第二节 跨国公司的税务筹划一、设立适用低税率的企业组织机构二、收购外国公司 三、利用转让定价四、利用国际避税地五、利用国际租赁进行税务筹划六、利用税收协定第三节 跨国个人的税务筹划一、人的流动筹划法二、人的非流动筹划法三、个人主要流转税的最小化四、个人所得税的最小化五、预提所得税的最小化六、财产税收的最小化七、财产所得税和资本利得税的最小化八、遗产税和赠与税的最小化第四节 跨国税务筹划应注意的问题一、必须关注不同国家税制结构的差别二、必须关注不同国