跨境电商通关问题探究资料讲解

1、跨境电商通关问题探究跨境电商进出口流程图跨境电商进口流程图跨境电商出口流程图p 保税区是经国务院批准设立的、海关实施特殊监管的经济区域；外国商品存入保税区，不必缴纳进口关税，只需缴纳存储费等少量费用，当需要给消费者发货的时候，再进行完税清关；p 保税进出口是先从海外大批量运至保税区存放，当购买发生时及时清关发货；优点是到货时效快，海关监管保证质量，方便退换货；缺点则是商品的种类可能比较少；一般销量比较大如母婴用品等商品会选择保税仓备货模式。p 直邮进出口是商家收到订单后，直接通过快递发货，清关，入境的消费形式；速度相对要慢一些，费用可能会更高，但是商品的种类会比较多，很多国外的商品都可以买到。

2、n 海关是国家进出关境的监督管理机关，是跨境电商面临的第一道关卡。现行进出口业务通关三大模式快件清关集货清关备货清关有业务时才发货（直邮）n确认订单后，国外供应商通过国际快递将商品直接从境外邮寄至消费者手中，无海关单据。p 优点：灵活，有业务时才发货，不需要提前备货；p 缺点：与其他邮快件混在一起，物流通关效率较低，量大时成本会迅速上升；p 适合：业务量较少，偶尔有零星订单的阶段。先有订单，再发货（保税）n商家将多个已售出商品统一打包，通过国际物流运至国内的保税仓库，电商企业为每件商品办理海关通关手续，经海关查验放行后，由电商企业委托国内快递派送至消费者手中。每个订单附有海关单据。p 优点：灵

3、活，不需要提前备货，相对邮快件清关而言，物流通关效率较高，整体物流成本有所降低；p 缺点：需在海外完成打包操作，海外操作成本高，且从海外发货，物流时间稍长；p 适合：业务量迅速增长的阶段，每周都有多笔订单。先备货，后有订单（保税）n商家将境外商品批量备货至海关监管下的保税仓库，消费者下单后，电商企业根据订单为每件商品办理海关通关手续，在保税仓库完成贴面单和打包，经海关查验放行后，由电商企业委托国内快递派送至消费者手中。每个订单附有海关单据。p 优点：提前批量备货至保税仓库，国际物流成本最低，有订单后，可立即从保税仓库发货，通关效率最高，可及时响应售后服务要求，用户体验最佳；p 缺点：使用保税仓

4、库有仓储成本，备货会占用资金；p 适合：业务规模较大，业务量稳定的阶段；可通过大批量订货或提前订货降低采购成本，可逐步从空运过渡到海运降低国际物流成本，或采用质押监管融资解决备货引起的资金占用问题。（注：清关即结关，海关通关专业术语，是指进口货物和转运货物进出一国海关关境或国境必须向海关申报，办理查验、征税、放行等手续，履行各项法规规定的义务。货物在结关期间，不论是进口、出口或转运，都是处在海关监管之下，不准自由流通。）123123进口发展困境出口发展困境报关成本高：跨境电商贸易自身特点（每批次交易以单件为基础、出货频次高、商品品类繁多等），造成巨额报关成本。海关通关制约跨境电商发展n 跨境电

5、商本质是“互联网+外贸”，传统海关监管难以适应其批量小、频次高、品种多的新特征，造成海关通关效率低下、出口退税困难、结汇渠道不畅等问题，制约跨境电商的发展，滋生灰色清关市场。出口退税困难：跨境电商无法提供报关单、增值税发票；小件邮包没有海关数据；退税成本高；退税流程不完善等导致大部分卖家没有办法缴税，同时也享受不到出口退税的好处。结汇渠道不畅：境外买家支付美元不能直接在国内兑换成人民币，企业资金回笼面临外汇兑换问题；货款通过地下钱庄等灰色渠道回流，跨境交易资金流向监管难。通关效率低下：大量商品通过快件和邮递渠道通关与现行海关管理制度存在矛盾；物流周期通常需要一周至一个月，严重影响消费者体验。政

6、策法规不完善：现有法规对跨境电商进口定性不明确，导致在通关、税收、贸易统计及诚信体系等方面不规范，滋生“水客”、“非法代购”等。商品品质难保证：进口商品繁多，质检监管跟不上，品质难以鉴别，消费者对网上购物有顾虑，影响跨境电商的交易增长速度。如何有效优化通关？u 出政策 立规范！u 改流程 提效率！u 建平台 共协同！n 海关通关及其衍生的各种问题，成为跨境电商发展掣肘；同致行研究发现可以从政策支持、流程优化、打造服务平台三大方面有效优化通关，促进跨境电商飞速发展，实现国家、企业、消费者三方共赢。政策支持跨境电商发展利好n 为促进跨境电商有序发展，国家海关及相关部门近年有针对性出台了一系列政策法

7、规，涉及进出口商品监管、出口退税、检疫检验、支付结汇、设立跨境电商试点城市等多个方面，支持力度持续加大。政策爆发期2004-2007年共发布3项政策，初步规范电商行业发展，侧重于制度规范。政策发展期政策萌芽期2008-2012年陆续发布涉及海关监管、支付结算及试点城市等方面的政策，侧重于支持引导。2013年至今集中发布10多项涵盖海关监管、税收、支付结算、检疫检验等政策，向实施层面推进法律法规（通关监管）核心内容发文单位海关总署公告2014年第12号新增“电商9610”编码，清单核放、汇总申报海关总署海关总署公告2014年第56号明确规定跨境交易的进出境货物、物品范围，以及数据传输、企业备案、

8、申报方式、监管要求等事项；强调进出境“货物清单”制度及监管、申报制度。海关总署公告2014年第57号增列“保税电商1210”编码，保税模式获认可海关总署关于深化检验检疫监管模式改革，支持自贸试验区发展的意见明确电商经营主体的质量安全责任，实行全申报管理；建立责任追溯体系和先行赔付制度；明确禁止以跨境电子商务形式入境的物品名录。国家质检总局关于促进跨境电子商务健康快速发展的指导意见支持跨境电子商务零售出口企业加强与境外企业合作；提供适合的信用保险服务；培育跨境电商综合服务企业，提供全面配套支持。国务院办公厅海关总署公告2015年58号规定了进口保税业务只能在保税备货试点城市进行；规范跨境进口电商

9、市场，规避了部分灰色通道进口。海关总署海关总署公告2015年55号规定除因网络系统等技术原因无法通过预录入系统办理报关单，海关不再以纸质方式办理报关单有关业务。海关总署政策支持跨境电商发展利好n 通过出台跨境电商进出口税收政策，有效解决跨境电商出口退税难题，不仅可以有效缓解企业资金困境、提振企业扩大规模的信心，对鼓励自有品牌走向海外也具有积极意义。法律法规（进出口税收）核心内容发文单位关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知财税（2013年）96号文件适用于自建跨境电商平台的电商企业和利用第三方跨境电商平台开展业务的企业；对符合条件的跨境电子商务零售出口企业执行增值税、消费税退(免)税和免税政策

10、。财政部 国家税务总局关于降低进口产品关税试点、税制改革和恢复增设口岸免税店的相关政策对部分国外日用消费品降低进口关税，逐步扩大降税商品范围，完善大众消费品的消费税政策；增设和恢复口岸进境免税店，方便对境外旅客购物通关和退税便利化；支持线下体验店发展，规范市场秩序等措施。国务院关于调整进境物品进口税有关问题的通知将之前的行邮税的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档（15%、30%、60%）。财政部关税司关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税；商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元；在限

11、值以内进口的商品，关税税率暂设为0，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税财政部 海关总署 国家税务总局出口退税小贴士要同时满足以下条件：1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定；2.出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，且与海关出口货物报关单电子信息一致3.出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇；4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(

12、分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配。如果条件不符呢？别急，也能退税！跨境电商出口货物如果不符合上面的条件，但同时符合下列条件的，也适用增值税、消费税免税政策：1.电子商务出口企业已办理税务登记；2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。“5.25”跨境电商新政 有关通关单要求暂缓一年执行n 财政部2016年5月25日发布最新消息,明确海关总署、质检总局已通知实施,对跨境电商新政中规定的有关监管要求给予一年的过渡期,旨在支持跨境电子商务零售进口税收政策平稳过渡,促进我国跨境电子商务健

13、康发展。p 最新实施的跨境电子商务零售进口商品清单中规定,网购保税商品“一线”进区时需按货物验核通关单,并对化妆品、婴幼儿配方奶粉、保健食品等商品提出了首次进口许可批件、注册或备案要求。p 为使跨境电子商务企业逐步适应监管要求,此次对跨境电子商务零售进口设置了过渡期,在2017年5月11日前(含5月11日),对天津、上海、杭州、宁波、郑州、广州、深圳、重庆、福州、平潭等10个试点城市经营的网购保税商品“一线”进区时暂不验核通关单；p 同时暂不执行化妆品、婴幼儿配方奶粉、医疗器械、特殊食品(包括保健食品、特殊医学用途配方食品等)的首次进口许可批件、注册或备案要求;对所有地区的直购模式也暂不执行上

14、述商品的首次进口许可批件、注册或备案要求。p 同时，跨境电子商务零售进口商品清单范围内的跨境电商零售进口商品，则继续按照跨境电商税收新政策规定征税。政策支持跨境电商发展利好n 通过出台针对跨境电商支付结售汇方面的政策，有效解决跨境电商结汇渠道不畅问题；随着国家逐步允许跨境电商通过第三方支付平台直接转入外汇，跨境电商结汇也将更加方便、快捷。法律法规（支付结汇）核心内容发文单位跨境贸易人民币结算试点管理办法对跨境贸易人民币结算试点的业务范围、运作方式、试点企业，清算渠道等做了具体规定。中国人民银行支付机构跨境外汇支付业务试点指导意见规范支付机构跨境互联网支付业务，防范互联网渠道外支付风险。国家外汇

15、管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知将支付机构跨境外汇支付业务试点范围扩展至全国；允许支付机构为跨境电子商务交易双方提供外汇资金收付及结售汇服务；并将网络购物单笔交易限额由等值1万美元提高至5万美元。国家外汇管理局跨境电商现有结汇方式：pWF卡/P卡 适用于成立初期或交易量适中的卖家，汇损及手续费在1-2.5% 。p比特币支付（非法） 卖家通过比特币客户端接受比特币支付，再通过比特币兑换网站人民币。 优点：无额度限制，高度隐秘； 缺点：金融政策限制，有较大的风险。p离岸公司 卖家通过在香港开设离岸银行账户，接收海外买家的汇款，再从香港账户汇往中国大陆账户。 优点：接收电汇无额度限制

16、，不需要像中国大陆银行一样受5万美元的年汇额度限制，不同货币直接可随意自有兑换。 缺点：香港银行账户的钱还需要转到中国大陆账户，较为麻烦。p地下钱庄（非法） 地下钱庄是一种特殊的非法金融组织的统称，游离于金融监管体系之外，利用或部分利用金融机构的资金结算网络，从事非法买卖外汇、跨国（境）资金转移或资金存诸借贷等非法金融业务，因此各种洗钱、跑路问题由来已久，一般卖家不会选择。p银行结汇 银行结汇即企业或者个人美金到达银行后通过在线结汇或者柜台结汇换算成RMB，银行一般会按照现汇买入价给予结汇，并且可以享受出口退税。 优点：正规渠道结汇，无费用，基本上可以实现全网操作。 缺点：个人年收结汇只能是5

17、W美金。（注：WF账户是指World First账户，需要公司才能申请到；P是指Payoneer账户，一般个人就可以申请到。P账户在大陆不受保护，容易被冻结资金并较难申诉。WF账户捆绑公司银行账户或法人代表的个人账户，安全性高些。）流程优化提升通关效率n 海关通过实行“全年无休日、货到海关监管场所24小时内办结海关手续”、“电子报关，无纸化通关”、“清单核放、汇总申报”等措施优化通关流程，节省了报关时间，提高了通关效率。“清单核放 汇总申报”流程海关通检平台海外供应商发货海关跨境监管场所消费者物流企业跨境电商平台支付企业下单订单支付单运单国内快递三单匹配成功放关通行国际快递/邮政p 三单是指跨

18、境电商公司提供的报关单、支付企业提供的支付清单以及物流企业提供的物流运单；p 三单数据确认无误后即可放行进境，在三单对比模式下，消费者点击购买，海关、检验检疫等部门就开始审核订单，实现迅速通关；p 海关总署统一跨境贸易电子商务零售出口通关系统，有利于各地跨境平台执行统一的跨境服务标准，能应对外贸订单碎片化趋势、提升消费服务体验；p 为了优化通关，并打通海关、质检、物流和支付环节，各地海关或相关主管机关均自行开发了跨境通关系统，实现海关对跨境进口电子商务交易、仓储、物流和通关环节实施监管执法的自动化电子管理系统打造服务平台促进多方协同合作n 目前业内主要有跨境电商通关服务平台、跨境电商公共服务平

19、台和跨境电商综合服务平台三种跨境电商服务平台；三大平台之间相互联系，形成信息数据之间的统一交换和层层传递，方便跨部门、多方协同合作。三大跨境电商服务平台关系图平台名称概念解读服务对象监管部门建设意义跨境电商通关服务平台为外贸企业进出口通关提供便利服务的系统平台传统外贸企业、跨境电商进出口企业海关总署、地方海关应对当前外贸订单碎片化趋势，“三单对比，统一报关”，节省报关时间，提升通关效率。跨境电商公共服务平台对接各政府部门监管统计系统的公共信息平台传统外贸企业、跨境电商进出口企业国检局、国税局、国家外汇管理局等政府部门各政府职能部门共享企业上传数据，对接海关服务平台，是政府面向外贸企业的服务窗口。跨境电商综合服务平台囊括了金融、通关、外汇、物流、退税等方面的综合代理服务传统外贸企业、跨境电商进出口企业、跨境电商平台卖家由企业建设为外贸企业和个人卖家提供一站式服务，降低外贸门槛和外贸风险，属于新兴服务代理行业。跨境电商通关服务平台跨境电商公共服务平台跨境电商综合服务平台出口放行支付清单物流运单报关单支付