工作执行方案

1、美嘉集团财务执行细则(试行)2稿(此调整方案于2015.10.1开始试行)依照公司上市及账务调整工作进度及规范性要求，安照会计师事务所提出的规范意见，并结合本行业本公司的业务特点，现对财务工作流程和细节进行优化调整，请各分公司参照执行：1、自2015.7.1起各分公司统一执行美嘉集团财务管理办法，及时、全面、完整、真实的反映企业发生的各项经济业务；2、财务账务处理须依据真实、完备的业务资料，业务部门须在经济业务发生时填制相应的收入凭单、支出凭单，团队预算单等，须做到原始凭证完整、充分、符合相关法律、法规及会计制度要求；收入凭单须后附银行收款水单，明确标注开发票的详细完整信息：抬头、项目、金额；

2、支出凭单须后附供应商确认单，须有明确的团队信息，金额，收款人账户信息等；3、会计在进行账务处理时，当月团队发生收付款时，记入预收预付过渡科目“旅游结算款”贷方表示预收团款，借方表示预付团款；旅游结算款科目挂部门和团队辅助核算；即每发生一笔团队收付款须选择部门及团号；整团收支明细可按团号进行整团查询；4、财务人员在进行账务处理时，团队收款，如先借开发票后收款的：(1)借发票时：凭确认单，计调签字，重点审核团号、应收客户、金额等信息；借发票须登记，有确认单的只销售本人登记即可，若无确认单的则需要计调签字；销借，销售本人及时持收款收据，撤销借票记录；(2)收到相应团款时：交收入，后附银行水单，收入须

3、经计调审核签字；出纳确认到账后开出收据，会计处理：借：银行贷：旅游结算款(部门+团号)；(3)撤销借票记录时：销售本人及时持收款收据，撤销借票记录；(4)借开发票的，经手人须保证所收款金额与所开发票金额相一致；须保证公对公收款的发票抬头与水单付款人全称相一致，有反佣或扣点的须提前沟通好；否则不予冲销;账务仍按欠款记录；团队收款，如先收款后开发票：(1)收到相应团款时：填写的收入凭单，出纳确认到款后，开出收据，将收据记账联与收入凭单粘贴；出纳开收据，日期开工作日日期，必须项为团号和项目，公户收款的抬头开水单全称；跨月收款的，在团号后作收款时间标注；账务处理为，借：银行贷：旅游结算款(部门+团号)

4、；发票开票时限为：出团当月或收款当月，月底5天收款或发团的，或顺延至下月初前5天；逾期交收入、逾期提供开票信息的，将不予受理；特别提示：对公收款的，收入凭单须注明客户全称及项目，发票即采用此信息，如开票信息在收入上填写不完整则须在开票时重新提供；对私收款的，须在开票时提供完整抬头及项目；所有当月发票底联按发票号收集，月底开票会计打印开票记录单，一并集中附在结转主营业务收入的凭证后；5、所有付款，包括费用及团队付款，一律执行见票付款，即付款经手人在申请付款时，须将发票附在相应的支出凭单后作为原始凭证，团队付款的还须后附供应商确认单作为支出凭单的附件；账务处理，借：旅游结算款贷：银行存款；此会计凭

5、证的原始凭单为支出凭单及相关附件、银行付款水单或支票根、汇款单、购汇及汇款资料等；在付款时，如特殊情况无法提前取得发票的，须办理借款，待收到发票后冲销借款；各航空公司款项，无法在付款前取得发票的，付款申请人须登记：付款日期、付款经手人、收款人名称、用途、团号等；须当月将发票交回，交回的发票须与所支付明细汇总有对应性，对应无误后登记交回发票时间、金额，交回发票由收票会计签字确认；签证费成本支出，采取备用金制，即签证部可用备用金先办理签证，相关成本票拿回后，附在支出凭单后，执行签批流程后，交财务报销，以补足备用金；备用金金额各分公司根据实际情况设定；签证费支出凭单附件须为使馆签证票或旅行社发票；已

6、付款，后收回的成本票集中附在月底旅游结算款结转主营业务成本的会计凭证后，并将相应付款及回票登记记录复印件附后，会计整理票据时须将记录顺序与成本票粘贴顺序相同，以备查；6、按月结算团队，即月末结转已回团团队的收入和成本；统一约定为团队结算截止日为每月25日，即当月结算前月26日当月25日团队，当月26日及以后团队自动转至下月结算；(此日期为团号，即出团日)执行流程：每月5开始，13前完成，确保每月征期前一天报缴流转税；(1)财务打印团队明细表，附带结团格式表；(2)计调根据团队结算单核对收支明细，有问题的及时与财务核对并解决，填写团队结算数据(结团格式表)，有应收和应付款的须附相关确认单；有团与

7、团、团与往来科目互转的，须有相应的转账凭单；(一个部门，一个月可将转账凭单进行汇总，集中执行签批流程，财务集中进行账务处理)(3)财务复核收支明细表与团队结算单，核验相关附件的完整性与对应性，相关人员签字；(4)财务录制团队结算汇总表，按月、分部门，主表记录内容为：序号、团号、团队类型、人数、团队收入、团队成本、团队毛利、本团计调；附表1记录内容为：按客户，按团号，汇总客户应收款明细，按团号标注收款责任人即收客销售的姓名；附表2记录内容为：按供应商，按团号，汇总供应商应付明细，按团号标注付款经手人即本团计调的姓名；(5)团队结算汇总表及附表须经计调部门负责人签字确认，一式两份，一份做相应的账务

8、处理，一份附在本月所有已结算团队资料上，并装订存档；(6)已结算团队资料，除在结算时已作为附件交财务存档的资料外，其他团队资料，如团队结算单，行程单，客人资料表等，应由业务部门按月装订存档备查；(7)财务部在每月结团工作结束后将团队结算汇总表及附表发送人事部及总经理，以作为业绩核算依据及内部管理使用；(8)财务根据附表1、附表2,和相关的客户、供应商确认单挂往来款应收和应付；借：应收账款(客户)，贷：记旅游结算款(部门，团号)；收款后对应冲销应收，按上述第4项执行；借：旅游结算款(部门，团号)，贷：应付账款(供应商)；付款后对应冲销应付，按上述第5项执行；(9)结转收入和成本：结转收入：借：旅

9、游结算款贷：主营业务收入贷：旅游结算款结转成本：借：主营业务成本(10)查平团:在没有差错的情况下，应收应付挂完账，结转完本团的收入和成本，团队状态最后显示“平”，如不平，则自查并纠正差错，直至平团；7、取消原团队核算时0.4%团队管理税金的计提；已结算团队，向月结客户收款前需要提前借开发票的，无需再次提交客户确认单，只需收款前进行账务核对，按流程登记并保证所收金额与所开发票金额一致即可；已结算团队，已挂应付账款的，在向月结供应商付款前，应先取得相应发票后付款；通过购汇方式的，应提前准备相应资料，付款后账务上须对应冲销应付账款；（此处已结团付款，在付款前，应再次核对该供应商应付款挂账情况，以确

10、保金额准确）；8、建立建全发票台账管理：开出发票的，须登记发票号，领取日期，领取人，团号；月末打印当月开票明细附后，存档；收到发票的，交回时须在付款登记薄上登记对方公司简称、发票号、金额，签收人、日期；发票登记由开票会计进行监督使用及保管，年度末将本年度登记薄装订成册归档备查；9、建立支票登记薄：领用支票前须登记日期、支票号、收款人、用途、金额、经手人；年度末将本年度登记薄装订成册归档备查；10、 所有成本票和费用票均为符合相关法规制度的正规发票及行政事业性收据；不合规的票据财务有权拒绝付款，已付款的须更换；11、 建立特殊事项审批登记薄，即不合规的收付款及票据事项，一律登记在册，由总经理及财

11、务负责人签批意见并作相应处理，具有可追溯性；12、 关于外汇付款，对国外供应商一律采用银行外汇，付款时按内部流程签批后，准备银行所须所有资料，出纳提交前将账单、形式发票等资料复印交会计，待拿到银行回单后附在一起做入账依据；13、 关于返款返佣当发生返款返佣业务时，须提供成本发票，方可支付，也方可列作为团队成本费用；可以找适用的成本票，也可以购买旅游行业成本票，计调须在发生团队返款返佣费用时充分考虑成本的对应性及逻辑关系问题；14、 关于团内交通、招待、快递等费用，列作团成本的前题是，此为本团客人发生的费用；否则不予列支;15、 落地签及小费的问题，须提供相应票据，否则不应作为团队成本费用列支；

12、16、 在发生以上第13、14、15项团队成本费用时，以及计调在编制团队结算单时，须关注合理性、对应性及逻辑关系；17、 关于领队工资可将当月所带回团且无问题的团队佣金汇总，以工资形式发放，此需要计调部与人事部对接；18、 人事部门须保证，工资表人员与缴纳社保的人员、个税申报的人员，以及金额上的一致性对应关系；有变动情况的，须书面与财务确认，以确保对外申报资料及时更新；19、 关于办公室、员工宿舍等租赁场所，须由行政部门配合提供合同及相应发票，以作为付款和账务处理的依据；20、 公司收款应采用公户收款方式，包括对公转账、支票、刷卡等；也可交现金，由出纳定期转存银行；21、 各分公司须将所有银行

13、账户，包括对公和对私账户，做汇总整理，报总部备案；包括：账户名、开户银行、银行地址、账户性质等相关信息；22、 各分公司须将所有对公银行账户办理网上银行业务，并设置办理付款业务时为操作员+审核1+审核2的方式；（操作员和审核1为分公司出纳和会计，审核2为总公司财务）；正常付款业务均须通过网银方式，如有特殊情况不能网银操作的，须事前报总公司备案，以核对账目；23、 美嘉总公司实行集团化管理，将统一使用相同品牌及版本财务软件进行账务处理，由总公司统一购买并协助安装，各分公司须提前准备好相应设备，并保证使用，目前拟为每个分公司安装2个客户操作端；需调整或增设时另行申请和报批；24、 各分公司会计定期

14、须于每月13前将前月财务报表、团队结算汇总表等，以邮件形式报送总公司财务；（发送前请将文件压缩，文件名以此为例：美嘉上海分公司1部2015.05报表；美嘉北京分公司2015.05报表）；由总公司财务进行审核；须保证报送总公司报与对相关税务机关等报送报表一致，如果特殊情况临时有变动的，须重新发送；25、 总公司财务会对各地分公司进行定期和不定期内部巡查和审计，以协助解决工作中遇到的问题和进行工作检查，请各分公司按要求落实各工项工作并配合内审；26、 各分公司取消私卡账户，所有发生的公司的经济业务均使用对公账户收支；若因特殊情况不得不使用私卡的，视同现金管理，及时将收取的款项转存至对公账户，以保证

15、资金走向的清晰，切勿坐支现金；27、 各分公司须保证公对公收款的付款人全称与所开出发票的抬头名称相一致，如有特殊原因不一致的，须说明原因并提供相应依据，如委托收款的委托书等，此将作为收款依据之一，与收入凭单一起作为入账；注：以上22、23项，应尽快办理完毕，各分公司总经理及财务负责落实并向总公司财务书面或邮件报备；此为美嘉集团内部管理办法，切勿外传！本细则自2015.7.1起试行，请各分公司负责人监督执行和落实，并欢迎提出合理化意见和建议！反馈邮箱：lxm8154155771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739

16、97357606965771001803090013594578077579902515512577100180309001238757716498260181805157710018030900121385721311921589183265771001803090012359579036822361076053577100180309001235657613528614379174257710018030900123555750878697046932791708810034335527410122994432583337917088100343355275101866732938832008170881003433561071015811525015005221708810034335610810100018005987173217088100343354295101074194142687017170881003433561841018