《国家税收（二）》课程教学大纲

1、国家税收(二)课程教学大纲课程代码：REVE1005课程性质：专业必修课程授课对象：经济、管理、贸易等专业开课学期：春/秋总 学时：36学时 学 分：2学分讲课学时：36学时 指定教材：蒋大鸣，新编税收学(第四版)，南京大学出版社，2014年7月参考书目：1.中国税制概览（2017年），刘佐著，经济科学出版社2017年出版2.中国税制（第八版），马海涛主编，中国人民大学出版社2016年出版3.外国税制，王国华主编，中国人民大学出版社2008年出版4.税法，中国注册会计师协会组织编写，中国财政经济出版社2017年出版5.税收学，胡怡建编著，上海财经大学出版社2012年出版网络资源：1.中华会计网

2、校论坛会计考试讨论区注会:税法2.中国会计视野社区税务业务探讨 教学目的： 国家税收是财经类专业的一门专业基础课程。学习国家税收是为了研究税收的理论、基本原则，懂得税收的本质、内容和形式，掌握我国税收制度的基本规范，了解税收征收管理制度中规定的纳税人的权利、义务和法律责任。 在市场经济中，税收既是一国政府最重要、最主要的财政收入形式，也是政府对国民经济进行宏观调控的重要手段。税收活动涉及政府、企业和个人的经济利益，对个人、企业的经济活动和社会经济运行产生重要影响，并在弥补市场缺陷，促进资源配置，收入分配和经济稳定等方面发挥着重要的作用。国家税收主要介绍在现代市场经济运行中，有关税收概念、政策、

3、制度及其管理的基本知识和重要理论。其主要内容有：政府与税收、税收的基本原则、税收的经济效应、税收制度，中国税制及主要税种。本课程以市场经济中的税收问题作为主要研究对象，总结我国税收研究的最新成果，吸收先进市场经济国家成熟的税收理论和方法，积极探索我国市场经济体制改革过程中税收的发展规律及其变化趋势。 设置本课程的具体目标和要求是：1、掌握和熟悉税收的基本概念、基本知识、基本理论，掌握五个重要的税收法律法规，即增值税、消费税、关税、企业所得税和个人所得税，了解其他财产税、资源税和行为目的税制度。2、培养和增强税收意识，确立依法纳税的观念。3、提高应用所学的税收法律知识解决税收问题的能力。4、通过

4、国家税收课程的考试，取得规定的学分。第一章 税收概论 课时：3周，共6课时教学内容第一节 税收概念 一、税收是什么？1. 税收的概念和历史演变税收是政府为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地、无偿地参与剩余产品分配而取得财政收入的基本形式。它体现政府与纳税人之间一种特殊分配关系。2. 国家、政府和公民的联系和区别 二、政府为何要征税？1.为提供公共产品而筹资2.弥补市场失效三、税收有何特征？1.无偿性2.强制性3.固定(稳定/规范)性四、政府征税有何作用？（税收职能）1.组织收入职能(满足财政所需）2.社会分配职能(以求公平合理）3.宏观调控职能(经济稳定增长）五

5、、税收的经济效应有哪些？通过影响价格和收入来影响厂商的投资、生产、分配决策和消费者的消费、储蓄、投资、劳动决策六、税负转嫁和归宿：税收负担及其分类，税负转嫁及其方式，税负的归宿第二节 税收原则1.财政原则(基本原则):足额稳定(充裕)和适度合理(弹性)2.效率原则：行政效率和经济效率3.公平原则(重要原则)：普遍征税和平等征税思考题：1. 税收和其他财政收入形式相比有何特征？2. 为什么要落实税收法定原则？3. 中国的宏观税负是多少？国际比较是重还是轻？4. 影响税收负担有哪些主要因素？5. 结合我国实际，说明如何运用税收政策实现经济稳定？6. 税收是如何影响个人的消费行为和投资行为的？7.

6、中国税制是如何体现效率和公平原则的？第二章 税收制度课时：3周，共6课时第一节 税收制度构成要素一、税收制度的概念税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。其内容主要包括各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。其中，税法是税收制度的核心内容。二、税制构成要素1.纳税人：扣缴义务人2.征税对象：税目和计税依据3.税率：比例税率、累进税率、定额税率 4.税收附加与加成5.税收减免：起征点和免征额6.征税环节7.纳税期限8.纳税地点9.违章处理：行政处罚和刑事处罚10.税务争议救济：行政复议和行政诉讼三、税收分类1.【税负能否转嫁】直接税/间接

7、税2.【课税对象性质】商品(流转)税/所得(收益)税/财产税3.【收入形态】实物税/货币税4.【计税依据】从价税/从量税5.【与价格的关系】价内税/价外税第二节 中国税制概述1.中国税制的现状2.中国税制的历史演变过程3.中国税制改革前景分析思考题：1、我国应选择什么样的税制结构模式？2、影响税制结构有哪些主要因素？3、起征点和免征额有何区别？4、试分析不同的税率形式对于纳税人的影响。5、税收优惠可以通过哪些方法得以实施？6、在确定纳税地点时应主要考虑什么因素？7、行政复议与行政诉讼的区别有哪些？8、行政处罚与刑事处罚有哪些种类？第三章 流转税制度课时：5周，共10课时第一节 增值税一、概念和

8、特点增值税的产生和发展；增值税的种类；增值税的特点2、 税制基本要素：纳税人、征税对象和税率1. 纳税人：一般纳税人和小规模纳税人2. 征税对象：征税范围，视同销售，混合销售和兼营3. 税率：基本税率，零税率，征收率，简易征收3、 计算和缴纳1. 一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额。2. 销项税的确认：销售额及其时点3. 进项税的确认：凭票抵扣和其他抵扣方式4. 小规模纳税人：应纳税额=销售额征收率5. 进口货物：6. 税收优惠政策7. 出口退税政策8. 增值税专用发票及其管理9. 纳税期限和纳税地点第二节 消费税一、概念和特点对在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消

9、费品与零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人就其应税消费品的销售额或销售数量征收的一种税。二、税制基本要素：纳税人、征税对象和税率三、计算和缴纳从价定率计征：应纳税额=销售额税率从量定额计征：应纳税额=销售数量单位税额凡以外购已税消费品为原料和以委托加工收回的已税消费品为原料生产的应税消费品，准予从应税消费品的应纳消费税税额中扣除原料已纳的消费税。 纳税期限和纳税地点第三节 关税一、概念、特点和分类：海关依法对进出境的货物和物品征收的一种税二、税制基本要素：纳税人、征税对象和税率三、计算和缴纳应纳税额=完税价格DPV税率进口货物：完税价格=到岸价格CIF出口货物：完税价格=离岸价格FOB/(

10、1+出口关税税率) 4、 关税制度5、 税收优惠：保税制度思考题：1、流转税有哪些特点？2、增值额的概念和类型是什么？3、分析增值税的利弊。4、增值税里的混合销售与兼营有何异同？5、在增值税制度中，零税率和免税有什么不同？6、我国消费税有何特点？7、关税的作用有哪些？8、为什么要出口退税？9、增值税专用发票的管理要点是什么？第四章 所得税制度课时：4周，共8课时第一节 个人所得税一、概念、特点1.我国个人所得税的演变过程2.我国个人所得税的特点二、税制基本要素：纳税人、征税对象和税率1.居民纳税人和非居民纳税人2.征税范围：11大类（一）工资、薪金所得（二）个体工商户的生产经营所得（三）对企事

11、业单位的承包经营、承租经营所得（四）劳务报酬所得（五）稿酬所得 （六）特许权使用费所得（七）利息、股息、红利所得（八）财产租赁所得（九）财产转让所得（十）偶然所得（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得 三、计算和缴纳应纳税额=应税所得税率应税所得=应税收入-相关费用(生计扣除+成本扣除)税收优惠政策税源扣缴和自我申报第二节 企业所得税一、概念、特点企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。征税依据是中华人民共和国企业所得税法及其实施条例自2008年1月1日起施行。2、 税制基本要素：纳税人、征税对象和税率1.纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、

12、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2.征税对象是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。3.税率为25%的比例税率三、计算和

13、缴纳1.收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入的形式，金额和时点的确认，特殊销售收入，视同销售，2. 不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3. 免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利公益组织的收入。4. 各项扣除：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计上发生的支

14、出在税法上分为三类：据实列支；不准列支；限额列支5. 资产的税务处理：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本作为计税基础。6. 亏损弥补：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。7. 税收优惠政策8. 特别纳税调整9. 纳税地点和时间思考题：1、为什么我国个人所得税制目前不采用综合课征制？2、什么是居民和非居民？3、你认为应如何完善我国的个人所得税制度？4、我国企业所得税法是如何区别居民纳税人和非居民纳税人的?5、哪些支出不能在企业所得税前扣除？6、企业所得税的主要税收优惠有哪些？第五章

15、 其他税制课时：2周，共4课时1、 城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的一种税。教育费附加是对缴纳增值税和消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。 2、 资源税：是对在我国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。3、 环境保护税：4、 房产税：是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。5、 城镇土地使用税：是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。6、 耕地占用税：是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种。7、 土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权并取得收入的单位和个人所征收的一种税。8、 契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。9、 车船税：对在我国境内车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。10、 汽车购置税：是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。11、 印