第四章汇款结算方式

1、结算方式信用证 银行信用托收即期D/P远期D/PD/A汇款票汇电汇信汇商业信用 逆汇 （常用） 逆汇（较常用）顺汇第四章第四章 汇款结算方式汇款结算方式第一节第一节 概述概述一、定义一、定义也称国际汇兑或国外汇兑，是付款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。二、汇款的当事人汇款人（Remitter）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）收款人（Payee or Beneficiary）三、汇款的种类及基本程序电汇汇款(Telegraphic Transfer, T/T) 汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT

2、委托付款行向收款人付款的方式。信汇汇款(Mail Transfer, M/T)票汇汇款（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）（一）电汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）电汇申请书电汇申请书电汇回执电汇回执电汇委托书电汇委托书电汇通知书电汇通知书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇款人取回电汇回执；汇款人取回电汇回执；汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行汇出行发出加押电报给汇入行

3、，委托汇入行 解付汇解付汇款给收款人款给收款人 ；汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款；通知收款人收款；收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人；人；汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。付完毕。电汇结算业务程序（电汇结算业务程序（ T/T)T/T)（二）信汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出

4、行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）信汇申请书信汇申请书信汇回执信汇回执信汇委托书信汇委托书信汇通知书信汇通知书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行。汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行。汇款人取回电汇回执。汇款人取回电汇回执。汇出行制作信汇委托书，邮寄汇入行。汇出行制作信汇委托书，邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书，核对签字无误后，将信汇委托汇入行收到信汇委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。收款人凭收据取款。收款人凭收据取款。汇入行

5、借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。完毕。信汇结算业务程序（信汇结算业务程序（ M/T)M/T)（三）票汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）票汇申请书票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票 银行即期汇票银行即期汇票付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书银行即期汇票银行即期汇票汇票通知书汇票通知书汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇出

6、行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。票交给汇款人。汇款人将汇票寄给收款人。汇款人将汇票寄给收款人。 汇出行将汇票通知书寄汇入行。汇出行将汇票通知书寄汇入行。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人。收款人。汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。款解付完毕。票汇结算业务程序（票汇结算业务程序（ D/D)D/D)比较比较电汇优点：1、安全，减少利息损失2、

7、快速缺点1、银行不能占用资金2、汇款人要多付手续费，成本高信汇信汇优点：银行可占用客户的资金缺点1、速度慢2、有可能在邮寄中延误或遗失票汇票汇优点：1、汇入行不必通知取款人2、背书后可流通转让3、汇出行可占用客户资金4、任何一家汇出行代理行都可付汇票5、成本较低缺点1、速度最慢2、有可能丢失、被窃。但成本较低客户办理汇出汇款的步骤客户办理汇出汇款的步骤1、外汇管理局规定的对外付汇进口单位名录之内的企业；2、人民币支票（用于购买外汇或交付手续费）；3、有关批汇文件；4、凭证或现汇帐户的支取凭条；5、填写业务申请书；6、提供国际收支申报表；7、填写贸易进口付汇核销单。 银行为客户办理汇款解付的原则

8、银行为客户办理汇款解付的原则1、电汇最迟不超过2个工作日完成，信汇最迟不超过5个工作日完成；2、汇款解付坚持“谁款谁收”的原则。对公司为收款人的，只能办理入账；收款人是私人的，须交验有效身份证件；3、坚持“有询必查、有查必复、电查电复、先内后外”的原则，电查在个工作日内答复，函查在5个工作日内答复；4、坚持“为客户保密”的原则。 （五）汇入汇款（五）汇入汇款汇款业务办理步骤汇款业务办理步骤1、电汇和信汇：银行收到汇入头寸，经审核无误后，根据外汇管理的有关规定，当天解付入账，收款人（客户）可在翌日收到回单；2、票汇：收款单位向银行提示银行汇票，并背书、写明账号，经银行审核无误且印鉴相符（大客汇票

9、须有出票行的加押电证实），则可于当天解付入账，翌日取回回单。客户办理汇款依据客户办理汇款依据汇款单位按以下情况向银行提交有效凭证： 1、货到付款到付款：正本合同、发票和进口货物报关单；2、预付货款预付货款：正本合同；3、转口贸易转口贸易：正本合同、发票和出口货物报关单；4、支付资料费、技术费、信息费及支付专利权、著支付资料费、技术费、信息费及支付专利权、著作权、商标、计算机软件等费用作权、商标、计算机软件等费用：正本合同或协议发票或单位负责人签字的说明书。客户办理汇款依据客户办理汇款依据5、支付出口项下佣金支付出口项下佣金：出口合同或佣金协议，结汇进账单。6、支付运输费、保险费、仓租费等贸易从

10、属费用支付运输费、保险费、仓租费等贸易从属费用：贸易合同，运输单据或保险费单据等。7、出口项下对外追赔外汇出口项下对外追赔外汇：结汇进账单以及外管局冲减出口收汇核销证明或索赔协议等。五、汇款的偿付汇入行在汇出行开有账户,汇出行应主动贷记该账户;汇出行在汇入行开有账户,汇出行应授权汇入行借记该账户;汇出行与汇入行在同一家代理行开立往来账户,汇出行应主动通知代理行将款项拨入汇入行在该代理行的账户;双方在不同的银行开立账户,汇出行应主动通知其代理行将款项拨付给汇入行在其代理行的账户.汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。该笔汇款。六、汇款的退汇

11、六、汇款的退汇汇入汇款的退汇汇入汇款的退汇1 1、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过付汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；接与收款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。原因，经银行查实同意，退还原汇

12、出行。 汇出汇款的退汇与挂失止付汇出汇款的退汇与挂失止付电汇、信汇的退汇由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。 票汇的退汇由汇款人持原汇票正本办理并背书，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。汇票的挂失止付汇票的挂失止付由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。 七、国际贸易中应用的主要汇款方式七、国际贸易中应用的主要汇款方式 （一）预付货款：预付订金（一）预付货款：预付订金 进

13、口商将货款的一部分或全部支付给出口商，出口商收到货款进口商将货款的一部分或全部支付给出口商，出口商收到货款后再发货的汇款方式。后再发货的汇款方式。对出口商有利对出口商有利 收款后再发货，掌握主动权，可以做无本生意。收款后再发货，掌握主动权，可以做无本生意。对进口商不利对进口商不利 钱货两空的风险钱货两空的风险适用：适用：双方关系密切；双方关系密切；交易的是紧俏商品；交易的是紧俏商品；出口商是跨国公司信誉极好等等出口商是跨国公司信誉极好等等（二）货到付款：赊销方式、记帐赊销方式（二）货到付款：赊销方式、记帐赊销方式出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定出口商先发货，待进口商收到货物后，立

14、即或在一定时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。对出口商不利对出口商不利 有货款不能收回或不能全部收回或不能及时收回的风险有货款不能收回或不能全部收回或不能及时收回的风险对进口商有利对进口商有利 不承担资金风险不承担资金风险1 1、售定、售定现出后结。我国对港澳地区出口贸易的一种特定结算方式。现出后结。我国对港澳地区出口贸易的一种特定结算方式。作为出口商的我方，在货物装运出口后，将货运单据不通过作为出口商的我方，在货物装运出口后，将货运单据不通过银行，直接递交进口商，进口商收到货运单据时或在气候一银行，直接递交进口商，进口商收到货运单据时或在气候一

15、定时期内按售定的价格将货款通过银行汇付我方。定时期内按售定的价格将货款通过银行汇付我方。进口商收到货物后，按事先定妥的货物价格付款。进口商收到货物后，按事先定妥的货物价格付款。1 1、快销商品，如鲜活商品、快销商品，如鲜活商品2 2、一般性日用消费品、一般性日用消费品3 3、出口商对进口商的诚信有怀疑、出口商对进口商的诚信有怀疑2 2、寄售、寄售委托交易。出口方先将货物运到国外，委托国外商人按委托交易。出口方先将货物运到国外，委托国外商人按照事先规定的条件代为出售的方式。照事先规定的条件代为出售的方式。国外商人作为出口方在当地的代理人或经纪人。国外商人作为出口方在当地的代理人或经纪人。有关价格

16、涨落、售货盈亏等风险均由出口方自负。有关价格涨落、售货盈亏等风险均由出口方自负。价格：价格：最低限价；最低限价；无限价，由受托人自由作价；无限价，由受托人自由作价；出手前，须征得委托人同意的售价。出手前，须征得委托人同意的售价。运用运用出口寄售：出口寄售：只在代销人的资信确实可靠的前提下，对某些特定商只在代销人的资信确实可靠的前提下，对某些特定商品（展销品）以及新产品，或比较滞销的商品使用。品（展销品）以及新产品，或比较滞销的商品使用。进口寄售：进口寄售：烟、酒、饮料、化妆品、药品，以及其他有关旅游用烟、酒、饮料、化妆品、药品，以及其他有关旅游用品。品。案例案例1 1国内国内A A公司与国外公

17、司与国外B B公司签订一份五金产品的公司签订一份五金产品的CIFCIF合同，两个合同，两个4040英尺英尺FCLFCL，合同约定分两次等量装运，两次交货的间隔时间为，合同约定分两次等量装运，两次交货的间隔时间为3030天，约定付款方式为在装运后天，约定付款方式为在装运后3030天内天内T/TT/T付款，出口商收齐付款，出口商收齐货款后将单据用快递邮寄给进口商供其提货，货款后将单据用快递邮寄给进口商供其提货，A A公司将第一个公司将第一个货柜货物按时装运出口。货柜货物按时装运出口。3030天后，天后，A A公司催公司催B B公司支付货款，公司支付货款，B B公司先是推脱过几天付款，公司先是推脱过

18、几天付款，后又称其为代理商，正催促其委托人付款。后又称其为代理商，正催促其委托人付款。A A公司继续催公司继续催B B公司公司付款，付款，B B公司开始回避。公司开始回避。货到目的港两个月后，货到目的港两个月后，A A公司只得联系船公司将货物运回。造公司只得联系船公司将货物运回。造成很大的损失，而前一个货柜的拒收导致后一货柜只得转为库成很大的损失，而前一个货柜的拒收导致后一货柜只得转为库存。存。请问：请问：A A公司应该吸取什么教训。公司应该吸取什么教训。分析分析1 1、信用风险、信用风险2 2、在商业信用结算方式下，出口商应争取分批装运、分批收、在商业信用结算方式下，出口商应争取分批装运、分

19、批收款，收妥前一单货款后，才能将第二单货物装运出去。款，收妥前一单货款后，才能将第二单货物装运出去。3 3、客人订做的货物货不通用的货物，最好采用全部或部分随、客人订做的货物货不通用的货物，最好采用全部或部分随订单付现的方式结算。订单付现的方式结算。案例案例2 2国内国内A A公司与国外公司与国外B B公司公司7 7年来一直处于良好的贸易合作关系，年来一直处于良好的贸易合作关系，B B公司在澳洲纺织品行业中有较高的声誉，公司在澳洲纺织品行业中有较高的声誉，A A公司认为其信誉良公司认为其信誉良好，就从小额订单开始放松监管，采用装运前预付好，就从小额订单开始放松监管，采用装运前预付2020，余，

20、余8080为装货后为装货后9090天付款。天付款。截至今年截至今年3 3月，月，B B公司累计有公司累计有6060万美元没有按时支付。有些欠款万美元没有按时支付。有些欠款达达3 3年之久，对于这笔欠款年之久，对于这笔欠款A A公司既想催讨以解决资金周转不灵公司既想催讨以解决资金周转不灵的问题，又怕损害双方关系，最后请资信调查机构核实的问题，又怕损害双方关系，最后请资信调查机构核实B B公司公司的经营状况和拖欠理有是否属实，结果发现的经营状况和拖欠理有是否属实，结果发现B B公司正全力变卖公司正全力变卖固定资产，已处于破产边缘，经过强大的追讨攻势，总算及时固定资产，已处于破产边缘，经过强大的追讨

21、攻势，总算及时挽回挽回6060万美元的损失，公司后来了解到若晚追讨万美元的损失，公司后来了解到若晚追讨1 1个月，追回个月，追回欠款的可能性为零。欠款的可能性为零。请问：请问：A A公司获得什么样的教训公司获得什么样的教训分析分析1 1、余款采用赊销的方式，风险较大、余款采用赊销的方式，风险较大2 2、出口商应较强应收账款的监管，一旦发生拖欠，出口商应、出口商应较强应收账款的监管，一旦发生拖欠，出口商应立即停止供应货物，并要求修改付款方式立即停止供应货物，并要求修改付款方式3 3、对大公司一定要做资信调查、对大公司一定要做资信调查4 4、一旦发生拖欠，出口商一定要及时追讨，千万不要怕得罪、一旦

22、发生拖欠，出口商一定要及时追讨，千万不要怕得罪客户，追讨措施要得当，必要时应委托国外专业追账公司进行，客户，追讨措施要得当，必要时应委托国外专业追账公司进行，因为他们熟悉当地法律和司法程序。因为他们熟悉当地法律和司法程序。案例案例3 3今年今年7 7月，内地月，内地A A公司与香港公司与香港B B公司签订出售总量为公司签订出售总量为60006000吨的模具，吨的模具，FOBFOB价格为价格为400400万美元，货物分万美元，货物分5 5次供货，货物由买方提供图样生产，次供货，货物由买方提供图样生产，并经买方验收合格后方可接受，该合同有如下规定，并经买方验收合格后方可接受，该合同有如下规定，1

23、1、品质条款规定：第一，模具表面应当光洁；第二，模具不得有、品质条款规定：第一，模具表面应当光洁；第二，模具不得有砂眼、裂纹登其他铸造缺陷。砂眼、裂纹登其他铸造缺陷。2 2、合同签订后、合同签订后1010天内，卖方需向买方预付天内，卖方需向买方预付6%6%的保证金，第一批货的保证金，第一批货物交货后物交货后1010天内可收回保证金，货物转运前卖方应当通知买方前天内可收回保证金，货物转运前卖方应当通知买方前往产地抽样调查，签署质量合格证书后方可发货。往产地抽样调查，签署质量合格证书后方可发货。3 3、双方不可单方面终止合同，否则由终止合同的一方承担全部经、双方不可单方面终止合同，否则由终止合同的

24、一方承担全部经济损失。济损失。但在卖方汇出但在卖方汇出2424万美元后，按合同执行生产并要求买方验货时，万美元后，按合同执行生产并要求买方验货时，买方迟迟不来验货，反而要求当地商检部门代理验货，商检部门买方迟迟不来验货，反而要求当地商检部门代理验货，商检部门仔细审查合同后，建议立即停产，因为品质条款极为不确定，买仔细审查合同后，建议立即停产，因为品质条款极为不确定，买方接到停产通知后，不仅不来验货，反而回函称卖方违约，保证方接到停产通知后，不仅不来验货，反而回函称卖方违约，保证金全数扣下，并保留追讨经济损失的权利。金全数扣下，并保留追讨经济损失的权利。分析分析应该加强对合同的规范管理应该加强对合同的规范管理对于出口合同，质量保证金或佣金不应该同意预付。对于出口合同，质量保证金或佣金不应该同意预付。对于佣金，必须在出口商收