对酒鬼酒的内部控制分析

1、酒鬼酒真是“醉了”对酒鬼酒的内部控制分析小组成员：黄 敏 1311010218佟 欣 1315000318朱雪莹 1315000423LOGO公司简介 酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒）前身是始建于1956年的吉首酒厂，1997年月于深圳证券交易所上市，股票代码为000799。 2012年9月，经第四届中国酒类品牌价值评议委会评测，酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为66.76亿元，同比增长46.78%位居中国白酒第20位，湖南省第一位。3LOGO事件回顾第一阶段: 2013年12月10日至13日，酒鬼酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路支行的 1 亿元资金被犯罪嫌疑人分 3 次盗取。第二阶段

2、: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落网。4LOGO事件回顾第三阶段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒发布重大事项公告，宣布存款被盗一事。第四阶段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒发布2013 年年度业绩预亏公告，因存款被盗及行业调整因素影响，公司预计亏损6800 万元。第五阶段: 2014 年4 月9 日，酒鬼酒发布2013 年年度业绩预告修正公告，宣布警方为其追回3699 万存款，同时修正业绩预告，亏损下调。LOGO后果及影响 （一）证券市场A：非正常收益 CAR：累计非正常收益LOGO后果及影响 （二）盈利能力分析 2

3、013年年报显示，酒鬼酒年度营业外支出6782.83万元，变动比率高达453.65%。公司解释主要原因为2014年月27日“亿元被盗”事件影响所致，具体影响金额为6300万元，这对年度净利润（-3879.72万元）产生巨大的冲击。使公司直接从盈利变为亏损。LOGO后果及影响 （三）增长能力分析增长能力指标增长能力指标20102010201120112012201220132013营业收入增长率（营业收入增长率（%）53.671.6171.77-58.56净利润增长率（净利润增长率（%）35.2144.53156.81-107.84企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力，评价

4、指标主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。LOGO内部控制分析1 . 控 制 环 境 不 完 善 内部控制环境是企业实施内部控制的基础，决定企业文化建设，影响企业全体员工的控制意识和行为，影响控制活动和控制效果。其中，管理当局的态度最重要，影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。 酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件，主要原因在于其内部控制环境的不完善，归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。LOGO内部控制分析2 . 风 险 控 制 不 到 位 酒鬼酒公司存款被盗，接连三笔大额资金转出竟未发现，这暴露出其内部控制的薄弱，风险控制的严重不到位。 资金是企业的血液，能否正常循环流

5、通，决定着企业的生存和发展。LOGO内部控制分析3 . 控 制 活 动 评 价 不 恰 当 该公司在2012 年和 2013 年出具的内部控制评价报告中，均认为其内部控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出现“一亿存款被盗”的大事件，这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻，内部控制评价缺乏评价实质。LOGO内部控制分析4 . 公 司 未 及 时 履 行 信 息 披 露 义 务 2014年1月20日逃犯已被抓获，而酒鬼酒公司1月27日才发布存款被盗的公告。可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的。 LOGO内部控制分析5 . 内 部 控 制 监 督 力 度 不 足 内部控制制度的执行

6、必须要有监督检查，监督检查是企业内部控制目标实现的保证。酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉，足见其内部监督力度不足。LOGO内部控制分析6 . 信 息 与 沟 通 不 畅 酒鬼酒公司“存款被盗”案件中，连续三天同一账户每次转出3000 余万元，共计上亿元存款陆续转出，子公司管理层竟然毫不知情。一方面固然是资金监督控制缺失，另一方面也是资金信息收集不及时、沟通不到位导致的。LOGO建议 1 . 完 善 企 业 内 部 环 境 （1）完善公司治理结构。 （2）塑造良好的企业文化。LOGO建议 2 . 树 立 企 业 风 险 管 理 理 念 企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。LOGO建议 3 . 加 强 企 业 资 金 管 理 企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施进行企业内部资金管理， 大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。LOGO建议 4 . 加 强 内 部 监 督 要确保企业内部控制