会计信息系统--第四讲--会计报表子系统

1、会计报表系统12022-5-3国家会计电算化相关规定国家会计电算化相关规定n会计法会计法n会计电算化管理办法会计电算化管理办法n商品化会计核算软件评审规则商品化会计核算软件评审规则n会计核算软件基本功能规范会计核算软件基本功能规范 n会计电算化工作规范会计电算化工作规范n 内部会计控制规范等内部会计控制规范等会计报表系统22022-5-3第四讲会计报表子系统会计报表会计报表子系统的应用子系统的应用如何如何编制与分析编制与分析会计报表？会计报表？会计报表系统32022-5-3内容提要内容提要n第一节第一节 会计报表需求分析会计报表需求分析n第二节第二节 会计报表编制会计报表编制n第三节第三节 会

2、计报表分析会计报表分析n第四节第四节 账表一体化应用账表一体化应用会计报表系统42022-5-3简单回顾：会计报表的分类和财务分析简单回顾：会计报表的分类和财务分析会计报表系统52022-5-3会计报表会计报表外部报表内部报表主要会计报表附 表资产负债表利润表现金流量表会计报表附注财务情况说明书成本报表财产明细表.企业财务会计报告分类：分类：1.1.按照会计报表的报送对象分类按照会计报表的报送对象分类会计报表系统62022-5-3n2.2.按照会计报表的编制单位划分：按照会计报表的编制单位划分：个别报表（单位报表）个别报表（单位报表）汇总报表汇总报表合并报表合并报表n3.3.按照会计报表的编制

3、时期划分：按照会计报表的编制时期划分：定期报表定期报表不定期报表不定期报表n4.4.按照会计报表反映的经济内容划分：按照会计报表反映的经济内容划分：财务状况报表财务状况报表经营成果报表经营成果报表费用成本报表费用成本报表会计报表系统72022-5-3n财务分析：财务分析：n主要以会计报表为主要数据，还需要财主要以会计报表为主要数据，还需要财务计划、凭证、账簿等数据务计划、凭证、账簿等数据 n进行：进行：n1.1.评价财务状况及经营成果评价财务状况及经营成果n2.2.考核业绩考核业绩n3.3.决策服务决策服务会计报表系统82022-5-3第一节第一节 会计报表需求分析会计报表需求分析n一、会计报

4、表子系统的范围一、会计报表子系统的范围n二、会计报表子系统的特点二、会计报表子系统的特点n三、会计报表子系统的目标及功能结构三、会计报表子系统的目标及功能结构n四、报表软件简介四、报表软件简介会计报表系统92022-5-3一、会计报表子系统的范围一、会计报表子系统的范围原始凭证原始凭证经济业务经济业务记账凭证记账凭证 收收 款款 付付 款款 转转 账账会计报表会计报表总分类账总分类账明细分类账明细分类账 日日 记记 账账 现金现金银行银行存款存款核核 对对核核 对对分分析析编编制制账务处理账务处理会计报表系统102022-5-3 二、会计报表子系统的特点二、会计报表子系统的特点1.1.输入数据

5、量少。输入数据量少。 2.2.不设置报表数据直接修改功能。不设置报表数据直接修改功能。 3.3.输出信息规定性强。输出信息规定性强。 4.4.通用性强、适用面广。通用性强、适用面广。 5.5.图、表并用进行报表分析。图、表并用进行报表分析。会计报表系统112022-5-3会计报表子系统会计报表子系统会计报表编制会计报表编制会计报表分析会计报表分析报表维护报表维护格式管理格式管理报表数据处理报表数据处理报表输出报表输出定义分析指标定义分析指标定义指标数据来源定义指标数据来源生成分析数据生成分析数据图形分析图形分析输出分析结果输出分析结果报表设置报表设置报表删除报表删除报表备份报表备份报表恢复报表

6、恢复报表格式定义报表格式定义数据来源定义数据来源定义显示查询显示查询打印输出打印输出软盘输出软盘输出网络传输网络传输报表生成报表生成报表审核报表审核报表汇总报表汇总报表合并报表合并三、会计报表子系统的功能三、会计报表子系统的功能会计报表系统122022-5-3四、报表软件简介四、报表软件简介1 1、专用报表软件、专用报表软件特点：将会计报表的种类、格式、编制方法特点：将会计报表的种类、格式、编制方法固定在程序中。报表的种类、格式、内容数固定在程序中。报表的种类、格式、内容数据来源发生变化需修改程序。据来源发生变化需修改程序。会计报表系统132022-5-3四、报表软件简介四、报表软件简介2 2

7、、通用报表软件、通用报表软件特点：采用符合会计专业习惯的引导式对话特点：采用符合会计专业习惯的引导式对话方法对报表的种类、格式、数据生成进行定方法对报表的种类、格式、数据生成进行定义。不需要编程。但定义过程复杂、体系庞义。不需要编程。但定义过程复杂、体系庞大、功能受限。大、功能受限。会计报表系统142022-5-3四、报表软件简介四、报表软件简介3 3、电子表软件、电子表软件如如Excel,LotusExcel,Lotus特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、编特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、编辑功能和函数集，并且具有自动生成图形功能辑功能和函数集，并且具有自动生成图形功能会计报

8、表系统152022-5-3目前推出的很多目前推出的很多WindowsWindows版商品化会计软件都提供了版商品化会计软件都提供了将会计软件与将会计软件与Excel Excel 联系的所谓联系的所谓“捆绑式捆绑式” ” 的处理的处理方方法。用户可以方便地从法。用户可以方便地从ExcelExcel中通过中通过数据接口或使用数据接口或使用取数公式取数公式从账务系统中调取会计数据，利用从账务系统中调取会计数据，利用ExcelExcel强强大的表处理功能、数据统计分析及图形处理功能，完大的表处理功能、数据统计分析及图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。成对会计数据的分析和统计。 会计报表系统162

9、022-5-3 会计报表软件的发展方向是利用会计报表软件的发展方向是利用ExcelExcel等几乎等几乎成为工业标准的通用电子表格软件作为开发环境进行成为工业标准的通用电子表格软件作为开发环境进行深层次的开发深层次的开发会计报表系统172022-5-3第二节第二节 会计报表编制会计报表编制n一、会计报表编制流程及数据来源一、会计报表编制流程及数据来源n二、会计报表初始设置二、会计报表初始设置n三、日常处理三、日常处理n四、会计报表维护四、会计报表维护n五、信息披露（最后讲）五、信息披露（最后讲）会计报表系统182022-5-3会计凭证会计凭证登登记记总分类账总分类账明细分类账明细分类账日记账日

10、记账会计账簿会计账簿编编制制资产负债表资产负债表利润表利润表编编制制现现金金流流量量表表编编制制辅助管理报表辅助管理报表手工方式会计报表的数据来源手工方式会计报表的数据来源1.1.手工手工个别个别会计报表的数据来源会计报表的数据来源会计报表系统192022-5-3下级主管部门下级主管部门会计报表会计报表上级主管部门上级主管部门会计报表会计报表汇汇总总所属基层单位所属基层单位会计报表会计报表汇汇总总汇总会计报表汇总会计报表汇汇总总会会计计报报表表隶属关系隶属关系隶属关系隶属关系2.2.手工手工汇总汇总会计报表数据来源会计报表数据来源会计报表系统202022-5-3母公司会计报表母公司会计报表子公

11、司会计报表子公司会计报表过过入入合并会计报表合并会计报表工作底稿工作底稿合合并并合合并并会会计计报报表表抵消会计分录抵消会计分录过过入入投资关系投资关系3.3.手工手工合并合并会计报表数据来源会计报表数据来源会计报表系统212022-5-3账务处理子系统账务处理子系统账簿数据文件账簿数据文件报表数据来源定义报表数据来源定义报表数据文件报表数据文件编辑输出编辑输出会会计计报报表表账表一体化账表一体化汇总文件汇总文件余额文件余额文件计算机系统会计报表数据来源计算机系统会计报表数据来源1.1.计算机系统计算机系统个别个别会计报表的数据来源会计报表的数据来源会计报表系统222022-5-3主管部门会计

12、报表子系统主管部门会计报表子系统个别会计报表个别会计报表数据文件数据文件基层单位会计报表基层单位会计报表传输传输上报上报汇总会计报表汇总会计报表文件文件汇总编辑汇总编辑汇汇总总会会计计报报表表2.2.计算机系统计算机系统汇总汇总会计报表数据来源会计报表数据来源会计报表系统232022-5-3母公司会计报表子系统母公司会计报表子系统子公司会计报表子公司会计报表抵消会计分录抵消会计分录个别会计报表个别会计报表数据文件数据文件上报传输上报传输输入输入合并工作底稿合并工作底稿文件文件合并合并编辑编辑传输传输合合并并会会计计报报表表3.3.计算机系统计算机系统合并合并会计报表数据来源会计报表数据来源会计

13、报表系统242022-5-3综上所述，计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳如下：1.来源于计算机会计信息系统账务处理子系统。2.来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身。3.来源于计算机会计信息系统外部数据输入。会计报表系统252022-5-3财会人员财会人员取得或绘制取得或绘制报表格式报表格式各各种种报报表表格格式式会计账簿会计账簿填报要求填报要求其他资料其他资料计算计算分析分析填列填列会计报表会计报表审核审核报送报送需要部门需要部门手工方式会计报表的编制流程手工方式会计报表的编制流程会计报表系统262022-5-3进入报表系统进入报表系统账务处理系统账务处理系统数据文件数据文件报表格

14、报表格式设计式设计报表数报表数据处理据处理各种报表格式文件各种报表格式文件其他子系统其他子系统数据文件数据文件各种报表文件各种报表文件输出输出会计报表会计报表初始化初始化日常日常处理处理计算机系统会计报表编制的基本处理流程图计算机系统会计报表编制的基本处理流程图会计报表系统272022-5-3二、会计报表初始设置二、会计报表初始设置1 1、会计报表格式定义、会计报表格式定义2 2、数据来源定义、数据来源定义会计报表系统282022-5-31、会计报表格式定义、会计报表格式定义（报表系统初始化）（报表系统初始化）报表文件名称登记报表文件名称登记报表格式设置报表格式设置会计报表系统292022-5

15、-3会计报表的格式设计会计报表的格式设计会计报表的格式会计报表的格式 表头表头 表体表体 表尾表尾报表的外观格式设计报表的外观格式设计（定义报表外观格式）（定义报表外观格式）会计报表系统302022-5-3会计报表系统312022-5-3报表外观格式设计的步骤报表外观格式设计的步骤 定义报表的尺寸，行数和列数定义报表的尺寸，行数和列数 设置报表的行高和列宽设置报表的行高和列宽 画表格线画表格线 登录表头登录表头 设置表元风格设置表元风格 输入表尾信息输入表尾信息会计报表系统322022-5-3报表格式的修改报表格式的修改报表整体格式修改报表整体格式修改表头和表尾的修改表头和表尾的修改行列的增减

16、行列的增减表内数据格式修改表内数据格式修改通过定义取数公式通过定义取数公式会计报表系统332022-5-32 2、报表数据来源的定义、报表数据来源的定义报表内数据的类型报表内数据的类型 常数常数 变动数据变动数据变动数据就需要定义从什么地方取数，取什变动数据就需要定义从什么地方取数，取什么数，怎样处理？么数，怎样处理？会计报表系统342022-5-3报表数据来源定义的基本步骤报表数据来源定义的基本步骤 定义表元的数据源定义表元的数据源（从什么地方取数）账上还是其他（从什么地方取数）账上还是其他 确定取数所要满足的条件确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）期初期末还是其他（取什么样的数据）期初

17、期末还是其他 确定计算方式确定计算方式( (所取数据之间的关系：表达式所取数据之间的关系：表达式) )公式定义公式定义会计报表系统352022-5-3公式定义公式定义 运算公式运算公式组成：表元（单元格地址）、运算符、常量、函数组成：表元（单元格地址）、运算符、常量、函数 非运算公式非运算公式 审核公式（合法性，勾稽关系，平衡关系检查）审核公式（合法性，勾稽关系，平衡关系检查） 舍位平衡公式（金额单位的变化）舍位平衡公式（金额单位的变化） 函数定义函数定义会计报表系统362022-5-3公式定义公式定义 函数定义函数定义统计函数统计函数数学函数数学函数日期函数日期函数读取数据库字段函数读取数据

18、库字段函数账务处理子系统函数账务处理子系统函数比如：营业收入比如：营业收入B5=FS(“6001”B5=FS(“6001”，月，月，“贷贷”，年，年) ) +FS(“6051” +FS(“6051”，月，月，“贷贷”，年，年) )会计报表系统372022-5-3提示：提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，账务函数的应用实现了账表一体化，使用使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账账务函数定义表

19、元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。账务处理系统中的数据。会计报表系统382022-5-3利 润 表 利 润 表 2008年度企业名称：中盛公司 企业名称：中盛公司 单元格单元格项 目项 目取数公式B5B5产品销售收入产品销售收入本期发生额（5101,月,贷）其中：出口产品销售收入B7 减：销售折扣与折让本期发生额（5105,月,借）B8B8产品销售净额产品销售净

20、额B5-B7B9B9 减：产品销售税金本期发生额（5402,月,借）B10 减：产品销售成本本期发生额（5401,月,借）其中：出口产品销售成本 B12B12产品销售毛利产品销售毛利B8-B9-B10B13B13 减：销售费用本期发生额（5502,月,借）B14 管理费用本期发生额（5503,月,借）B15 财务费用本期发生额（5504,月,借）其中：利息支出（减利息收入） 汇兑损失（减汇兑损益）B18产品销售利润产品销售利润B12-B13-B14-B15B19 加：其他业务利润本期发生额（5102,月,贷）-本期发生额（5405,月,借）B20B20营业利润营业利润B18+B19B21 加：

21、投资收益本期发生额（5201,月,贷）B22 营业外收入本期发生额（5301,月,贷）B23B23 减：营业外支出本期发生额（5601,月,借）B24B24 加：以前期度损益调整本期发生额（5801,月,贷）-本期发生额（5801,月,借）B25利润总额利润总额B20+B21+B22-B23+B24例如：定义例如：定义 “ “利润表利润表”的数据来源和报表运算公式的数据来源和报表运算公式会计报表系统392022-5-3三、报表系统日常工作的处理三、报表系统日常工作的处理（一）会计报表数据的生成（一）会计报表数据的生成（二）会计报表的审核（二）会计报表的审核（三）会计报表的输出（三）会计报表的输

22、出会计报表系统402022-5-3（一）会计报表的生成（一）会计报表的生成1.1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序2.2.利用商品化会计报表软件提供的报表模板利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题应注意的问题会计报表系统412022-5-31.1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序会计报表勾稽关系回顾会计报表勾稽关系回顾会计报表系统422022-5-3（1 1）每种会计）每种会计报表内报表内各类数据存在勾稽关系各类数据存在勾稽关系各报表基本数量关系 资产负债表 （1）资产 =负债+ 所有者权益（账户式） （

23、2）资产-负债=所有者权益（报告式） 利润表和利润分配表 （1）主营营业利润 = 主营营业收入-折扣与折让-主营营业成本-主营业务税金及附加 （2）营业利润=主营业务利润+其他业务利润 -销售费用-管理费用-财务费用（3)利润总额+投资收益+营业外收支营业利润=(4)净利润=利润总额-所得税 现金流量表 各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增加额 会计报表系统432022-5-3（2 2）会计）会计报表之间报表之间存在的勾稽关系存在的勾稽关系资产负债表与利润表及利润分配表之间的数量勾稽关系资产负债表与利润表及利润分配表之间的数量勾稽关系+ +- -= =资产负债表资产负债表所有者权益

24、部分所有者权益部分未分配利润（期末）未分配利润（期末）利润表及利润表及利润分配表利润分配表净利润（本期）净利润（本期）未分配利润（期初）未分配利润（期初）利润分配（本期）利润分配（本期）未分配利润（期末）未分配利润（期末）会计报表系统442022-5-3现金流量表与其他会计报表之间的数量勾稽关系现金流量表与其他会计报表之间的数量勾稽关系 现金流量表主表现金及现金等价物净增加额现金流量表主表现金及现金等价物净增加额= =辅助中现金及现金等价物的净增加额辅助中现金及现金等价物的净增加额= =资产负债资产负债表中表中“现金及现金等价物现金及现金等价物”项目期末数项目期末数- -期初数期初数 现金流量

25、表附注中净利润现金流量表附注中净利润= =利润表税后净利利润表税后净利润润= =利润分配表税后净利润利润分配表税后净利润 现金流量表主表中经营活动产生的现金流量现金流量表主表中经营活动产生的现金流量净额（采用直接法编制）净额（采用直接法编制）= =附注中经营活动产生的附注中经营活动产生的现金流量净额现金流量净额会计报表系统452022-5-3利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表现金流量表会计报表的生成顺序会计报表的生成顺序会计报表系统462022-5

26、-32.2.利用商品化会计报表软件提供的报表模板利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题应注意的问题 许多商品化报表软件提供了若干行业许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债），报表的数据来源定义好（如资产负债），用户若没有特殊需要，可以直接使用。用户若没有特殊需要，可以直接使用。会计报表系统472022-5-3 由于通用的商品化报表软件中的样板报由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置义的

27、，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是：的报表项目的定义是： （1 1）应当分析填列的报表项目，如）应当分析填列的报表项目，如“一一年以内到期的长期投资年以内到期的长期投资”、“一年以内到一年以内到期的长期负债期的长期负债”等项目的定义；等项目的定义； （2 2）应根据明细账数据填列的报表项目，）应根据明细账数据填列的报表项目，如如“应收账款应收账款”、“应付账款应付账款”等项目的等项目的定义。定义。会计报表系统482022-5-3（二）会计报表审核（二）会计报表审核1 1、报表编制方法的变动、报表编制方法的变

28、动通过通过报表数据来源的重新定义报表数据来源的重新定义修改报表修改报表数据数据2 2、非报表编制方法的变动、非报表编制方法的变动通过记账凭证进行调整通过记账凭证进行调整 无论哪种会计报表数据的修改，无论哪种会计报表数据的修改，都不能都不能对报表的数据进行直接修改。对报表的数据进行直接修改。会计报表系统492022-5-3（三）会计报表输出（三）会计报表输出1.1.会计报表输出的内容会计报表输出的内容输出报表结构输出报表结构输出编制完整的报表输出编制完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域输出报表的指定区域2.2.会计报表的输出方式会计报表的输出方式屏幕显

29、示输出屏幕显示输出打印输出打印输出磁盘输出磁盘输出网络传输网络传输会计报表系统502022-5-3四、会计报表的维护四、会计报表的维护报表的备份报表的备份报表的恢复报表的恢复报表的删除报表的删除报表结构复制报表结构复制会计报表系统512022-5-3附件：现金流量表的编制附件：现金流量表的编制（一）现金流量表与其他会计报表编制的基（一）现金流量表与其他会计报表编制的基础不同础不同（二）现金流量表的数据来源分析（二）现金流量表的数据来源分析（三）现金流量表的编制方法（三）现金流量表的编制方法会计报表系统522022-5-3现金流量表现金流量表主表：主表：附表（补充资料）：附表（补充资料）：收付实

30、现制下收付实现制下的会计凭证和账簿的会计凭证和账簿权责发生制下权责发生制下的资产负债表等账簿和的资产负债表等账簿和报表报表（一）现金流量表的编制基础（一）现金流量表的编制基础会计报表系统532022-5-3（二）现金流量表的数据来源分析（二）现金流量表的数据来源分析资产负债表和损益表中的有关数据资料资产负债表和损益表中的有关数据资料如：净利润等如：净利润等相关会计账户的本期发生额和期初、期末余相关会计账户的本期发生额和期初、期末余额额如：存货的减少等如：存货的减少等会计报表系统542022-5-3记录相关经济业务且对应关系明晰的记账凭记录相关经济业务且对应关系明晰的记账凭证证如如“吸收投资所收

31、到的现金吸收投资所收到的现金”借：银行存款借：银行存款 贷：实收资本等贷：实收资本等反映相关经济业务且记录明晰的原始凭证反映相关经济业务且记录明晰的原始凭证如如“投资支付的现金投资支付的现金”等等业务经办人员和相关会计人员的专业判断业务经办人员和相关会计人员的专业判断如如“销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金”等等会计报表系统552022-5-3（三）现金流量表的编制方法（三）现金流量表的编制方法基本思路：基本思路： 从经济业务发生、会计数据输入计算机开始，从经济业务发生、会计数据输入计算机开始，就将与现金流量变化有关和与现金流量变化无关就将与现金流量变化有关和与现金流量变

32、化无关的数据进行分类，的数据进行分类，以便编制以便编制“现金流量表现金流量表”时分时分类汇总直接在表中列示，从根本上解决期末编制类汇总直接在表中列示，从根本上解决期末编制“现金流量表现金流量表”的困难。的困难。会计报表系统562022-5-31.1.现金科目明细化法现金科目明细化法在现金、现金等价物科目下按现金流量表在现金、现金等价物科目下按现金流量表各项目设明细科目各项目设明细科目2.2.辅助项目核算法辅助项目核算法将现金及现金等价物科目设为辅助项目核将现金及现金等价物科目设为辅助项目核算算现金流量表的具体编制方法现金流量表的具体编制方法会计报表系统572022-5-3现金流量表的具体编制方

33、法现金流量表的具体编制方法n3.3.标志字段法标志字段法输入记账凭证时按照是否影响现金流量输入记账凭证时按照是否影响现金流量设立标志字段设立标志字段n4.4.凭证摘要标注法凭证摘要标注法在凭证摘要中标注所涉及的现金流量表在凭证摘要中标注所涉及的现金流量表的行次的行次会计报表系统582022-5-3nUFO报表编制 n制作制作UFOUFO报表的基本流程：报表的基本流程：n启动启动UFO-UFO-建立报表建立报表-设计报表的格式设计报表的格式- - 定义各类公式定义各类公式- - 报表数据处理报表数据处理-打印报表打印报表 会计报表系统592022-5-3UFOUFO报表管理业务流程报表管理业务流

34、程定义报表格式定义报表格式定义报表单元公式定义报表单元公式定义报表审核公式定义报表审核公式调整报表模板调整报表模板调用报表模板调用报表模板输出报表输出报表审核报表审核报表生成报表生成报表生成图表生成图表报表初始化报表初始化报表日常处理报表日常处理自定义报表自定义报表利用报表模板利用报表模板会计报表系统602022-5-3nUFO报表编制 nUFOUFO的两种基本状态的两种基本状态: :n（1 1）、格式设计状态：主要是为报表设置）、格式设计状态：主要是为报表设置固定内容。固定内容。n（2 2）、数据处理状态：主要是为报表进行）、数据处理状态：主要是为报表进行数据处理。数据处理。n（3 3）、格

35、式状态和数据状态的切换，单击）、格式状态和数据状态的切换，单击左下角的左下角的“格式格式”或或“数据数据”开关进行。开关进行。会计报表系统612022-5-3nUFO报表编制 n帐务函数：系统提供了函数向导帮助用户帐务函数：系统提供了函数向导帮助用户编辑公式，编写公式时编辑公式，编写公式时, ,可以利用函数向可以利用函数向导来完成公式的定义。导来完成公式的定义。会计报表系统622022-5-3总账函数金额式数量式外币式期初额QC()QC()sQC()sQC()wQC()wQC()期末额QM()QM()sQM()sQM()wQM()wQM()发生额FS()FS()sFS()sFS()wFS()w

36、FS()累计发生额LFS()LFS()sLFS()sLFS()wLFS()wLFS()净额JE()JE()sJE()sJE()wJE()wJE()会计报表系统632022-5-3UFO报表日常应用流程：报表日常应用流程：登陆登陆UFO报表。报表。打开需要的报表文件。打开需要的报表文件。通过追加表页功能追加一张新的表页。通过追加表页功能追加一张新的表页。录入表页关键字（年、月、日、单位名称等）。录入表页关键字（年、月、日、单位名称等）。设定取数账套、会计年度。设定取数账套、会计年度。在数据状态进行表页计算，生成报表数据。在数据状态进行表页计算，生成报表数据。检查报表数据的正确性（平衡关系或与总账

37、科目账检查报表数据的正确性（平衡关系或与总账科目账进行核对）。进行核对）。进行打印上报。进行打印上报。会计报表系统642022-5-3UFO报表编制 UFOUFO报表数据生成报表数据生成计算表页计算表页利用单元公式对表页进行计算：点击利用单元公式对表页进行计算：点击“格式格式”标签标签转转换到换到“数据数据”处理状态，录入关键字内容后，单击处理状态，录入关键字内容后，单击 数数据据整表重算整表重算 表页管理表页管理增加表页：报表格式编辑好后，每月只需要录入关增加表页：报表格式编辑好后，每月只需要录入关键字，执行表页计算即可。键字，执行表页计算即可。在数据处理状态下，在数据处理状态下， 编辑编辑

38、追加追加 或或 插插入入表表页页 。会计报表系统652022-5-3n编制该单位资产负债表及损益表n进入UFO子系统n一、新建报表 ：点击文件新建，选择本行业模板分类和报表； n二、切换状态： 点击左下角的数据/格式按钮（或者按ctrl+D快捷键），切换到数据状态下； n三、录入关键字：在数据状态下，依次点击数据关键字录入，录入关键字，点击“是”即可生成报表。 会计报表系统662022-5-3n编制该单位资产负债表及损益表n进入UFO子系统n一、新建报表 ：点击文件新建，选择本行业模板分类和报表； n二、切换状态： 点击左下角的数据/格式按钮（或者按ctrl+D快捷键），切换到格式状态下； n

39、三、设置关键字： n四、设置公式：n详细参照界面右上角帮助按钮会计报表系统672022-5-31 1 调用报表模板生成资产负债表调用报表模板生成资产负债表_调用资产负债表模板调用资产负债表模板1 12 23 34 4会计报表系统682022-5-32 2 调用报表模板生成资产负债表调用报表模板生成资产负债表_调整调整报表模板报表模板根据本单位的实际情况，调整报表格式，查看并修改报表公式。会计报表系统692022-5-34.3 调用报表模板生成资产负债表_生成资产负债表数据1 12 23 34 4会计报表系统702022-5-3会计报表系统712022-5-3第三节第三节 会计报表分析会计报表分

40、析n一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法n二、会计报表分析的数据来源二、会计报表分析的数据来源n二、会计报表分析的功能设计二、会计报表分析的功能设计会计报表系统722022-5-3一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法n1 1、比较分析法、比较分析法n（1 1）绝对数字比较分析）绝对数字比较分析n（2 2）绝对数字增减变动分析）绝对数字增减变动分析n（3 3）百分比增减变动分析）百分比增减变动分析n（4 4）图解法比较分析）图解法比较分析会计报表系统732022-5-3n2 2、比率分析法、比率分析法n（1 1）报表本身比率）报表本身比率( (相关指标比率、构成比率相关指标比率、

41、构成比率) )n（2 2）前后期比率）前后期比率n（3 3）与）与“标准比率标准比率”或或“同行业最好水平同行业最好水平”相比相比n3 3、趋势分析法、趋势分析法n（1 1）定基百分比）定基百分比n（2 2）环比百分率）环比百分率n4 4、因素替换法、因素替换法n5 5、关联图分析法、关联图分析法 ( (如图形分析法、视图分析如图形分析法、视图分析法等法等) )会计报表系统742022-5-3会计报表子系统会计报表子系统账务处理子系统账务处理子系统其他子系统其他子系统输入数据输入数据分析表分析表分析图分析图输出输出报表分析数据文件报表分析数据文件数据筛选数据筛选报表数据文件报表数据文件汇总文件

42、汇总文件原始数据文件原始数据文件二、会计报表分析数据流程图二、会计报表分析数据流程图会计报表系统752022-5-3会计报表分析会计报表分析定义分析指标定义分析指标定义分析指标数据来源定义分析指标数据来源分析数据生成分析数据生成图形分析图形分析三、三、 功能设计功能设计会计报表系统762022-5-3n了解了解“账表一体化账表一体化”的含义（的含义（P322P322）第四节第四节 账表一体化账表一体化会计报表系统772022-5-3第二节第二节 会计报表编制会计报表编制n一、会计报表编制流程及数据来源一、会计报表编制流程及数据来源n二、会计报表初始设置二、会计报表初始设置n三、日常处理三、日常

43、处理n四、会计报表维护四、会计报表维护n五、信息披露（最后讲）五、信息披露（最后讲）会计报表系统782022-5-3五五 会计报告信息披露会计报告信息披露XBRLXBRL一、传统网络财务报告形式与一、传统网络财务报告形式与XBRLXBRL的提出的提出二、二、XBRLXBRL的进一步理解的进一步理解三、三、XBRLXBRL技术特点技术特点四、四、XBRLXBRL的研究现状的研究现状五、五、XBRLXBRL的应用现状的应用现状六、六、XBRLXBRL在我国推广应用需要研究的问题在我国推广应用需要研究的问题会计报表系统792022-5-3一、传统网络财务报告形式与一、传统网络财务报告形式与XBRLX

44、BRL的提出的提出 传统网络财务报告传统网络财务报告1.1.传统网络财务报告的形式传统网络财务报告的形式pdfpdf、HTMLHTML、TXTTXT、微软、微软DocDoc、XlsXlshttp:/www.cs-http:/www.cs- 信息检索、数据利用程度、动态性与信息检索、数据利用程度、动态性与互动性、提供信息的多样性等方面。互动性、提供信息的多样性等方面。会计报表系统812022-5-3 XBRLXBRL的提出的提出1. XBRL1. XBRL的提出的提出19981998年年4 4月，月，美国注册会计师霍夫曼（美国注册会计师霍夫曼（HoffmanHoffman）等对用于电子财务报告的

45、等对用于电子财务报告的XMLXML技术进行了研究，技术进行了研究，他们开发了使用他们开发了使用XMLXML的财务报表的原型与审计的财务报表的原型与审计时间表时间表 。19981998年年7 7月就财务报告中使用月就财务报告中使用XMLXML技术的潜力向技术的潜力向AICPAAICPA高科技特派组主席韦恩高科技特派组主席韦恩哈丁（哈丁（Wayne Wayne HardingHarding）进行了汇报。）进行了汇报。 会计报表系统822022-5-3 XBRLXBRL的提出的提出1. XBRL1. XBRL的提出的提出19991999年年6 6月，美国注册会计师协会决定投资创建以月，美国注册会计师

46、协会决定投资创建以XMLXML为基础的财务报表框架标准，并正式将其编为基础的财务报表框架标准，并正式将其编名为名为“可扩展财务报告标示语言可扩展财务报告标示语言(Extensible (Extensible Financial Reporting Markup languageFinancial Reporting Markup language，简称，简称XFRML)”XFRML)”。19991999年年1010月，查尔斯等研制完成月，查尔斯等研制完成XFRMLXFRML测试用原型。测试用原型。根据根据XMLXML基础的企业报告的特性和潜力，基础的企业报告的特性和潜力，AICPAAICPA将

47、将XFRMLXFRML更名为更名为“可扩展商业报告语言可扩展商业报告语言(extensible (extensible Business Reporting LanguageBusiness Reporting Language，简称，简称XBRL)”XBRL)”。会计报表系统832022-5-32. XBRL的含义的含义XBRLXBRL国际组织的定义：国际组织的定义：XBRLXBRL（可扩展商业报告语言，（可扩展商业报告语言，eXtensibleeXtensible Business Reporting LanguageBusiness Reporting Language） 是是 XMLX

48、ML（可扩展的标记语言，（可扩展的标记语言，Extensible Extensible Markup LanguageMarkup Language）在财务报告信息交换方面的一）在财务报告信息交换方面的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是尤其是财务信息处理的最新技术。财务信息处理的最新技术。会计报表系统842022-5-3二、二、XBRL的进一步理解的进一步理解 XBRLXBRL不是会计准则而是会计信息的不是会计准则而是会计信息的表述形式表述形式 XBRLXBRL不是一套通用的具体会计报表，而是不是一套通用的具体会计报表，而是一种一种标准方法标准方法

49、 XBRLXBRL不是不是IASIAS的翻译软件，而是企业报告文件所的翻译软件，而是企业报告文件所采用的一种格式采用的一种格式 XBRLXBRL不是一项专利技术，而是无许可证限制的、不是一项专利技术，而是无许可证限制的、免费的、免费的、开放的数据存放平台开放的数据存放平台 XBRLXBRL不是一种交易协议不是一种交易协议(Transaction (Transaction Protocol)Protocol)，而是关于企业报告信息的，而是关于企业报告信息的处理方法处理方法会计报表系统852022-5-3三、三、XBRL技术特点技术特点 XBRLXBRL的技术框架的技术框架 XBRLXBRL的性能

50、特点（技术优势）的性能特点（技术优势） XBRLXBRL的基本原理和作用过程的基本原理和作用过程会计报表系统862022-5-3 XBRL 的技术框架的技术框架 XBRL XBRL 有四个主要组成部分有四个主要组成部分: : 1.1.规范规范( (规格说明书规格说明书)(Specifications)(Specifications)2.2.分类标准分类标准(Taxonomy)(Taxonomy)3.3.实例文档实例文档(Instance Documents)(Instance Documents)4.4.样式表样式表(Style Sheets)(Style Sheets)。会计报表系统8720

51、22-5-31. XBRL 规范规范(Specifications)主要用于描述主要用于描述XBRL文件的结构文件的结构, 详细规定详细规定XBRL分类标准和分类标准和XBRL实例文档的语法和实例文档的语法和语义。语义。技术规范定义了在定义分类标准时所必须遵技术规范定义了在定义分类标准时所必须遵循的规则，如项目的定义方法、标签信息循的规则，如项目的定义方法、标签信息的定义方法。的定义方法。技术规范是体系的基础，由技术规范是体系的基础，由XBRL国际组织国际组织制定。制定。会计报表系统882022-5-32. XBRL分类标准分类标准(Taxonomy)XBRL为企业报告中的每个项目建立不同的为

52、企业报告中的每个项目建立不同的标签标签, 所有标签的统称为分类标准。所有标签的统称为分类标准。分类标准定义了各项目的属性及其之间的关分类标准定义了各项目的属性及其之间的关系等系等,相当于一个行业商业信息交换的相当于一个行业商业信息交换的“词词典典”。分类标准是在技术规范的基础上，结合各个分类标准是在技术规范的基础上，结合各个国家、行业、企业的实际情况制定的。分国家、行业、企业的实际情况制定的。分类标准必须符合技术规范的规定。类标准必须符合技术规范的规定。 会计报表系统892022-5-33. XBRL 实例文档实例文档( Instance Documents)实例文档是一个企业财务报告的实例文

53、件实例文档是一个企业财务报告的实例文件, , 主要主要包含财务报告中的标签和数据。包含财务报告中的标签和数据。XBRLXBRL根据财务报告中标签与会计业务数据的对根据财务报告中标签与会计业务数据的对应应, , 利用应用程序自动从会计业务数据库中提利用应用程序自动从会计业务数据库中提取数据取数据, , 生成实例文档。生成实例文档。简单例子：上海某公司简单例子：上海某公司20082008年报资产负债表项年报资产负债表项目中固定资产的期末余额是目中固定资产的期末余额是200200万元，则用一万元，则用一个简单的实例可表示如下个简单的实例可表示如下: :会计报表系统902022-5-3XBRL 实例文

54、档实例文档 上海某公司上海某公司/ 12-31” 200200万元万元/ 语法格式：语法格式： 文本内容文本内容/ 起始标签起始标签 描述内容描述内容 结束标签结束标签会计报表系统912022-5-34. 样式表样式表(Style Sheets)n实例文档主要包含财务报告的基本数据实例文档主要包含财务报告的基本数据, 其其格式不易直接阅读格式不易直接阅读, 必须按财务报告的发布必须按财务报告的发布格式进行编排格式进行编排, 样式表用于定义财务报告发样式表用于定义财务报告发布时的显示项目和格式。布时的显示项目和格式。会计报表系统922022-5-3XBRL技术框架技术框架Instance Doc

55、uments（实例文档）（实例文档）Taxonomy（分类）（分类）Specifications（规范）（规范）Style Sheets（样式表）（样式表）图图1 XBRL1 XBRL的技术框架的技术框架会计报表系统932022-5-3 XBRL的性能特点（技术优势）的性能特点（技术优势）作为一种以作为一种以XML XML 为基础发展起来的标记语为基础发展起来的标记语言言,XBRL ,XBRL 继承了继承了XML XML 所拥有的所有语言优所拥有的所有语言优势势, ,其特点和技术优势可分析如下：其特点和技术优势可分析如下： 1.1.无许可证限制；无许可证限制；2.2.跨平台使用；跨平台使用；3

56、.3.多种格式的输出；多种格式的输出；4.4.搜索快速、准确。搜索快速、准确。 会计报表系统942022-5-3 XBRL的基本原理和作用过程的基本原理和作用过程XBRLXBRL的特点是根据财务信息披露规则，将财的特点是根据财务信息披露规则，将财务报告内容分解成不同的数据元（务报告内容分解成不同的数据元（data data elementselements），再根据信息技术规则对数据），再根据信息技术规则对数据元（元（data elementsdata elements）赋予唯一的数据标记，）赋予唯一的数据标记，从而形成标准化规范。从而形成标准化规范。以这种语言为基础，通过对网络财务报告信以这

57、种语言为基础，通过对网络财务报告信息的标准化处理，编制出网络财务报告。息的标准化处理，编制出网络财务报告。XBRLXBRL的基本原理和作用过程如图的基本原理和作用过程如图2 2所示：所示：会计报表系统952022-5-34、XBRL语言标准（Taxonomies）5、编制财务报告软件7、投资者用户对信息进行批量利用6、网络财务报告图图2 XBRL2 XBRL的基本原理和作用过程示意的基本原理和作用过程示意图图1、XBRL国际联盟协调全球统一规范2、信息技术规范（Specification）3、各国财务信息数据元定义（date elements）会计报表系统962022-5-3四、四、XBRL的

58、研究现状的研究现状 XBRLXBRL技术规范技术规范(Specification) (Specification) 至今为止，至今为止，XBRLXBRL国际联合会已经发布了共三个版本的规国际联合会已经发布了共三个版本的规格书（格书（SpecificationSpecification）。）。 XBRL 1.0, 2000-07XBRL 1.0, 2000-07公布公布XBRL 2.0, 2001-12XBRL 2.0, 2001-12公布公布XBRL 2.1, 2003-12XBRL 2.1, 2003-12公布（同时公布其遵循守则）公布（同时公布其遵循守则） XBRL 2.1XBRL 2.1

59、两个勘误表两个勘误表2005-42005-4会计报表系统972022-5-3 XBRL分类标准分类标准(Taxonomy)XBRLXBRL分类标准分类标准可分为可分为财务报告分类标准财务报告分类标准(financial (financial reporting taxonomiesreporting taxonomies，FRTA )FRTA )、账簿分类标准账簿分类标准(general ledger taxonomy)(general ledger taxonomy)以及以及扩展的分类元素注扩展的分类元素注册登记库册登记库三个层次。三个层次。1.1.财务报告分类标准财务报告分类标准20052

60、005年年4 4月月2525日日, ,财务报告分类体系财务报告分类体系1.01.0（FRTA1.0FRTA1.0） 中国上证所制定中国上市公司信息披露分类标准于中国上证所制定中国上市公司信息披露分类标准于20052005月月1010月月2626日获得了日获得了XBRLXBRL国际的认可。国际的认可。 会计报表系统982022-5-3国家国家标准名称标准名称日期日期加拿大加拿大财务报告主要财务报表分类标准财务报告主要财务报表分类标准20042004年年1111月月2929日获得日获得XBRLXBRL国际认可（草案）国际认可（草案）德国德国德国会计原则分类标准德国会计原则分类标准20022002年