控制测试固定资产循环

1、固定资产循环:被审计单位：项目：编制：日期：控制测试索引号：GZC财务报表截止日/期间：复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位固定资产循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2 .测试控制运行的有效性，并记录测试过程和结论。3 .根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1 .GZC-1:控制测试汇总表2 .GZC-2:控制测试程序3 .GZC-3:控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1) GZC-1:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论;(2) GZC-2:记

2、录控制测试程序；(3) GZC-3:记录控制测试过程。固定资产循环:被审计单位：项目：编制：日期：控制测试汇总表索引号：GZC-1财务报表截止日/期间：复核：日期：1,了解内部控制的初步结论注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理,未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。2.控制测试结论编制说明：1,本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，控制活动是否有效运行”一栏，应根据GZC-3表中的测试结论填写；从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部

3、控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GZL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自固定资产循环审计工作底稿GZL-3中所记录的内容。2 .如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)，有经管理层核准的固定资产投

4、资预算方执行S公司建立了固定资产投资的预算管理制度。每年年k各资产使用部门应编制部门固定资产购置计划，经M门经理复核并签字后上报至公司预算管理部门。M算管理部门应对各部门上报的预算方案进行审查、汇总，将意见及时反馈编制预算的部门。预算经理XXX，核汇总后的固定资产购置预算，并上报至总经理XXX审批。总经理XxX负责召集技术和资产购置部门联合进行投次可行性论证，形成可行性报告并存档管理。金额在人民币XX元的以内的固定资产投资预算由总经理XXX,匕准，超过XX元的固定资产投资预算应由董事会批pio4批准后的固定资产投资预算即时下发至各资产使用部门。是是是支持只有经核准的采购合同zl能执行资产使用部

5、门填写请购单(一式三联)，经部门经理XXX签字批准。附同经批准的固定资产投资预算交至采;勾部。淞司董事会对固定资产采购合同重要条款进行审批，,授权总经理XXX签署合同。采购合同一式四份，且卖编号。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)已记录的采购订单内容准确“月，财务部门应付账款记账员XXX汇总本月内生成M所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报bo如核对相

6、符，应付账款记账员XXX即在采购信息I艮告上签字。如启/、符，应付账款记账员XXX将通知，购信息管理员XXX,与其共同调查该事项。应付账，记账员XXX还需在采购信息报告中注明不符事项及,调查结果。是是是支持所有采购订单均已得到处理米购信息管理员XXX将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处状态)。每月，采购信息管理员XXX核对本月内七成采购订单，并将采购订单存档管理。,月，财务部门应付账款记账员XXX汇总本月内生成力所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报ho如核对相符，应付账款记账员XXX即在采购信息“告上签字。如启/、符，应付账款记账员XXX将通知，

7、购信息管理员XXX,与其共同调查该事项。应付账，记账员XXX还需在采购信息报告中注明不符事项及“调查结果是是是支持已记录的固定资产均确,公司购置的资产“月末，固定资产记账员XXX编制月度内固定资产曾、减变动情况分析报告，交至会计主管XXX复核。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)固定资产米购交易均确已记录“季末，资产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管M员XX

8、X编写固定资产盘点明细表，固定资产记账员XXX对盘点结果进行复盘，如有差异经董事会审批后及时进行账务处理。是是是支持已记录的固定资产采购交易计价正确日产使用部门对固定资产进行验收，办理验收手续，出J验收单，并与采购合同、发货单等凭据、资料进行核攵到固定资产发票后，应付账款记账员XXX将发票所,信息和验收单、采购订单、采购合同等进行核对。如加有单证核对T,应付账款记账员XXX在发票上加盖“相符”印戳并将肩关信息输入Y系统，此时系统自,生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。,发现任何差异，应付账款记账员XXX将立即通知采，经理XXX和资产使用部门经理，以实

9、施进一步调如果采购经理XXX和资产使用部门经理认为该项"异可以合理解释，需在发票上注明其解释并特别批准授权将该发票输入Y系统。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)所有固定资产米购父易已于适当期问进行记录每月末，应付账款主管XXX编制应付账款账龄分析报k其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及“付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差k应付账款

10、主管XXX将立即进行调查，如调查结果X明需调整账务记录，应付账款主管XXX将编制应付年款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一小交至会计主管XXX复核，经财务经理XXX批准后可进行账务调整。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)"确计提折旧费用、资产减值损失S公司董事会制订并#匕准了固定资产折旧的会计政策和,计估计，规定固定资产按实际成本入账，对

11、当月增加M固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资k当月/、再计提折旧。S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员XXX在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分网报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。“年终了，会计主管XXX会同技术部门和资产使用部h,对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进亍复核，并检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结果,编写固定资产价值分析报告。艮据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹k会计主管XXX应对该等固定资产进行减值测试，“算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。)计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理XXX复核后，

12、报董事会审批。只有经董事会批准后方奇进行账务处理。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)日费用、资产减值损失已于适当期间进行记*S公司董事会制订并#匕准了固定资产折旧的会计政策和,计估计，规定固定资产按实际成本入账，对当月增加M固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资k当月/、再计提折旧。S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员XXX在每月编制的月度

13、内固定资产增、减变动情况分网报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。“年终了，会计主管XXX会同技术部门和资产使用部h,对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进亍复核，并检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结果,编写固定资产价值分析报告。艮据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹k会计主管XXX应对该等固定资产进行减值测试，“算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。)计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理XXX复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方奇进行账务处理。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效

14、(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)日费用、资产减值损失均进行记录S公司董事会制订并#匕准了固定资产折旧的会计政策和,计估计，规定固定资产按实际成本入账，对当月增加M固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资k当月/、再计提折旧。S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员XXX在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分网报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。“年终了，会计主管XXX会同技术部门和资产使用部h,对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧

15、方法进亍复核，并检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结果,编写固定资产价值分析报告。艮据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹k会计主管XXX应对该等固定资产进行减值测试，“算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。)计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理XXX复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方奇进行账务处理。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审

16、计证据(支持/不支持)折旧费用、资产减值损失是真实的"事会制订并#匕准了固定资产折旧的会计政策和会计估k规定固定资产按实际成本入账，对当月增加的固定次产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月4再计提折旧。力旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员XXX“每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告k对折旧费用的变动也会作出分析。艮据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹k会计主管XXX应对该等固定资产进行减值测试，“算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。，计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理XX复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。是是是

17、支持已充分保障取定资产的安全对主要固定资产已进行了商业保险。是是是支持已记录的固定资产处置及转移均为实际发生的以固定资产卡片的方式进行实物管理。“季末，资产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管，员XXX编写固定资产盘点明细表，固定资产记账员XXX对盘点结果进行复盘，如有差异经董事会审批后1时进行账务处理。是是是支持控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是台后效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是台启效运行(是/否)(GZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)固定资产处置及转移均

18、已记录“报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废交总经理xxx审核，对金额超过人民币xx元的M定资产报废单，由董事会审批。固定资产记账员XXX根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理。内部调拨固定资产，由调入、调出部门共同填写固定资上内部调拨单，交固定资产记账员XXX进行账务处ho是是是支持固定资产处置及转移均已准确记录，报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废交总经理XXX审核，对金额超过人民币XX元的M定资产报废单，由董事会审批。固定资产记账员XXX根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理。内部调拨固定资产，由调入、调出部门共同填写固定资j内部调拨单，交固定资产记账员XXX

19、进行账务处ho是是是支持固定资处置产均已于适“期间进行记录“月末，固定资产记账员XXX编制月度内固定资产曾、减变动情况分析报告，交至会计主管XXX复核。是是是支持3 .相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因（3）对相关交易和

20、账户余额及其认定的审计方案编制说明:本审计工作底稿提供的审计方案示例，系以S公司财务报表层次不存在重大错报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为例，并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。根据控制测试的结果，制定下列审计方案:受影响的交易、账户余额完整性（控制测试乡士里/里M%木/rmjA从实质性程序中获取的保证程度）发生/存在（控制测试乡士里/里M£口木/rmja从实质性程序中获取的保证程度）准确性/计价和分摊（控制测试

21、结果/需要从实质性程序中获取的保证程度）截止（控制测试乡士里/里M£口木/rmja从实质性程序中获取的保证程度）权利和义务（控制测试乡士里/里M£口木/rmja从实质性程序中获取的保证程度）分类（控制测试乡士里/里M£口木/rmja从实质性程序中获取的保证程度）列报（控制测试乡士里/里M%木/rmja从实质性程序中获取的保证程度）固定资产支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高累计折旧支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高固定资产清理支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高资产减值损失支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高4 .沟通事项是否需要

22、就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通?固定资产循环：被审计单位：项目：编制：日期：控制测试程序索引号：GZC-2财务报表截止日/期间：复核：日期：编制说明：1. 本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对GZL-2中的示例设计，并非是对所有可能情况的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。2. 控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。3. 本

23、审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。1 .控制测试一一固定资产投资预算管理与审批(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或资产使用部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。(2)其他测试程序控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号只有经管理层核准的固定资

24、厂投资预算方执行S公司建立了固定资产投资的预算管理制度。每年年末，各资产使用部门应编制部门固定资产购置计划，经部门经理复核并签字后上报至公司预算管理部门。预算管理部门应对各部门上报的预算方案进行审查、汇总，将意见及时反馈编制预算的部门。预算经理xxx复核汇总后的固定资产购置小算，并上报至总经理xxx审批。总经理XxX负责召集技术和资产购置部门联合进行投资可行性论证，形成可行性报告并存档管理。金额在人民币XX元的以内的固定资产投资预算由总经理XXX批准，超过XX元的固定资产投资预算应由董事会批准。经批准后的固定资产投资预算即时下发至各资产使用部门。选取固定资产投资预算和投资可行性项目论证报告。检

25、查是否编制预算并进行论证，以及是否经适当层次审批。每年执行一次XXGZC-32 .控制测试一一购置(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或资产使用部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。(2)其他测试程序控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号只有经核准的采购合同才正执行资产使用部门填写请购单(一式三联)，经部门经理xXX签字批准。附同经批准的固定资产投资预算

26、交至采购部。S公司董事会对固定资产采购合同重要条款进行审批，并授权总经理XXX签署合同。采购合同一式四份，且连续编号。选取请购单及相关米购合同，检查是否得到适当审批和签署。不定期XXGZC-3已记录的采购订单内容准确每月，财务部门应付账款记账员XXX汇总本月内生成的所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报告。如核对相符，应付账款记账员XXX即在采购信息报告上签字。如后不符，应付账款记账员XXX将通知米购信息管理员XXX,与其共同调查该事项。应付账款记账员XXX还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。选取采购信息报告检查是否已经编制并核对一致。每月执行一次XXGZC-3所有采购订单均已

27、得到处理米购信息管理员XXX将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每月，采购信息管理员XXX核对本月内生成采购订单，并将采购订单存档管理。每月，财务部门应付账款记账员XXX汇总本月内生成的所有采购信选取采购信息报告检查是否已经编制并核对一致。每月执行一次XXGZC-3控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号息，并与请购单核对，编制米购信息报告。如核对相符，应付账款记账员XXX即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员XXX将通知采购信息管理员XXX,与其共同调查该事项。应付账

28、款记账员XXX还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。3 .控制测试一一记录固定资产(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或资产使用部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。(2)其他测试程序控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的固定资产均确为公司购置的资产每月末，固定资产记账员XXX编制月度内固定资产增、减变动情况分析报告，交至会计主管XXX复

29、核。抽取固定资产增、减父动情况分析报告检查是否经复核。每月执行一次XXGZC-3固定资产米购交易均确已记录每季末，资产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管理员XXX编写固定资产盘点明细表，固定资产记账员XXX对盘点结果进行复盘，如有差异经董事会审批后及时进行账务处理。抽取固定资产盘点明细表检查差异是否经审批后及时处理。每季执行一次XXGZC-3控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的固定资产采购交易计价正确资产使用部门对固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收单，并与采购合同、发货单等凭据、资料进行核对。收到固定资产发票后

30、，应付账款记账员XXX将发票所载信息和验收单、采购订单、采购合同等进行核对。如所有单证核对T,应付账款记账员XXX在发票上加盖“相符”印戳并将肩关信息输入Y系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。如发现任何差异，应付账款记账员XXX将立即通知采购经理XXX和资产使用部门经理，以实施进一步调查。如果采购经理XXX和资产使用部门经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上注明其解释并特别批准授权将该发票输入你统。抽取采购发票。检查发票所载信息是否与验收单、采购订单相符，制口盖“相符”印戳。不定期XXGZC-34 .控制测试一一固定资产折旧及减值

31、(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或资产使用部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。(2)其他测试程序控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号准确计提折旧费用、资产减值损失S公司董事会制订并#匕准了固定资产折旧的会计政策和会计估计，规定固定资产按实际成本入账，对当月增加的固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。S公司折旧费用由系统

32、自动计算生成，固定资产记账员XXX在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。每年终了，会计主管xxx会同技术部门和资产使用部门，对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结果，编写固定资产价值分析报告。根据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹象，会计主管XXX应对该等固定资产进行减值测试，计算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理XXX复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。抽取月度内固定资产增、减变动情况分析报告。检

33、查是否已经止确编制并经复核。抽取固定资产价值分析报告和固定资产价值调整建议，检查是否已经止确编制并经复核和处理。每月执行一次每年执行一次XXXXGZC-3GZC-3折旧费用、资产减值损失已于适当期间进行记录折旧费用、资产减值损失是真实的折旧费用、资产减值损失均进行记录5 .控制测试一一固定资产日常保管、处置及转移(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或资产使用部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。(2)其他测试程序控制目

34、标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已充分保障固定资产的安全对主要固定资产已进行了商业保险。抽取固定资产保险单盘点表，检查是否已办理商业保险。不定期XXGZC-3已记录的固定资产处置及转移均为实际发生的以固定资产卡片的方式进行实物管理。每季末，资产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管理员XXX编写固定资产盘点明细表，固定资产记账员XXX对盘点结果进行复盘，如有差异经董事会审批后及时进行账务处理。抽取固定资产盘点明细表检查差异是否经审批后及时处理。每季执行一次XXGZC-3固定资产处置及转移均已记录对报废的固定资产，由资产使用部门填写

35、固定资产报废单，交总经理XXX审核，对金额超过人民币XX元的固定资产报废单，由董事会审批。固定资产记账员XXX根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理。内部调拨固定资产，由调入、调出部门共同填写周定资产内部调拨单，交固定资产记账员XXX进行抽取固定资产报废单，检查报废是否经适当批准和处理。不定期XXGZC-3控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号账务处理。固定资产处置及转移均已准确记录对报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废单，交总经理XXX审核，对金额超过人民币XX元的固定资产报废单，由董事会审批。固定资产记账员XXX根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理。内部调拨固定资产，由调入、调出部门共同填写固定资产内部调拨单，交固定资产记账员XXX进行账务处理。抽取固定资产内部调拨单。检查调入、调出已进行适当处理。不定期XXGZC-3固定资处置产均已于适当期间进行记录每月末，固定资产记账员XXX编制月度内固定资产增、减变动情况分析报告，交至会计主管XXX复核。抽取固定资产增、减父动情况分析报告检查是否经复核。每月执行一次XXGZC-3固定资产循环:控制测试过程被审计单位：索引号：GZC-3项目：财务报表