出纳--库存现金限额核定

1、出纳业务操作学习情境一 库存现金限额核定P54库存现金限额核定流程 开始 与开户银行协商现金限额的天数 计算库存现金的限额 填写“库存现金限额申请批准书” 递交开户银行审批 收到银行审批核定的库存现金限额申请批准书 结束教教学学目目标标知识目标知识目标1 1能准确计算库存现金的限额。能准确计算库存现金的限额。2 2能准确填写库存现金限额申请批能准确填写库存现金限额申请批 准表。准表。能力目标能力目标1 1掌握库存现金限额的计算方法。掌握库存现金限额的计算方法。2 2掌握库存现金的限额申请的基本掌握库存现金的限额申请的基本程序。程序。重点重点库存现金的限额的计算。库存现金的限额的计算。难点难点库

2、存现金的限额申请的基本程序库存现金的限额申请的基本程序 1.库存现金限额核定库存现金限额核定 库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 有利国家集聚资金有利企业防止失窃库存现金限额核定库存现金限额核定典型业务实例典型业务实例-2：P55现金支付业务处理流程：步骤如下现金支付业务处理流程：步骤如下步骤一：核定库存现金的限额。步骤一：核定库存现金的限额。 库存现金限额一般按企业库存现金限额一般按企业3-5天天日常零星开支所需现金确定，日常零星开支所需现金确定，交通不便或偏远的企业可适当放宽，但交通不便或偏远的企业可适当放宽，但最高不超过最高不超过15天天。 库存现

3、金限额库存现金限额=每日平均现金支出每日平均现金支出 * 限定的天数限定的天数 每日平均现金支出每日平均现金支出=月月（季）度平均现金支出总额（季）度平均现金支出总额 月（季）月（季）平均天数平均天数步骤二：步骤二：“库存现金限额申请批准表库存现金限额申请批准表”注：如申请企业没有上级主管部门，则无需在库存现金限额申注：如申请企业没有上级主管部门，则无需在库存现金限额申请批准书中请批准书中“申请主管部门意见申请主管部门意见”处签字盖章。处签字盖章。步骤三：银行审批步骤三：银行审批典型业务实例典型业务实例-3 P55 2011年年3月月10日，出纳李晓与开户银行协商日，出纳李晓与开户银行协商核定

4、本企业的库存现金的保留天数为核定本企业的库存现金的保留天数为4天。天。企业日常现金支出范围主要包括零星材料企业日常现金支出范围主要包括零星材料的支出、零星劳务支出、办公费和其他支的支出、零星劳务支出、办公费和其他支出，其月度的平均现金支出分别为出，其月度的平均现金支出分别为36000元、元、9000元、元、6000元和元和18000元。元。 库存现金限额的确定 库存现金的限额，其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额库存现金限额=每日平均现金支出每日平均现金支出 * 限定的天数限定的天数 每日平均

5、现金支出每日平均现金支出=月（季）度平均现金支出总额月（季）度平均现金支出总额 月月（季）平均天数（季）平均天数 库存现金限额申请同步训练同步训练 （表（表2-17） P57 2011年年7月月10日，出纳李晓与开户银行协商日，出纳李晓与开户银行协商核定本企业的库存现金的保留天数为核定本企业的库存现金的保留天数为3天。天。企业日常现金支出范围主要包括零星材料企业日常现金支出范围主要包括零星材料的支出、零星劳务支出、和其他支出，其的支出、零星劳务支出、和其他支出，其季度的平均现金支出分别为季度的平均现金支出分别为480000元、元、360000元和元和18000元。元。 要求：出纳人员计算库存现金的限额并填要求：出