第6章—建设工程投资控制

1、 第六章第六章 建设工程投资控制建设工程投资控制 第一节第一节 建设工程投资控制概述建设工程投资控制概述 第二节第二节 决策阶段的投资控制决策阶段的投资控制 第三节第三节 设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制 第四节第四节 施工招投阶段的投资控制施工招投阶段的投资控制 第五节第五节 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制 第六节第六节 竣工验收阶段的投资控制竣工验收阶段的投资控制 一、建设工程项目投资的构成一、建设工程项目投资的构成 二、监理工程师投资控制的作用二、监理工程师投资控制的作用 三、监理工程师投资控制的任务三、监理工程师投资控制的任务 设备工器具购置费用设备工器具购置费用建筑安装工程

2、费用建筑安装工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用预备费用预备费用建设期贷款利息建设期贷款利息投资方向调节税投资方向调节税建设项目投资建设项目投资流动资产投资流动资产投资固定资产投资固定资产投资为维持为维持投产投产后的正常运营，用于购买材后的正常运营，用于购买材料、燃料、支付工资及其他料、燃料、支付工资及其他经营费用所需要的周转资金经营费用所需要的周转资金 建筑安装工程费用建筑安装工程费用 建筑安装工程费用建筑安装工程费用包括包括: : (1(1) )建筑工程费用；建筑工程费用；(2)(2)安装工程费用。安装工程费用。 建筑、建筑、安装工程费用分别又由下列费用组成安装工程费用分别又由下列费用

3、组成: : (1 (1) )直接费；直接费；(2)(2)间接费；间接费；(3)(3)利润；利润；(4)(4)税金。税金。/ 工程建设其他费用工程建设其他费用 (1) (1)土地使用费土地使用费 (2) (2)与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用 工程监理费工程监理费包含本项中。包含本项中。 (3)(3)与未来企业生产经营有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用 / 监理工程师监理工程师进行进行投资控制的投资控制的任务任务就是要实现就是要实现“估算控制概算、概算控制预算、预算控制决估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算算”的目标，避免出现投资的目标，避免出现投资“三超三超”现

4、象现象。 /2022-5-18 什么是投资项目什么是投资项目“三超三超”？ 投资项目投资项目“三超三超”是指是指“超规模、超标准、超规模、超标准、超投资超投资”。 投资投资“三超三超”是指是指“决算决算( (工程竣工阶段工程竣工阶段) )超预算超预算( (施工图设计阶段施工图设计阶段) )、预算超概算、预算超概算( (初步初步设计阶段设计阶段) )、概算超估算、概算超估算( (可行性研究阶段可行性研究阶段) )”。/ (1)(1)决策阶段的投资控制决策阶段的投资控制 (2) (2)设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制 (3) (3)施工招标阶段的投资控制施工招标阶段的投资控制 (4) (4)施

5、工阶段的投资控制施工阶段的投资控制 (5) (5)竣工验收阶段的投资控制竣工验收阶段的投资控制 / 图图6-1 6-1 不同建设阶段影响投资程度的示意图不同建设阶段影响投资程度的示意图 / 一、项目投资决策的含义一、项目投资决策的含义 二、投资控制的主要任务二、投资控制的主要任务 一、标准设计与限额设计一、标准设计与限额设计 二、优化设计方案二、优化设计方案 三、审查设计概算三、审查设计概算 四、审查施工图预算四、审查施工图预算 一、招标准备工作一、招标准备工作 二、招标公告或投标邀请书的编制与发布二、招标公告或投标邀请书的编制与发布 三、资格预审三、资格预审 四、编制和发售招标文件四、编制和

6、发售招标文件 五、标底的编制与审查五、标底的编制与审查 六、现场考察和标前会议六、现场考察和标前会议 七、投标、评标和定标七、投标、评标和定标 八、签订施工承包合同八、签订施工承包合同 一、施工阶段投资控制的原理一、施工阶段投资控制的原理 二、施工阶段投资控制的措施二、施工阶段投资控制的措施 三、施工阶段投资控制的工作内容三、施工阶段投资控制的工作内容 ：将计划投资额将计划投资额( (施工图预算或施工图预算或合同价款合同价款) )作为投资控制的目标值。作为投资控制的目标值。：在工程施工过程中定期对投资在工程施工过程中定期对投资实际值与目标值进行比较，通过比较发现并找出实际值与目标值进行比较，通

7、过比较发现并找出实际值与目标值之间的投资偏差。实际值与目标值之间的投资偏差。：分析产生偏差的原因并采取有分析产生偏差的原因并采取有效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。/ 施工阶段监理工程师施工阶段监理工程师投资控制的措施有：投资控制的措施有：组组织措施织措施、技术措施技术措施、经济措施经济措施、合同措施合同措施等等。/ 1. 1.组织措施组织措施 (1)(1)在项目监理组织机构中落实投资控制的在项目监理组织机构中落实投资控制的人员、任务、权利和责任；人员、任务、权利和责任； (2) (2)编制施工阶段投资控制的工作计划和详编制施工阶段投资控制的工作计

8、划和详细的工作流程图细的工作流程图( (见教材图见教材图6.1)6.1)。/ 2. 2.技术措施技术措施 (1) (1)严格控制设计变更；严格控制设计变更； (2) (2)设计方案挖潜以节约投资；设计方案挖潜以节约投资； (3) (3)审核施工承包单位编制的施工组织设计，审核施工承包单位编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析比较。对主要施工方案进行技术经济分析比较。/ 3. 3.经济措施经济措施 (1)(1)确定投资控制目标，编制资金使用计划；确定投资控制目标，编制资金使用计划； (2)(2)进行工程计量；进行工程计量； (3) (3)审核工程款支付申请，签发支付证书；审核工程款支

9、付申请，签发支付证书； (4) (4)协商确定工程变更的价款；协商确定工程变更的价款； (5) (5)比较实际投资和计划投资，找出投资偏差，比较实际投资和计划投资，找出投资偏差，并及时进行纠正。并及时进行纠正。 / 4.4.合同措施合同措施 (1)(1)做好工程施工记录，注意保存各种文件资做好工程施工记录，注意保存各种文件资料，为正确处理索赔提供依据；料，为正确处理索赔提供依据； (2)(2)参与合同变更管理，考虑其对投资的影响。参与合同变更管理，考虑其对投资的影响。/ / (1)(1)：一般以招投标阶段：一般以招投标阶段确定的确定的合同价合同价作为施工阶段投资控制目标。作为施工阶段投资控制目

10、标。 (2) (2)：可以按照：可以按照投资构成投资构成、项目结构项目结构及及时间进度时间进度进行分解。进行分解。 (3)(3)：采用：采用资金使用计划资金使用计划表表( (按项目结构分解按项目结构分解) )、资金需要量曲线、资金累资金需要量曲线、资金累计需要量曲线计需要量曲线等形式表示。等形式表示。 /项目编码项目编码 工程内容工程内容工程量工程量计划综合计划综合单价单价计划资金计划资金需要量需要量合计合计单位单位数量数量合计合计表表6-1 6-1 按项目结构编制的资金使用计划表按项目结构编制的资金使用计划表图图6-6-2 2 按时间进度编制的资金需要量曲线按时间进度编制的资金需要量曲线/图

11、图6-6-3 3 按时间进度编制的资金累计需要量曲线按时间进度编制的资金累计需要量曲线/ (1)(1)承包单位按合同约定统计、填报质量验收承包单位按合同约定统计、填报质量验收合格的工程量清单和合格的工程量清单和工程款支付申请表工程款支付申请表； (2)(2)专业监理工程师根据专业监理工程师根据图纸图纸、工程量清单工程量清单、规范、质量合格证规范、质量合格证等进行现场工程计量，审核工程等进行现场工程计量，审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监审定；量清单和工程款支付申请表，并报总监审定； (3)(3)总监向建设单位签发总监向建设单位签发工程款支付证书工程款支付证书； (4)(4)建设单位向承

12、包单位支付工程款。建设单位向承包单位支付工程款。/ 3 3 监理工程师应及时统计实际完成的工程量与监理工程师应及时统计实际完成的工程量与投资额，并定期地将实际投资与计划投资进行比投资额，并定期地将实际投资与计划投资进行比较。若发现投资偏差，则分析投资偏差产生的原较。若发现投资偏差，则分析投资偏差产生的原因并制定相应的调整措施。因并制定相应的调整措施。 / 表表6-6-4 4 投资偏差示意图投资偏差示意图/计划投资曲线计划投资曲线实际投资曲线实际投资曲线 4 4 根据根据建设工程施工合同建设工程施工合同( (示范文本示范文本) )： (1)(1)合同中已有适用于变更工程的价格，按合合同中已有适用

13、于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；同已有的价格变更合同价款； (2)(2)合同中只有类似于变更工程的价格，可以合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；参照类似价格变更合同价款； (3)(3)合同中没有适用或类似于变更工程的价格，合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经建设、监理、承由承包人提出适当的变更价格，经建设、监理、承包单位协商确定价格。包单位协商确定价格。/ 5 5 (1)(1)索赔的概念索赔的概念 索赔是指工程承包合同履行中，合同当事人索赔是指工程承包合同履行中，合同当事人一方因对方不履行或不完全履行合同义务，或者一方因

14、对方不履行或不完全履行合同义务，或者由于对方的行为使权利人受到损失时由于对方的行为使权利人受到损失时, ,要求对方要求对方给予合理补偿经济或工期损失的权利。给予合理补偿经济或工期损失的权利。 / (2)(2)索赔的类型索赔的类型 1)1)承包商向业主的索赔：承包商向业主的索赔： 不利自然条件及人为障碍引起的索赔；不利自然条件及人为障碍引起的索赔； 工程变更引起的索赔；工程变更引起的索赔； 工程延期引起的索赔；工程延期引起的索赔； 加速施工引起的索赔；加速施工引起的索赔； 业主不正当中止工程引起的索赔；业主不正当中止工程引起的索赔； / 物价上涨引起的索赔；物价上涨引起的索赔； 法律、货币及汇率

15、变化引起的索赔；法律、货币及汇率变化引起的索赔； 延期支付工程款的索赔；延期支付工程款的索赔； 不可抗力引起的索赔。不可抗力引起的索赔。 通常所说的索赔是指承包商向业主的索赔。通常所说的索赔是指承包商向业主的索赔。 / 2) 2)业主向承包商的索赔业主向承包商的索赔( (反索赔反索赔) ) 工期延误引起的索赔；工期延误引起的索赔； 质量不满足合同要求引起的索赔；质量不满足合同要求引起的索赔； 对超额利润的索赔；对超额利润的索赔； 对指定分包商的付款索赔；对指定分包商的付款索赔； 承包商不正当放弃工程引起的索赔。承包商不正当放弃工程引起的索赔。 / (3)(3)索赔费用的计算索赔费用的计算 索赔

16、费用包括索赔费用包括直接费直接费、间接费间接费、利润利润、税金税金以及以及利息利息等组成部分。等组成部分。 直接费包括直接工程费直接费包括直接工程费( (人工、材料、机械人工、材料、机械使用费使用费) )和措施费和措施费( (技术措施和组织措施费技术措施和组织措施费) )。处处理索赔时，直接费按照实际增加的费用计算理索赔时，直接费按照实际增加的费用计算。 间接费、利润、税金以及利息等项目需要按间接费、利润、税金以及利息等项目需要按照实际情况来决定是否计算，计算标准按照原照实际情况来决定是否计算，计算标准按照原报价单或合同或双方的约定来确定。报价单或合同或双方的约定来确定。/ (4)(4)索赔的

17、程序索赔的程序 承包单位在规定的期限内承包单位在规定的期限内( (通常是通常是2828天，下天，下同同) )向监理机构提交向监理机构提交“索赔意向通知书索赔意向通知书”； 监理进行调查，收集与索赔有关的资料；监理进行调查，收集与索赔有关的资料； 承包单位在发出索赔意向后规定的期限内，承包单位在发出索赔意向后规定的期限内，向项目监理机构提交向项目监理机构提交索赔申请表索赔申请表； 总监进行总监进行索赔条件索赔条件审查，决定是否受理；审查，决定是否受理； 总监进行索赔费用审查，签署总监进行索赔费用审查，签署索赔审批索赔审批表表，交建设单位支付索赔款。，交建设单位支付索赔款。 /2022-5-136

18、 索赔的条件索赔的条件( (总监据此决定是否受理总监据此决定是否受理) ) 索赔事件由非承包单位的责任引起；索赔事件由非承包单位的责任引起； 索赔事件造成了承包单位的直接经索赔事件造成了承包单位的直接经济损失或者费用增加；济损失或者费用增加； 承包单位已按合同规定的期限和程承包单位已按合同规定的期限和程序提出费用索赔申请表并附有凭证材料。序提出费用索赔申请表并附有凭证材料。/ 6 6 (1)(1)工程款价款的结算方式工程款价款的结算方式 按月结算按月结算 按形象进度结算按形象进度结算 竣工后一次结算竣工后一次结算 双方约定的其他方式双方约定的其他方式 / (2)(2)工程预付款工程预付款 工程

19、预付款是施工合同签订以后由发包人按工程预付款是施工合同签订以后由发包人按照合同约定，在工程开工前预先支付给承包人的照合同约定，在工程开工前预先支付给承包人的工程款，用于施工准备以及所需的主要材料和构工程款，用于施工准备以及所需的主要材料和构件的备料，因此又称为件的备料，因此又称为预付备料款预付备料款。 工程预付款的额度工程预付款的额度 预付款额度要保证施工所需材料和构件的正预付款额度要保证施工所需材料和构件的正常储备，一般由双方在合同中约定。常储备，一般由双方在合同中约定。 / 工程预付款的扣回工程预付款的扣回 随着工程进度的推进，预付款一般应以随着工程进度的推进，预付款一般应以进度进度款抵扣

20、款抵扣的方式予以扣回。扣款的方法有：的方式予以扣回。扣款的方法有： 由承发包双方以由承发包双方以合同形式约定合同形式约定扣款方式；扣款方式； 按公式计算按公式计算：从未施工工程尚需的主要材：从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于预付款数额时起扣，在随料及构件的价值相当于预付款数额时起扣，在随后的每次中间结算工程价款中，按主要材料及构后的每次中间结算工程价款中，按主要材料及构件比重抵扣预付款，至竣工前全部扣清。件比重抵扣预付款，至竣工前全部扣清。 / 预付款起扣点预付款起扣点 T=P-M/N T起扣点，即开始扣回预付款时的累计完起扣点，即开始扣回预付款时的累计完成工程金额；成工程金额； P

21、工程合同金额；工程合同金额； M工程预付款数额；工程预付款数额； N主要材料、构件占全部工程合同金额的主要材料、构件占全部工程合同金额的比例。比例。 / 例例 某工程合同总额为某工程合同总额为200200万元，工程预付万元，工程预付款为款为2424万元，主要材料及构件占工程合同总金额万元，主要材料及构件占工程合同总金额的比例为的比例为60%60%，试计算工程预付款的起扣点。，试计算工程预付款的起扣点。 解解 预付款起扣点预付款起扣点=P-M/N=P-M/N =200-24/60%=160 =200-24/60%=160万元。即当工程完成万元。即当工程完成160160万元时，本项工程预付款开始起

22、扣。万元时，本项工程预付款开始起扣。/ (3)(3)工程进度款工程进度款 工程进度款的计算工程进度款的计算 工程进度款的计算主要涉及到工程进度款的计算主要涉及到工程量的计算工程量的计算和和单价的确定单价的确定两个方面。两个方面。 单价主要根据承发包双方在合同中约定的计单价主要根据承发包双方在合同中约定的计价方法来确定。常见的计价方法有价方法来确定。常见的计价方法有工料单价法工料单价法和和综合单价法综合单价法两种。工料单价法一般采用两种。工料单价法一般采用可调价格可调价格方式，综合单价法通常采用方式，综合单价法通常采用固定价格固定价格方式。方式。/ 工程进度款的支付工程进度款的支付 工程进度款支

23、付要遵循一定的程序工程进度款支付要遵循一定的程序( (参见参见“审核工程款支付申请审核工程款支付申请”) )。 工程进度款支付中通常要扣除预付款及工工程进度款支付中通常要扣除预付款及工程质量保修金程质量保修金( (保证金、保留金保证金、保留金) )。 工程进度款支付要严格按照合同执行。工程进度款支付要严格按照合同执行。/ 例例 承发包双方就某工程签订了施工合同，合承发包双方就某工程签订了施工合同，合同工程量为同工程量为50005000m m3 3，合同单价为合同单价为200200元元/ /m m3 3，合同工合同工期期4 4个月。合同中有关付款的条款如下：个月。合同中有关付款的条款如下： (1

24、) (1)开工前发包人向承包人支付合同总价开工前发包人向承包人支付合同总价20%20%的的预付款；发包人自第预付款；发包人自第1 1月起，从承包人的工程进度月起，从承包人的工程进度款中按款中按5%5%的比例扣留质量保修金；的比例扣留质量保修金； (2) (2)当实际完成的工程量超过合同工程量当实际完成的工程量超过合同工程量10%10%时，时，超过部分单价在原单价基础上下浮超过部分单价在原单价基础上下浮10%10%； (3) (3)监理签发月度付款的最低金额为监理签发月度付款的最低金额为2525万元；万元； (4) (4)预付款在最后两个月内均匀扣除。预付款在最后两个月内均匀扣除。 / 承包单位

25、每月实际完成并经监理工程师签证确承包单位每月实际完成并经监理工程师签证确认的工程量如下表所示：认的工程量如下表所示：每月实际完成的工程量每月实际完成的工程量月份月份1 12 23 34 4完成工程量完成工程量( (m m3 3) )10001000150015002000200014001400累计完成工程累计完成工程量量( (m m3 3) )10001000250025004500450059005900试求：预付款；每月完成的工程价款；监理应签试求：预付款；每月完成的工程价款；监理应签证的工程进度款；监理实际签发的支付证书金额。证的工程进度款；监理实际签发的支付证书金额。/ 【解】【解】

26、 (1) (1)工程预付款工程预付款50005000200200202020(20(万元万元) ) (2) (2)每月完成工程价款、监理应签证的工程进度每月完成工程价款、监理应签证的工程进度款以及监理实际签发的支付证书金额为：款以及监理实际签发的支付证书金额为： 第一个月第一个月 完成的工程价款完成的工程价款1000100020020020(20(万元万元) ) 应签证的工程进度款应签证的工程进度款2020959519(19(万元万元) ) 由于本月应签证的工程款小于由于本月应签证的工程款小于2525万元，故监理万元，故监理工程师不予签发支付证书。工程师不予签发支付证书。 / 第二个月第二个月

27、 完成的工程价款完成的工程价款1500150020020030(30(万元万元) ) 应签证的工程进度款应签证的工程进度款3030959528.5(28.5(万元万元) ) 实际签发的支付证书金额实际签发的支付证书金额28.528.5191947.5(47.5(万元万元) ) 第三个月第三个月 完成的工程价款完成的工程价款2000200020020040(40(万元万元) ) 应签证的工程进度款应签证的工程进度款4040959538(38(万元万元) ) 应扣预付款应扣预付款2020505010(10(万元万元) ) 实际签发的支付证书金额实际签发的支付证书金额3838101028(28(万元

28、万元) ) / 第四个月第四个月 超过估算工程量超过估算工程量10%10%的工程量的工程量 5900590050005000(1+10%)(1+10%)400400m m3 3 超出部分的单价超出部分的单价2002000.90.9180180元元/ /m m3 3 完成的工程价款完成的工程价款1000100020020040040018018027.2(27.2(万元万元) ) 应签证的工程进度款应签证的工程进度款27.227.2959525.84(25.84(万元万元) ) 应扣预付款应扣预付款2020505010(10(万元万元) ) 实际签发的支付证书金额实际签发的支付证书金额25.84

29、25.84101015.84(15.84(万元万元) ) / 一、审查工程竣工结算一、审查工程竣工结算 二、协助编制竣工决算二、协助编制竣工决算 1.1.竣工结算的概念竣工结算的概念 竣工结算是竣工结算是承包人承包人在完成合同所规定的全部在完成合同所规定的全部内容并内容并经质量验收合格后经质量验收合格后，向发包人提出自己，向发包人提出自己应得的应得的全部最终工程价款全部最终工程价款的工程的工程造价文件造价文件。竣工结算价款竣工结算价款= =合同价合同价+ +施工过程中合同价款调施工过程中合同价款调 整数额整数额- -预付及已结算工程价款预付及已结算工程价款- -保修金保修金 / 对工程对工程竣

30、工结算的竣工结算的审查审查是监理工程师一项重是监理工程师一项重要的投资控制工作，结算审查的内容包括：要的投资控制工作，结算审查的内容包括： (1)(1)核对合同条款核对合同条款 (2)(2)核实工程数量核实工程数量 (3) (3)审查材料价格审查材料价格 (4) (4)审查隐蔽工程验收记录审查隐蔽工程验收记录 (5) (5)审查设计变更签证审查设计变更签证 (6) (6)审查工程定额的套用审查工程定额的套用 (7) (7)审查各项费用的计取审查各项费用的计取 (8) (8)防止各种计算误差防止各种计算误差 / 3 3. .竣工结算审查的程序竣工结算审查的程序 (1)(1)竣工验收合格后竣工验收

31、合格后2828天内天内，承包人向监理递，承包人向监理递交竣工结算报告及完整的结算资料；交竣工结算报告及完整的结算资料； (2) (2)监理收到承包人的竣工结算报告及资料后监理收到承包人的竣工结算报告及资料后2828天内天内进行审核进行审核, ,给予确认或提出异议；给予确认或提出异议； (3) (3)总监与发包人、承包人协商一致后，签发总监与发包人、承包人协商一致后，签发结算报告和最终的工程款支付证书；结算报告和最终的工程款支付证书； (4) (4)发包人确认竣工结算报告后通知经办银行发包人确认竣工结算报告后通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款；向承包人支付工程竣工结算价款； (5) (5)承包人在收到竣工结算价款后承包人在收到竣工结算价款后1414天内天内将竣将竣工工程移交给发包人。工工程移交给发