02-2015年sap fico51sap13班培训视频中文wmv教学新大纲co0980

1、SAP FI/CO 高端实战课程 敲开通向SAP金领行业的大门数位资深项目经理多年经验总结51SAP SAP项目高端项目实战第一品牌项目实战第十周-CO（成本中心会计）CO OverviewCO 组织架构CO 初级成本要素、次级成本要素CO 与其他模块的集成CO 业务流程介绍CO 模块后端配置基本配置：控制范围基本设置控制范围版本设置了解SAP CO模块组织构成掌握CO前端操作了解成本中心、成本要素、数据流、重过帐、计划等企业中的实际应用掌握控制范围相关设置课程概要124344 55目标目标l了解管理会计的意义了解管理会计的意义l了解管理会计与财务会计的区别了解管理会计与财务会计的区别l了解管

2、理会计模块的功能了解管理会计模块的功能单元目标6l 管理会计模块的目的及意义管理会计模块的目的及意义l 管理会计与财务会计的区别管理会计与财务会计的区别l 模块与其它模块的集成模块与其它模块的集成l C CO O子模块子模块单元目录7CO Application Module provides integrated functionality for the CO Application Module provides integrated functionality for the management and reporting of cost and revenue informatio

3、n used for management and reporting of cost and revenue information used for internal business decision ernal business decision making.COCO模块为管理者提供关于成本和收入方面实时和集成的信息，帮助管理者模块为管理者提供关于成本和收入方面实时和集成的信息，帮助管理者提高业务决策的速度和质量。提高业务决策的速度和质量。Decision Support System Decision Support System 决策支持系统决策支持系统Man

4、agement Information System Management Information System 管理信息系统管理信息系统管理会计模块的目的8? ?今年的部门费用是今年的部门费用是否超过预算？否超过预算？? ?新产品的毛利是多新产品的毛利是多少？少？? ?这个月工厂的直接这个月工厂的直接成本是多少？成本是多少？? ?哪些不是市场的高哪些不是市场的高增值点？增值点？使用CO的意义9今年的部门费用是今年的部门费用是否超过预算？否超过预算？?新产品的毛利是多新产品的毛利是多少？少？?这个月工厂的直接这个月工厂的直接成本是多少？成本是多少？?那些不是市场的高那些不是市场的高增值点？增值

5、点？? ?责任区责任区获利能力获利能力策略策略间接间接/直接成本直接成本业务的角度10保险人员保险人员税收机构税收机构持股人持股人法律机构法律机构银行家银行家审计员审计员记者媒体记者媒体财务分析人员财务分析人员管理人员管理人员高级领导高级领导运作人员运作人员控制人员控制人员执行官执行官财务会计与管理会计11PP生产成本生产成本SD销售信息销售信息FI财务会计财务会计MM物料成本物料成本HR工资、员工工资、员工AM折旧折旧CO模块与其他模块的关系12R 成本成本 & 收入要素会计收入要素会计CO-CEL间接费用控制间接费用控制 CO-OM生产成本生产成本 CO-PC利润中心会计利润中心会

6、计CO-PA利润中心利润中心PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成成本本要要素素采购采购库存库存人力人力收收入入要要素素生产生产销售销售CO-CO-PAPA物料评估物料评估项项 目目 销售订单销售订单生产订单生产订单成本与收入要素会计13 CO-OMl成本要素会计（CO-CEL）l成本中心会计（CO-CCA）l内部订单（CO-IO）l基于作业的成本分析（CO-ABC）l产品成本核算（CO-PC）l利润中心会计（CO-PCA）l获利能力分析（CO-PA

7、）CO子模块14COCOl 成本中心会计是通过组织单元对成本成本中心会计是通过组织单元对成本/ /费用的发生进行分类费用的发生进行分类l 成本费用通过成本中心进行跟踪成本费用通过成本中心进行跟踪, ,成本中心是进行成本控制的责任区成本中心是进行成本控制的责任区l 成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较l 提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标l 成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本， 并并将成本分配给产生该

8、成本的部门。将成本分配给产生该成本的部门。 此类型的记录和分配不仅能够进行成此类型的记录和分配不仅能够进行成本本 控制，控制， 它也能作为其他管理会计核算部门它也能作为其他管理会计核算部门成本中心会计（CO-CCA）15l 内部订单用做业务费用监控内部订单用做业务费用监控l 内部订单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结算。内部订单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结算。l 内部订单可以用于许多不同的目的。内部订单可以用于许多不同的目的。l 内部订单可以用于对于持续的成本进行监控，如设备的维护及修理。内部订单可以用于对于持续的成本进行监控，如设备的维护及修理。COCO内部

9、订单（CO-IO）16COCOl产成本管理会计与其后勤模块紧密地连接产成本管理会计与其后勤模块紧密地连接l成本核算与成本分摊功能成本核算与成本分摊功能l收集有关的后勤与技术方面的数据，对单个产品与服务进行成本分析等。收集有关的后勤与技术方面的数据，对单个产品与服务进行成本分析等。l能用于对成本结构、成本要素及运营过程进行监控，并生成对单个对象或对整能用于对成本结构、成本要素及运营过程进行监控，并生成对单个对象或对整 个一段时期的预测。个一段时期的预测。产品成本核算（CO-PC）17COCOl利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析利润中心会计支持面向销售的销售成本会计

10、方法和基于期间会计方法的分析l通过把资产负债表行项转入利润中心会计通过把资产负债表行项转入利润中心会计, ,您还可以按利润中心显示其它关键您还可以按利润中心显示其它关键指标指标( (投资收益率、流动资产、现金流量等投资收益率、流动资产、现金流量等) )l为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程来至关重要的投资决策过程利润中心会计（CO-PCA）18COCOl可以对市场段或战略业务单元进行评估或利润分配。可以对市场段或战略业务单元进行评估或利润分配。l与销售、市场、产品管理及计

11、划相集成。与销售、市场、产品管理及计划相集成。l销售、市场、产品管理、战略经营计划这四个领域将从获利能力分析获取第一销售、市场、产品管理、战略经营计划这四个领域将从获利能力分析获取第一手面向市场的信息。手面向市场的信息。l多维的角度进行分析，根据自己定义的特征，如事业部，客户地区等方面，他多维的角度进行分析，根据自己定义的特征，如事业部，客户地区等方面，他不是为了内部控制，而是站在企业发展的角度而言的不是为了内部控制，而是站在企业发展的角度而言的获利能力分析（CO-PA）基于作业的成本计算法基于作业的成本计算法（CO-ABCCO-ABC） 基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作

12、情况进行评基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法；估的方法； ABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中； 在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。COCO产品成本控制产品成本控制 - 概览概览BOM$数量结构数量结构 PP 主数据主数据$价值结构价值结构价格价格- 物料物料- 作业类型作业类型- 过程的间接

13、费用过程的间接费用成本评估：标准成本成本评估：标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制 计划成本计划成本实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算定单定单物料人工间接费用合计合计$在产品在产品废料废料差异差异结算结算最终成本核算最终成本核算期间关帐期间关帐数量结构数量结构物料移动物料移动价值结构价值结构物料结算：物料结算：实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 物料移动物料移动产品成本计划：目标产品成本计划：目标分项列举分项列举M 物料物料M 物料物料E 作业作业E 作业作业G 间接费用间接费用X 过程过程成本构成成本构成$ $ $400 000610 000612 00066

14、0 000670 000BOM$数量结构数量结构$价值结构价值结构 物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$22.扬声器扬声器 16010 项项 36,00 DM最后装配最后装配 2 分分 2,50DM震动膜震动膜 10 项项 8,80DM粘贴震动膜粘贴震动膜 3 分分 3,80DM震动膜锥体震动膜锥体10 项项 3,20DM 冲压震动膜锥体冲压震动膜锥体 0,2 分分 0,30DM震动膜毛布震动膜毛布 1 m 0,20DM声音线圈声音线圈 10 项项 7,80DM包装包装 10 项项 2,20DM 折叠纸箱折叠纸箱 1 分分 0,90DM纸箱纸箱 2 m 0,40DM纸箱包装泡沫纸箱包装

15、泡沫 300 g 0,30DM. .存储产品存储产品 1 纸箱纸箱 0,30DM23成本对象控制成本对象控制发货发货Nonstock10 pc物料物料 1100 pc交付交付结算结算成本对象成本对象计划成本计划成本实际成本实际成本外部作业外部作业发票发票 发票发票成本中心成本中心 4712作业作业 FEP 15 分分确认确认/作业分配作业分配24物料清单（BOM）工程制图和派生的工程制图和派生的 BOM计量单位计量单位标识标识部件号部件号数量数量项目项目PC外壳100-10011PC叶轮100-20012PC罩子100-40013PC底座100-6001425工作中心工作中心是执行操作的物理位

16、置。工作中心是执行操作的物理位置。每个工作中心都分配到成本中心。每个工作中心都分配到成本中心。定义定义工作中心可以是下列的任一形式：工作中心可以是下列的任一形式：示例示例一个职员的工作中心一个职员的工作中心工作中心组工作中心组生产线生产线单一职员单一职员人员组人员组车床车床 7车床车间车床车间线线 9Bob Smith库库 1226工艺路线工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。中心会计中使用的作业数量。定义定义示例示例操作操作10 准备准备.20 预装配预装配.30 总装配总装配.40 检查检查.50 交付交付.27成本对象控制中的主

17、数据物料、运行计划标题、成本对象层次物料、运行计划标题、成本对象层次物料、产品定单、加工定单物料、产品定单、加工定单销售定单、产品定单销售定单、产品定单常规成本对象、内部定单（有收入）常规成本对象、内部定单（有收入） 根据销售定单的根据销售定单的 产品成本产品成本无形商品和服务无形商品和服务根据期间的产品成本根据期间的产品成本根据定单的产品成本根据定单的产品成本28计划集成销售数量销售数量作业需求作业需求产品成本产品成本作业价格作业价格$成本构成成本构成销售数量销售数量29操作操作物料组件物料组件产品资源产品资源成本成本计划计划目标目标实际实际2050100定单请求定单请求定单已归档定单已归档

18、 / 已删除已删除定单创建定单创建有效性检查有效性检查结算结算定单下达定单下达变量计算变量计算货物收据货物收据在产品计算在产品计算附加费附加费确认确认车间文档车间文档领料领料分配处理数量分配处理数量以实际价格重估以实际价格重估30 目标l 解释管理会计的组织单元l 解释管理会计中的主数据组织结构规划31l 管理会计的组织架构管理会计的组织架构l FI-COFI-CO集成实现集成实现l 成本控制主数据成本控制主数据l 期间成本控制主数据期间成本控制主数据l 主数据组主数据组组织结构规划单元目录32集团化管理集团化管理战略管理战略管理地区分析地区分析产品分析产品分析控制范围经营范围行业分析行业分析

19、地区分析地区分析合并报表合并报表企业管理企业管理财务报告财务报告需需 求求现现 状状实实 现现业务范围公司代码横向需求33SAP R/3 COSAP R/3 CO模块的组织单元包括模块的组织单元包括： 经营范围经营范围 成本控制范围成本控制范围 业务范围业务范围 公司代码公司代码CO组织单元34 经营范围是管理会计的组织结构单元，经营范围是管理会计的组织结构单元，代表了企业外部市场段的结构。代表了企业外部市场段的结构。 经营范围是经营范围是“获利能力分析获利能力分析”中的核心组织结构，用来监控及分析该中的核心组织结构，用来监控及分析该 经营范围内各经营范围内各“获利段获利段”的运作情况和获利能

20、力。的运作情况和获利能力。 一个经营范围可以有多个成本控制范围，因此可以将多个成本控制范围一个经营范围可以有多个成本控制范围，因此可以将多个成本控制范围 一起分析一起分析 获利能力段是销售区域，产品，客户等属性的灵活组合。获利能力段是销售区域，产品，客户等属性的灵活组合。经营范围经营范围经营范围35 成本控制范围是管理会计的组织结构单元，是仅在管理会计中使用的成本控制范围是管理会计的组织结构单元，是仅在管理会计中使用的 一个封闭的实体，所有的费用分摊只能在某个成本控制范围中进行，一个封闭的实体，所有的费用分摊只能在某个成本控制范围中进行， 某个成本控制范围中进行的分摊不能影响到其他成本控制范围

21、中的某个成本控制范围中进行的分摊不能影响到其他成本控制范围中的 成本对象。成本对象。 可以将一个或多个公司代码指定给一个成本控制范围，从而实现跨公司可以将一个或多个公司代码指定给一个成本控制范围，从而实现跨公司 代码的控制。代码的控制。 控制范围和指定给它的公司代码必须使用相同的经营会计科目表和会计控制范围和指定给它的公司代码必须使用相同的经营会计科目表和会计 年度变式（特殊会计期间可以不同），但可以使用不同的货币。年度变式（特殊会计期间可以不同），但可以使用不同的货币。成本控制范围成本控制范围成本控制范围36 公司代码代表一个独立的会计实体，对外报送资产负债表和损益表。公司代码代表一个独立的

22、会计实体，对外报送资产负债表和损益表。 业务范围是将战略性的业务范围进行重新分组，可以提供相应的损益表业务范围是将战略性的业务范围进行重新分组，可以提供相应的损益表 和财务报告。业务范围也可以是跨公司代码的。和财务报告。业务范围也可以是跨公司代码的。公司代码公司代码 2000BA1BA1公司代码公司代码 1000BA2BA2BA3BA3公司代码/业务范围37经营范围经营范围控制范围控制范围公司代码公司代码工厂工厂1.一个营运中心可一个营运中心可以对应一个或多以对应一个或多个控制范围。个控制范围。2.一个控制范围可一个控制范围可以对应一个或多以对应一个或多个公司代码。个公司代码。3.一个公司代码

23、可一个公司代码可以对应一个或多以对应一个或多个工厂。个工厂。组织单元间的多重指定38集团会计科目表会计科目表成本控制范围公司代码公司代码公司代码成本控制范围业务范围业务范围业务范围业务范围业务范围CO组织架构39控股子公控股子公司司专业公司专业公司集团公司集团公司其他其他经营范围控制范围公司代码利润中心成本中心CO组织架构示例40FICO会计科目会计科目成本要素成本要素/收入要素收入要素利润中心报表财务报告服务成本中心服务成本中心内部订单内部订单流程作业流程作业生产订单生产订单生产成本中心生产成本中心期间费用控制生产成本控制成本中心报表内部订单报表FI-CO集成需求41SAP R/3 FI-C

24、OSAP R/3 FI-CO集成中的主数据包括：集成中的主数据包括： 成本要素成本要素 收入要素收入要素 成本要素类别成本要素类别FI-CO集成中的主数据42 成本要素是实现财务会计与管理会计实时集成的桥梁，分为初级成本成本要素是实现财务会计与管理会计实时集成的桥梁，分为初级成本 要素和次级成本要素，初级成本要素与要素和次级成本要素，初级成本要素与FIFI损益类科目一一对应。损益类科目一一对应。 成本要素是成本制范围的会计科目表中的行项目，某成本中心的费用成本要素是成本制范围的会计科目表中的行项目，某成本中心的费用 报表是各初级成本要素的总汇。报表是各初级成本要素的总汇。 当使用成本要素时，必

25、须附加一个帐户分配，如：成本中心，内部当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，内部 定单，成本对象定单，成本对象 在创建初级成本要素之前，在科目表中必须存在相应的科目。在创建初级成本要素之前，在科目表中必须存在相应的科目。FIFIGLGL总帐总帐COCO初级成初级成本要素本要素数据自动交互损益类科目成本要素43 每一个成本要素创建时在主数据中都指定了一个成本要素类别，每一个成本要素创建时在主数据中都指定了一个成本要素类别， 它决定了成本要素所能进行的交易类型。它决定了成本要素所能进行的交易类型。 类别为类别为1 1的成本要素在管理会计中用于记录原始的成本费用。的成本要素在管理会计

26、中用于记录原始的成本费用。 类别为类别为4242的成本要素在管理会计中用于内部成本的分摊。的成本要素在管理会计中用于内部成本的分摊。 类别为类别为2121的成本要素在管理会计中用于订单的结算。的成本要素在管理会计中用于订单的结算。 创建收入要素之前在财务会计的科目表中必须存在相应的总账创建收入要素之前在财务会计的科目表中必须存在相应的总账 科目。科目。 收入要素在成本中心会计中只能用作统计型的记录。收入要素在成本中心会计中只能用作统计型的记录。收入要素/成本要素类别441.科目表中的科目表中的费用类费用类科目科目对应管理会计对应管理会计初级成本。初级成本。2.科目表中科目表中收入类科收入类科目

27、目对应管理会计中对应管理会计中收入类成本要素收入类成本要素。会计科目及成本要素45SAPSAP科目编号科目编号SAPSAP科目短文本科目短文本成本要素成本要素类别类别5901010110射孔枪-复合增料-汽购动力-水旧理费-设赁费-办公房项摊销-井下HSE-QHSE体系认证公费-图书资料费支出-房产税16001010111已结算测井收入-

28、内16001010211预计测井收入-内11.1.成本要素成本要素类别类别为为 1 1 的成本要素是管理的成本要素是管理会计中使用的会计中使用的初级初级成本要素成本要素及及收入要收入要素素。2.2.在科目表中建立费在科目表中建立费用和收入类用和收入类科目科目。3.3.由成本收入类科目由成本收入类科目创建成本要素或收创建成本要素或收入入要素要素。初级成本要素及收入要素461231.控制范围控制范围2.有效期间有效期间3.成本要素类型成本要素类型成本要素主数据47 次级成本要素次级成本要素只在管理会计中使用，根据成本控制的需要灵活设置，一只在管理会计中使用，根据成本控制的需要灵活设置，一 般用于内

29、部成本分摊或作业的结转。般用于内部成本分摊或作业的结转。 次级成本要素在财务会计的科目表中没有对应的总账科目。次级成本要素在财务会计的科目表中没有对应的总账科目。 只在只在COCO内起作用，不影响内起作用，不影响FIFI过账。过账。次级成本要素China Plan review - 1H 0448初级成本要素与次级成本要素初级成本要素与次级成本要素初级成本要素初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目次级成本要素次级成本要素体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素China Plan review - 1H 044

30、9 总帐科目和成本要素总帐科目和成本要素成本成本初级成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素类型初级成本要素初级成本要素FI 总帐科目总帐科目科目表科目表科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素类型次级成本要素次级成本要素次级成本次级成本由由SAP预设预设CO 主数据层主数据层FI 主数据层主数据层管理层管理层China Plan review - 1H 0450 v 初级成本要素初级成本要素 01 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用 22 22 结算外部成本要素，用于结算结算外部成本要素，用于结算COCO模块以外的对象，如固定资产模块以

31、外的对象，如固定资产v 次级成本要素次级成本要素 21 21 内部结算成本要素，用于结算内部结算成本要素，用于结算COCO模块中的对象，如内部定单模块中的对象，如内部定单 31 31 结果分析的成本要素，用于保存结果分析的成本要素，用于保存WIPWIP计算中的数据和相关订单的结果计算中的数据和相关订单的结果 41 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 42 分摊分摊 43 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用u 91 91 统计型成本要素，资产负债表科目统计型成本要

32、素，资产负债表科目成本要素类型说明：成本要素类型说明：练习n成本要素n初级成本要素、次级成本要素n创建、修改、显示、删除、显示更改n批量：更改、显示、删除n成本中心n初级成本要素、次级成本要素n创建、修改、显示、删除、显示更改n批量：更改、显示、删除、简要输入n程序：RKACOR20 删除对应的凭证n通过okba，okbb，okbc重新创建n程序： ZZCOEPDEL_ABR_1可以删除单行删除后，可以进行主数据删除52SAP R/3 SAP R/3 成本控制中的主数据包括：成本控制中的主数据包括： 成本中心成本中心 利润中心利润中心成本控制中的主数据53 成本中心是企业内部的最小职责单位，是

33、每一笔费用的具体接收者用于成本中心是企业内部的最小职责单位，是每一笔费用的具体接收者用于 记录、统计、分析记录、统计、分析 、计划的一个成本对象。、计划的一个成本对象。 可以根据职责范围，提供的作业或服务，地点建立成本中心。一般分为可以根据职责范围，提供的作业或服务，地点建立成本中心。一般分为 生产型成本中心，服务型成本中心。生产型成本中心，服务型成本中心。 如：如：小队，生产车间，办公室小队，生产车间，办公室 利润中心可以是任意一个需要考核收入，成本和费用间关系的盈利利润中心可以是任意一个需要考核收入，成本和费用间关系的盈利 单位。可以利润中心为单位进行计划和分析。单位。可以利润中心为单位进

34、行计划和分析。 利润中心不是一个成本对象，只能作为统计型的信息，对收入和费用利润中心不是一个成本对象，只能作为统计型的信息，对收入和费用 进行归集。可以以地区划分，产品划分，功能区间划分。进行归集。可以以地区划分，产品划分，功能区间划分。成本中心/利润中心54利润中心成本中心组公司代码成本中心成本中心/利润中心示例1.控制范围控制范围2.有效期间有效期间3.成本中心类型成本中心类型4.层次结构范围层次结构范围5.功能范围功能范围6.利润中心利润中心成本中心主数据1.控制范围控制范围2.有效期间有效期间3.利润中心组利润中心组利润中心主数据57FICOPA 成本费用&收入PC 1 PC

35、2PC 3 PC 4数据收集平台 报表报表利润中心会计SDSD/PSMM分析业务绩效到利润中心的价值流58l 描述过账的逻辑l 了解其他模块的数据如何过账到管理会计l 了解管理会计中的承诺管理l 了解统计和实际成本对象CO 的过账与其他模块集成59l 其他应用模块与其他应用模块与COCO模块间过账模块间过账l 统计和实际过账统计和实际过账单元目录China Plan review - 1H 0460CO CO 中的集成中的集成 利润中心利润中心PrCtr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 获利段获利段成本中心会计成本中心会计基于作业基于作业的成本核的成本核算算成本对象成本对象控制控制间

36、接费用订间接费用订单会计单会计 China Plan review - 1H 0461与其他模块的集成与其他模块的集成 间接费用控制间接费用控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成本对成本对象控制象控制获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算获利能力分析获利能力分析FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP利润中利润中心会计心会计利润中心利润中心PrCtr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 62FI 凭证凭证 FI中输入凭证：中输入凭证：第一行：第一行：总账科目（损益类总账科目（损益类)：420000 金额金额 控制对

37、象控制对象第二行：第二行：总账科目（银行类）：总账科目（银行类）：113100金额金额总账科目（损益类）总账科目（损益类）420000总账科目（资产负债总账科目（资产负债表）表）11310010001000CO凭证凭证控制对象控制对象成本要素成本要素金额金额过账逻辑63FIFIAAAAMMMMSDSD成本来源成本来源实际成本对象实际成本对象统计成本对象统计成本对象成本中心成本中心成本对象成本对象Network内部订单内部订单项目项目获利能力段获利能力段统计型订统计型订单单统计型项统计型项目目利润中心利润中心管理会计中的统计和实际对象64成本中心成本中心从其它模块过账65费用科目费用科目5030

38、00资产负债表科目资产负债表科目11310010001000 成本成本 中心中心记入成本要素借方记入成本要素借方财务会计中费用类科财务会计中费用类科目通过成本要素过帐目通过成本要素过帐到成本中心，到成本中心，同时产生财务会计凭同时产生财务会计凭证和管理会计凭证证和管理会计凭证（一）从财务会计过账到成本中心66费用费用折旧折旧1000100010001000 成本成本 中心中心记入成本要素借方记入成本要素借方资产主数据中输入成资产主数据中输入成本中心本中心对资产提折旧，自动产生对资产提折旧，自动产生FI凭证凭证（二）从固定资产过账到成本中心67工资和或其他成本工资和或其他成本工资清帐科目工资清帐

39、科目1000100010001000 成本成本 中心中心记入成本要素借方记入成本要素借方雇员主数据输入成本雇员主数据输入成本中心中心通过薪资会计计算工资通过薪资会计计算工资（三）从人力资源模块过账到成本中心68物料消耗物料消耗库存库存1000100010001000 成本成本 中心中心记入成本要素借方记入成本要素借方MB1A,发料到成本发料到成本中心中心发料发料（四）从MM模块过账到成本中心69 成本成本 中心中心记入成本要素借方记入成本要素借方采购订单中输入成本采购订单中输入成本中心或其他成本对象中心或其他成本对象不产生财务会计凭证不产生财务会计凭证有供应商的物料采购订单有供应商的物料采购订

40、单采购凭证（五）从MM模块的采购订单过账到成本中心70在成本控制范围在成本控制范围内激活承诺管理内激活承诺管理承诺：采购订单承诺：采购订单过账，自动对采过账，自动对采购订单中输入的购订单中输入的成本中心生成承成本中心生成承诺行项目，实际诺行项目，实际过账发生时，系过账发生时，系统将承诺清掉，统将承诺清掉，并且实际过账到并且实际过账到成本。成本。采购申请采购申请临时的承诺临时的承诺采购订单采购订单确认的承诺确认的承诺当对采购订单进当对采购订单进行物料接收时，行物料接收时，承诺会减少，实承诺会减少，实际成本过账到成际成本过账到成本对象，这个过本对象，这个过程将持续到采购程将持续到采购订单关闭并且承

41、订单关闭并且承诺减少至零为止诺减少至零为止。（六)自动承诺71承诺72统计型过账统计型过账统计型过账实际型过账实际型过账统计型的成本对象进行成本统计型的成本对象进行成本收集，成本不能在进行结算收集，成本不能在进行结算了，只是对成本的统计，不了，只是对成本的统计，不需要详细的说明需要详细的说明实际型的成本对象进行成本收实际型的成本对象进行成本收集，成本可以继续对外结算集，成本可以继续对外结算在信息系统中产看时，实际型的成本对象中有发生额在信息系统中产看时，实际型的成本对象中有发生额统计记账和实际记账73损益类科目损益类科目资产负债表科目资产负债表科目10001000 成本成本 中心中心记入成本要素借方记入成本要素借方实际成本实际成本 其他的成本对象：其他的成本对象：计入统计成本要素计入统计成本要素借方：借方：统计型订单统计型订单利润中心利润中心 成本来源：成本中心成本来源：成本中心 成本归集器：统计型订单成本归集器：统计型订单过账到统计订单