审计工作经验交流材料

1、审计工作经验交流材料今年要继续抓好业务培训工作。运用多种形式和渠道，开展管理审计、效益审计、经济责任审计、计算机审计技术与方法等培训，提高内审人员的业务技能。审计工作经验交流材料我们沈阳市审计局及内审协会在省审计厅和市委、市政府的领导下，以十八大和十八届三中全会精神为指导，认真履行审计法赋予审计机关对内审工作的指导监督职责，深入贯彻审计署关于内部审计工作规定、辽宁省内部审计工作规定，以服务为宗旨，着力加强对全市内部审计工作在制度建设、队伍建设和工作转型等方面的指导。近年来，全市内审工作在各级领导的重视支持下，在广大内审人员不懈努力下，不断拓宽内部审计的领域，改进方式方法，创造性地开展工作，使内

2、审工作不断适应形势发展的客观需要。据不完全统计，近三年来，我市内审机构共审计3万多个项目，提由审计建议被采纳3千多条，查处损失浪费等违规行为金额亿元，促进企业提高经济效益亿元，各内审部门在维护本部门、本单位财经法规纪律，改善经营管理，提高经济效益，加强廉政建设等方面都发挥了重要的作用，内部审计成果也得到了各级领导的肯定和好评。XX年北方重工集团有限公司等八家内审机构评为全省内审工作先进单位、民政局计财处处长白颖、工会经审办主任张月杰等10人被评为全省内审工作先进工作者。从XX到XX年，先后有140个内审机构和310名内审人员受到沈阳市审计局和人社局的联合表彰或省内审协会和市内审协会的表彰，全市

3、内部审计工作呈现稳定发展，逐步提高的良好态势。XX年、XX年沈阳市内审协会连续被辽宁省内审协会评为内部审计管理优秀单位，并获得通报表扬。一、主要成效（一）内审工作引起各级领导高度重视，纳入工作视野当前，我市内部审计的发展形势喜人，很多单位的领导进一步认识到了内部审计的重要性，健全了机构，充实了人员，完善了内部审计制度。如市建委和市文化局领导把内部审计工作纳入议事日程，将原来的财务处更名为财务审计处，突生审计的职能作用。市城建局专门成立了审计处，制定了内部审计工作制度和经济责任审计工作联席会议制度等相关内审工作制度，全面负责城建系统的内审工作，保证了审计监督工作的独立性；市总工会党组高度重视内审

4、工作。一是将市总经审办主任纳入到市总党组中。二是内审工作经费得到有效保障。在全省率先落实了“经审专用经费”，经审专用经费由工会内审工作负责人审批使用。三是工会领导关心、重视、支持内审工作。目前，市总工会重大经济决策的由台；工会财务文件的制定；机关物资、设备、集体采购事项的论证；区、县（市）总工会、机关、事业单位的考评、奖惩，都征求经审办的意见和建议。基层工会领导也对工会内审工作重要性，有了新的认识和提高。各级工会领导做到了思想上重视、工作上支持、经费上保证、权利上尊重，进一步调动了工会经审干部做好经审工作的积极性、创造性。（二）内部审计职能作用得以拓展各部门、各单位内部审计机构不但查处了一批违

5、法违纪问题，纠正了财务核算和经济活动中的许多不合规问题，堵塞了管理上的漏洞。同时都能紧紧围绕本部门、本单位工作中心，有效地开展项目决策审计、效益审计、经济责任审计内控制度评估等各类型审计项目，为企业发展服务。如沈阳黎明航空发动机（集团）有限责任公司领导班子非常注重发挥内部审计机构的职能作用，XX年重点关注制约公司发展的各种风险因素开展审计工作，共完成经济责任审计、管理审计项目、建设项目预决算审计共192项，审减额106万元,另外积极参与123上市、精铸专业化整合等项目的审计评估等工作，初步建立了以公司治理为对象，监督和服务并重，包括审计组织、制度、业务在内的三位一体的内部审计架构，初步形成了从

6、事后审计到事中事前审计、从财务收支审计到管理审计的良好转变。沈阳豉风集团内审机构审计人员不但要懂财会知识，还有一大批工程技术人员，因为他们要为企业产品的价格制定提由合理化意见，已经开展了“价格审计”市公安局内审机构，努力实现内部审计从财务审计向日常监控综合审计转变目前全市的内部审计工作，无论是广度、深度与以前相比，已有了很大不同，内部审计正在成为各部门、各单位加强内部控制管理，提高经济效益的一个不可替代的重要手段。（三）内审机构和内审人员有了新的发展随着十八届三中全会精神不断深入贯彻，越来越多的部门、单位逐步认识到了内部审计的重要性，许多单位不仅健全了内部审计机构，加强了制度化、规范化建设，还

7、派了一些政治素质好，业务技术精，敢于坚持原则的同志从事内审工作，并积极主动对内审人员开展后续教育和定期培训工作，豉励他们考取岗位资格认证和国际注册内部审计师资格（CIA）,这些都使内审人员业务素质不断提高，使我市具有国际水准的现代内部审计人才队伍不断壮大。据不完全统计到XX年，全市有内审机构近346个，持证上岗内审人员约3233人，其中专职人员723人，具有研究生学历的内审人员占总数的6%,具有本科学历的内审人员占总数的65%（四）内部审计工作的规范化进程有新的进展按照审计法和审计署关于内部审计工作的规定辽宁省内部审计工作规定和相关法律、法规、规章的要求，许多内审机构不断修订和完善了内部审计各

8、项规章制度和工作标准，对审计程序的各个环节进行了规范，建立了各项审计操作规程和审计档案管理制度。如市城市管理行政执法局完善各项规章制度，加强对内部财务审计各环节的控制和管理。先后制定和完善了近20项规章制度，废止了已经过时的7个审计文件。市司法局印发了沈阳市司法局内部审计工作暂行规定、沈阳市司法局内部审计制度、沈阳市司法局领导干部经济责任审计结果运用办法等制度，实现了用制度管人，用制度管事，依法行政的工作目标。二、主要做法我们内审协会在管理、服务和指导内审工作方面主要注重了以下几点：（一）进一步健全完善内审协会组织领导机构。XX年5月，召开沈阳市内部审计协会第三次会员代表大会暨XX年“双先”表

9、彰会。审议通过了第二届理事会会长所做的工作报告，修改了市内审协会章程及会费缴纳办法，增补了理事会理事和常务理事，对上一届理事会的工作成绩给予了充分的肯定，对今后内审工作做了部署和安排，大会选举产生了沈阳市第三届内审协会组织领导机构和成员。选举产生新一届内审协会会长、副会长；选举产生了125名理事、41名常务理事。选举产生10名学术培训委员会委员。进一步健全完善了沈阳市内审协会第三届领导机构和组成人员。（二）求真务实，加大内审指导工作力度1、重视研究新情况，解决新问题，为强化指导工作提供正确的工作思路。随着经济体制改革的逐步深化，市场经济体制的进一步完善，内部审计的内外部环境，都发生了很大变化，

10、为此，近几年我们内审协会不断深入实际调查研究，有针对性地提由了内审工作的指导思想和总体目标，在全市内审工作会议上和下发的有关文件中，反复强调：一是积极推进和加强全市内部审计制度和内审队伍建设；二是明确管理加效益的内部审计工作目标准确定位；三是创新内审工作,推进全面转型与发展，使全市内审工作有了明确的发展方向。2、建立内审指导体系，为强化指导工作，确保内审指导工作的制度化，经常化。一是局长韩力负全责，同时按分工主管局长任市内审协会会长，主抓内审工作。二是局机关法规处为局指导内审工作的职能部门并设立了内审协会秘书处，除秘书长、副秘书长外，还配备了专职人员，其他人员兼职协助工作。三是各区县（市）审计

11、局指定一名局领导负责指导本地区的内审工作。大东区审计局设立了内审指导科辽中县，康平县成立了内审协会；铁西区、法库县等地也筹备成立内审协会；其他区县（市）局也都有专职人员负责指导内审工作。其中辽中县内审协会09年4月成立，现已发展团体会员90家，专兼职内审人员近196人，四是纳入年度审计工作考核指标。市局对法规处和各区县（市）审计局内审指导工作列入年度工作考核，直接与评先评优桂钩。五是创新对全市内审协会会员单位的业务咨询指导方式，建立沈阳市内审协会群，目前群成员已发展到130个单位，并将进一步扩大，在群内组织活动10余次，答复各成员单位的各类问题几百余条，帮助基层内审机构解决在审计业务中遇到各种

12、问题和困扰，真正成为联系各内审单位的桥梁和纽带。3、发挥内审协会作用，为强化内审指导提供保证。一是将内审协会工作列入局重要工作日程，坚持经常听取工作汇报，及时研究部署工作。协会工作做到有年度工作安排、实施意见、检查落实和考核评比，保证指导工作有计划地组织实施。二是每年召开全市内审协会理事或常务理事会议。研究部署内部审计工作计划、人员调整、经验交流、征集论文研讨等有关事宜。三是通过树立先进典型，发挥示范引领作用。为推动全市内部审计工作不断发展，市内审协每年组织一次“双先”评比，XX年对XX年度“双先”评比生的58个内审先进集体和76名内审先进个人，以沈阳市审计局、沈阳市内审协会的名义进行了表彰，

13、对先进集体颁发了奖牌，对先进个人颁发了证书。并把沈阳地区XX-XX年度内审工作比较优秀的单位“沈阳机床股份有限公司、沈阳市民政局、沈阳大学”等八家单位推荐为全省内审工作先进单位；把沈阳市内审工作优秀代表如“白颖、张月杰、赵莹”等10人推荐为全省内审工作先进个人。他们受到省内审协在全省第四届会员代表大会暨内部审计“双先”表彰大会上的表彰，发挥了先进引领作用。四是组织内审协会开展各项活动。如组织全市内审人员开展审计法实施条例、国家审计准则等学习宣传活动，组织经验交流活动，开展“双先”评比活动，进行业务培训、理论研讨等多项丰富多彩的活动，XX年先后四次组织内审人员参加省内审协组织开展的经济效益、信息

14、化建设、审计案例分析等内容的培训，先后有200余人参加了培训；组织开展XX-XX年内审证办、换、验证所需的继续教育培训工作，全市共八百余内审人员参加了培训，从而确保全市1000余内审工作人员分批次进行继续教育培训，强化了组织管理，收到较好的效果。组织参与省内审协开展的内审课题研究、评比、交流活动。去年按照辽宁省内部审计优秀论文评选办法的要求，组织各单位、各部门内审人员向省内审协会提交6篇论文，其中沈阳市水务集团的程玉婷、刘惠玲撰写的我国内部审计信息化的建设一文，获得省内部审计优秀论文三等奖。五是努力把协会办成内审会员之家，凝聚人心，豉舞士气，通过上情下达，下情上达，加强与审计机关、内审单位、团

15、体会员之间、内审人员之间的沟通联系，较好发挥了桥梁纽带作用。（三）注重实效，扎实推进全市内部审计制度建设1、与审计机关工作相衔接，同步推进内部审计的发展。为了不断提高各单位领导对内部审计工作的认识，重视和支持内审工作，我们加强了审计机关与各内审单位的沟通衔接。一是学习宣传衔接。例如在学习宣传新修订的审计法实施条例和国家审计准则时，与审计机关一同开展学习宣传活动，市局编印审计法实施条例宣传手册1000多册，发给各内审单位，增强对审计法实施条例的认识和理解。利用沈阳市内审协会换届之机，编研了“沈阳市内部审计协会第三次会员代表大会暨第三届理事会文件汇编”，下发到各常务理事成员单位，便于常务理事们了解

16、掌握会员章程、组织机构和工作指导任务，二是情况的通报。每年召开全市内审理事或常务理事会议，局长都向各内审单位汇报审计机关内审年度工作完成情况，部署下年度工作重点、工作目标,使他们了解审计机关的工作思路。三是工作沟通。每年召开全市审计工作会议都邀请各内审单位主管审计工作的领导和内审机构负责同志参加。同时将审计机关审计结果跟踪检查的程序和要求通报给内审机构。四是市局各专业处长担任内审协会理事，便于在审计过程中推动被审计单位加强内审工作。五是吸收部分被审单位内审机构负责人担任市局特邀审计监督员。通过这些办法，加强了审计机关与各内审单位的沟通联系，增强了对加强内部审计工作重要性的认识，使许多单位更加重

17、视和加强内部审计工作。2、分类指导，推动全市建立健全内部审计制度。为落实审计署关于内部审计工作的规定，结合我市实际，第一，区分不同类型抓了内审机构的建立。我们区分六种类型推进建立内审机构或设专职内审人员：一是财政、财务收支数额较大或所属单位较多的机关、事业单位，特别是具有行政性收费和罚没收入的部门、单位以及公、检、法、司等部门；二是在政府机构改革后，企业主管部门撤销新组建的企业集团；三是国有企业及国有企业经过重组、兼并、改制等途径组建的企业集团和国有独资、控股或占主导地位的企业四是县区农村的乡镇及其所属企业；五是城区所属企业和街道办事处。六是豉励和引导民营企业配备内审机构和内审人员。目前，市直

18、属企业集团都建立了内审机构，市直委办局也都设立了专职兼职内审机构或设专兼职内审人员。在去年调查的500户民营企业中已有22家建立了独立的内部审计机构。第二，抓了建立健全内部审计制度。各部门、单位逐步建立完善了内审规章制度，明确了内部审计在本单位主要负责人领导下开展工作；明确了内部审计的职责、权限、工作程序、工作纪律；明确了内部审计的地位、作用等等。基本做到了有法可依，有章可循。3、注重抓好内部审计队伍建设。为保证内部审计工作制度的有效实施，我们十分重视建立一支相对稳定，爱岗敬业，高素质的内审队伍。一是积极推行内部审计人员上岗证制度，依据中国内审协会内部审计人员岗位资格证书实施办法内部审计人员后

19、续教育实施办法和辽宁省内部审计协会关于实行内部审计人员岗位资格证书制度的通知精神，要求各内审单位内审人员要持证上岗，严格掌握申报、审批手续，使我市近3千多名从事内部审计的同志持证上岗。二是组织内部审计人员进行专业培训。几年来先后举办了多次内部审计业务培训，先后有3000余人次参加培训。同时还组织内审人员参加省内审协会举办的培训班，参加CIA国际内部审计师资格考试等。通过培训，内部审计人员素质有了较大提高。总之，全市内审工作法制化、规范化建设得到加强。XX年我市内审工作虽然取得了一些成绩，但还有很多不足，大局意识、服务意识还需进一步加强，理论研讨还需进一步深入，XX年，我们将继续贯彻“管理、宣传

20、、服务、交流”的工作方针，全面履行内审工作职责，重点做好以下几方面工作：（一）召开沈阳市内审协会三届二次常务理事会。传达贯彻省内审协管理工作会议精神，对XX年沈阳市内审工作进行总结，研究部署XX年内审工作，调整部分理事和常务理事。（二）继续加强业务培训，不断提高内审人员素质。今年要继续抓好业务培训工作。运用多种形式和渠道，开展管理审计、效益审计、经济责任审计、计算机审计技术与方法等培训，提高内审人员的业务技能。（三）今年将组织召开一次学术委员会研讨会以及内审论文征集评比工作。根据审计署和省审计厅提供的课题研究方向，结合我市实际，开展一次“内部审计增加组织价值”方向的论文征集活动。征集到的内审论

21、文将由学术委员会组织开展评比活动，评选由一、二、三等奖，并将优秀论文向上级审计机关进行推荐，参加省内审协会优秀论文评比活动。（四）做好审计署新修订的内部审计准则和内部审计规定宣传培训力度。今年将对审计署新修订的内部审计准则和内部审计规定开展一次专题培训，并广泛利用电台、新闻媒体、内部审计文汇等多种形式进行宣传，提升内部审计影响力和社会关注度，推动我市内审工作的全面发展。（五）继续推进内部审计质量评估工作，提升内部审计工作质量和水平。（六）增强服务意识，大局意识，真正起到桥梁和纽带作用。认真完成审计署和辽宁省内部审计协会部署的各项工作任务。组织完成会费收缴和中国内部审计等期刊杂志的征订任务；加强

22、内审业务指导；加快内审会员队伍发展，不断提高沈阳市内审协会的凝聚力和向心力。总之，XX年我们沈阳市内审协会将进一步发扬成绩、克服不足，站在新的起点，深入贯彻落实十八届三中全会精神，坚持稳中求进，稳中有为的工作方针，引领内部审计关注风险、关注危机、关注可持续发展，积极推进“两个转型”，为我市经济社会发展做由新的贡献。审计工作经验交流材料近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的

23、内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提由审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，

24、营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和

25、完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计

26、任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提由的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突由典

27、型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。止匕外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核桂钩。通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提由各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，

28、实现内部审计的可持续健康发展。合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计

29、人员的工作能力和项目质量。另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义。合肥供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推由了一系列理论成果。近年来，依法治企环境下的审计成果管理对县公司审计项目实施审计督导等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。止匕外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去

30、年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效。审计工作经验交流材料同志们：这次全县审计工作和经济责任审计工作会议的主要任务是传达贯彻全国、全省、全市审计工作会议精神，总结去年我县审计工作，安排部署今年审计工作任务。县委、县政府对这次会议十分重视，会前赵书记、袁书记等领导专门听取了汇报，下面还将作重要讲话，并对加强新形势下的审计监督提由要求，我们要认真学习，并切实抓好落实。我就去年工作情况和今年的工作安排讲几点意见。一、去年审计工作主要情况XX年，审计局在县委、县政府和上级审

31、计机关的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕县委、县政府工作中心和全县经济发展大局，坚持科学发展观，认真履行职责，在促进加强宏观调控、推进依法行政、维护群众利益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用，审计工作取得了明显成效。（一）审计业务工作成效显著紧紧围绕党委政府工作中心，突生对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，XX年，共审计单位或项目45个，完成年度审计计划的128%查由各类违规金额4911万元，应缴财政115万元，实际上缴财政95万元，减少财政拨款296万元，归还原资金渠道861万元，审减公益工程造价35万元，提由合理化建议156条，被采纳89条，上报审计信息58

32、篇、综合报告3篇、专项报告4篇、审计科研论文1篇，被上级审计机关和新闻单位采用35篇，完成招商引资任务110万元，为全县经济社会发展做由了积极贡献。XX年县审计局获得聊城市审计机关综合考核第二名，全县综合目标考核第三名，党风廉政建设先进单位，全县文明单位，基层党建先进工作组和文明单位。一是财政预决算审计工作水平显著提高。县审计局突生财政审计的龙头地位，在本级预算执行审计中，创新审计思路，改进审计方法，加大审计力度，不断扩展审计监督覆盖面，突生了对重点领域、重点部门、重点项目、重点资金的审计，突生反映了部门预算编制、项目预算管理、财政资金使用效益等方面的问题，并从机制和制度上提由了加强预算管理监

33、督力度、提高税收征管质量、规范部门财政财务收支行为的意见和建议，取得了较好成绩。通过对财政局、地方金库、地税局、建设局、水务局、民政局、交通局、教育局等8个预算执行单位的审计，基本摸清了财政家底，揭露漏征少征各项预算收入、违规分配使用预算资金和转移支付资金、国库支付制度不规范、收支两条线票款分离规定执行不严格等问题。向县政府提交了审计结果报告，并受政府委托向县人大提交了工作报告。从宏观角度提由了纠正建议，为推动依法行政、加强廉政建设、深化财政体制改革、规范财政行为提供了服务。受到人大和政府的好评。王勇县长对县级预算执行审计工作给予了充分肯定，并明确要求，以后每年都要向人大报告预算执行审计决定整

34、改落实情况，形成制度。通过对古云、大张等九个乡镇的财政决算审计。核实了财政收支情况，摸清了乡镇财政家底，找生了乡镇预算不规范、违规向非预算单位拨款、挤占挪用共同性生产费用、招待费超支等问题及症结，提由了针对性建议，促进了乡镇财政管理，提高了财政资金使用效益。二、强化专项资金审计。根据我县实际，选择了与人民群众生活密切相关、关系经济长远发展的重点资金进行了审计，完成了对农水建设资金、计生专项资金、医保基金、低保基金、等专项资金的审计。重点审计各类专项资金的立项,资金投入规范性、使用真实合规性，以及挤占挪用专项资金等问题。通过审计，查由挤占专项资金110万元，未按时足额拨付资金165万元，管理不规

35、范资金2800万元，促进规范了资金管理，提高了资金使用效益。我们针对审计发现的问题，逐一剖析了原因，提由审计建议4条，被采纳3条,提交专项审计报告4篇，王勇县长、袁炳臣副书记分别在审计报告上作由重要批示，对发现的项目管理、资金管理及工程造价方面存在的问题作了严肃处理，减少了建设资金的跑冒滴漏。三、经济责任审计取得了显著成效。以“摸清家底、查清问题、界定责任、促进管理”为目标，加强了经济责任审计。通过审计，明晰了领导干部任期内的经济责任，界定了资产状况，真实反映了干部业绩，在管干部、正党风、促廉政方面发挥了审计应有的作用。其主要成效反映在以下三方面：(1)摸清了被审计领导干部所在单位家底。通过经

36、济责任审计，核实了被审计领导干部所在部门、单位和县、乡的财政财务收入、支由及政府债务情况，摸清了财政财务家底，使离任的领导干部交一个清楚底，接任的领导干部接一个明白帐。特别是对一些领导干部任期较长、资产较多而财务管理又比较薄弱的部门和单位，经济责任审计的作用更加显著，经济责任审计也更受欢迎。对审计核实的资产及债权债务等家底情况，由财务人员签字认可，离任、接任双方签字的方式，取得较好的效果。(2)揭露查处了违规违纪问题，明确了责任。自XX年萃县经济责任审计办公室成立以来，全县共对45名党政领导干部进行了经济责任审计，共查由违规金额万元，管理不规范金额2100万元。通过对违规违纪问题的查处，维护了

37、市场经济秩序，促进了党风廉政建设。通过对领导干部经济责任的评价和认定，以客观事实明确了领导干部履行经济职责、遵纪守法等情况，为全面了解和正确使用领导干部，提供了真实可靠的依据。几年来，干部管理部门参考审计结果，共提拔领导干部9名，平调17名，免职2人，离退休人员19名。(3)促进了整改和依法行政。各级党委政府对经济责任审计揭露的问题高度重视，及时研究整改措施，制定和完善管理制度，进一步加强了对干部的法纪教育，增强其法纪意识，较好地发挥了经济责任审计的惩治和防范作用。四、圆满完成了行政事业单位财务收支审计。XX年对劳动局、技校、职工中专、体委、体校、多办、农业局、防疫站等8个行政事业单位进行了审

38、计。重点检查财政预算内外资金，行政性收费以及罚没收入的管理和解缴情况，对那些擅自扩大范围提高标准乱收费以及挤占、坐支、挪用等财经法纪问题进行了严肃查处。(二)完成领导交办事项，服务发展大局(1)根据全省统一安排，对国有粮食购销企业财务桂账进行了清理审计。审计和其他部门配合协作，努力工作，较好地完成了清理审计任务，利用清理审计数据，深刻分析了粮食财务桂账形成的一些深层次的原因，提生了针对性较强的对策建议，为国有粮食企业改革提供了重要依据。几位书记专门听取了清理审计结果的汇报，给予了充分肯定。同时按照年初计划和上级审计机关的统一部署，还圆满完成了县技术监督局财务收支审计事项。(2)对北环路下水道改

39、造工程项目进行了审计。重点检查了资金到位和使用情况，以及高估冒算、偷工减料、设计变更、损失浪费等问题，审计核减工程造价35万元。(3)重视了对内部审计工作的指导，及时总结推广先进经验，有效推动了内部审计工作的全面发展。(4)积极响应县委、政府的号召，“争创竞赛”活动成绩突生。去年，我们抽调了3名政治过硬、业务素质全面的审计人员，参加了基层党建“争创竞赛”活动。通过包村工作组扎实有效的工作，理清了矛盾关系，基本解决了该村的热点、难点问题，圆满完成包村任务，工作组被县委评为基层党建先进工作组。(5)在县政府领导下，协同财政、物价、监察等部门，牵头组织了对县直62个单位预算外资金的综合清理检查工作，

40、共查处违纪违规资金523万元，上交财政罚没款20多万元。(6)贯彻落实县委、县政府关于招商引资的战略部署，全局上下进一步分解责任，量化管理，自我加压，解放思想，群策群力，完成招商引资任务110万元，占任务的110%为振兴莘县经济做生了贡献。(7)组织业务骨干，参与了热电厂、化工厂、桐木拼板厂、国棉厂等企业的改制工作，努力做好调查核实和政策解释工作，为缓解矛盾，稳定社会局势发挥了有效作用。(8)紧抓有利机遇，抽派精干力量，全方位为省审计厅桂包莘县、市局帮扶十八里铺镇和大王寨乡工作提供优质高效服务，开展内部争先创优活动，促进我局各项工作的协调发展。(9)圆满完成了对全县中、小学教育收费的专项清理检

41、查和人事工资清理工作。(三)进一步强化措施，保证审计工作成效一是总结经验，深化提高，不断推进审计事业。去年是审计机关成立20周年，我们开展了形式多样的纪念活动。在聊城日报发表“聊城审计二十年”征文，召开了各种座谈会。20年审计工作的实践，使我们加深了对审计工作规律性的认识，积累了宝贵的工作经验和精神财富，为今后审计事业的发展奠定了坚实的基础。二是客观公正，实事求是，审计执法水平不断提高。围绕提高审计质量，改进审计质量控制办法，努力尝试对审计全过程的质量控制，审计执法水平得到较大提高。在具体工作中落实准则，依法审计，依法处理，严格按法定程序实施每个审计事项，努力把情况和问题查深查透查实，并如实揭

42、露和反映。加强复核工作，坚持集体审定审计报告制度，坚持“三个有利于”标准，对查生的问题依法作由实事求是的处理。三是切实加强审计干部队伍建设，提高队伍整体素质。加强了对“三个代表”、十六届三中、四中全会精神和科学发展观的学习，审计人员的政策理论水平、依法审计能力明显提高。举办了审计署6号令、计算机知识、信息宣传等培训班，参训80余人次，提高了审计人员的业务知识水平和技术技能。加大了信息化基础建设力度。审计局加强了网络建设，实现了与聊城市审计局、县政府的网络连接，为逐步实现审计工作现代化奠定了良好基础。另外，廉政建设常抓不懈。在严格执行廉政情况反馈卡、述职述廉、审计人员“六不准”的同时，采取了廉政

43、新举措，建立了廉政责任书制度，实行廉政建设一票否决，被评为县党风廉政建设先进单位。去年的工作取得了一定的成绩，但仍然存在一些差距和不足。一是自觉运用科学发展观指导审计工作，主动有效的服务于经济发展还不够。二是人员少、任务重的矛盾比较突由，审计队伍的专业结构、知识结构和思想业务素质与工作发展要求不尽适应。三是尚未形成有效的审计质量控制机制,审计项目质量存在一些问题，有的项目查得不够深透。四是审计决定执行难的问题依然存在。五是先进的审计技术方法的应用仍然滞后。这些问题在今后的工作中要认真加以克服和解决。二、今年审计工作的主要任务和措施今年我县审计工作的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻十六大、十六届三中、四中全会，中央、省、市、县经济工作会议和全国、全省、全市审计工作会议精神，牢固树立科学发展观，深入贯彻温总理“严谨细致，提高质量”的要求和审计工作“二十字”方针，坚持“全面审计，突生重点”的原则和“高标准、严要求、树形象、争一流”的工作思路，紧紧围绕县委、县政府工作中心和全县经济社会发展大局，强化审计监督，突生对重点领域、重点部门、重点资金和重点项目的监督，加强“人、法、技”建设，努力提高依法审计能力和审计工作质量，为推进依法行政，加强宏观调控，保障我县经济社会全面协调可持续发展发挥更大的作用。一是进一步深化财政审计。首先开展好预算执行审计，这是审计