第二章支付结算办法

1、第二章支付结算法律制度第二章支付结算法律制度v第一节支付结算概述第一节支付结算概述v一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征v（一）支付结算的概念支付结算是单位、个人使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。v【例题1不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票 正确答案ABv【例2-1教材例题多选题】下列仅限于异地结算的结算方式有（）。A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.支票 正确答案ACv二）支付结算的法律特征1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2.是一种要式行为；3

2、.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.必须依法进行。v二、支付结算的基本原则（掌握三原则）二、支付结算的基本原则（掌握三原则）v1.恪守信用，履行付款原则；2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则；3.银行不垫款原则 v【例题1多选题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的基本原则是（）。A.恪守信用，履行付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则 正确答案ABCv三、支付结算的主要支付工具（略）三、支付结算的主要支付工具（略）v四、支付结算的主要法律依据（略）四、支付结算的主要法律依据（略） v五、办理支付结算的具体要求五、办理支

3、付结算的具体要求v（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证v【例2-2教材例题判断题】支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（） 正确答案对v（三）填写票据和结算凭证的基本要求票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；填写票据和结算凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记载，两者必须一致，两者不一致票据无效。v【例

4、2-3教材例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”正确答案Bv【例题1判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（） 正确答案对v【例题2不定项选择题】下列说法错误的是（）。A.票据的金额可以更改B.票据的金额不得更改C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改正确答案ADv第二节第二节 现金

5、管理现金管理v一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围v1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.颁发给个人的各种奖金；4.各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。v二、库存现金限额二、库存现金限额v开户银行以开户单位3-5天（最多不超过15天）的日常零星开支所需核定。v三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求v1.现金收入应于当日送存开户银行；2.一般不允许坐支现金；5.不准“白条抵库”。v四、建立健全现金核算与内部控制制度四

6、、建立健全现金核算与内部控制制度v（一）建立单位货币资金内部控制制度v（二）加强货币资金业务岗位管理出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。v（三）严格货币资金的授权管理1.明确审批人授权批准方式、权限等；2.在授权范围内审批；4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；5.重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。v（四）按照规定程序办理货币资金支付业务1.申请2.审批3.复核4.支付v【例2-4教材例题单选题】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（）。A.职工工资、报酬B.个人劳务报酬C.给付

7、给施工单位的大额劳务报酬D.出差人员随身携带的差旅费 正确答案Cv【例2-5教材例题不定项选择题】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（）。A.现金使用限额由中国人民银行核定B.现金使用限额一般按照开户单位35天日常零星开支所需确定C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定正确答案Bv第三节银行结算账户第三节银行结算账户v一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念v人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户具有下列特点：1.办理人民币业务；2.

8、办理资金收付结算业务；3.活期存款账户。v二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类v（一）按存款人不同（单位银行结算账户、个人银行结算账户）v（二）单位银行结算账户按用途不同基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制。（其他账户开立备案即可）v三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则v1.一个基本账户原则。2.自主选择银行开立银行结算账户原则。3.守法原则。4.存款保密原则。v四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行

9、结算账户的开立、变更和撤销v（一）银行结算账户的开立1.开立银行结算账户的一般程序银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。v2.开立银行结算账户应注意的问题存款人的预留签章：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。v（二）银行结算账户的变更（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告）v（三）银行结算账户的撤销

10、1.银行结算账户的撤销事由（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。v2.银行结算账户的撤销手续的办理存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销,被吊销营业执照等主体资格终止的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。v3.在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应注意的事项存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。v【例题2-6教材例

11、题多选题】P80根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一般存款账户 正确答案ABv【例2-7教材例题单选题】P80关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银

12、行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 正确答案Bv【例题1单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（）。A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府 正确答案Bv【例题2不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是 （）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立 正确答案Cv【例题3判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（） 正确答案错v【

13、例题4多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户 正确答案ABv【例题8不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照 正确答案BDv【例题5多项选择题

14、】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则 正确答案ABCDv【例题6判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。（） 正确答案错v【例题7判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（） 正确答案错v五、基本存款账户五、基本存款账户v（一）基本存款账户的使用范围日常转账结算、现金收付、主办账户特别注意：工资、奖金和现金的支取；不能多头开户v（二）基本存款账户开户要求1.存款人资格2.所需的证明文件（略）v（三）开立基本存款账户的程序（略）v【例2-8教材例题单选题】P82下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（）。A.企业法人B.民办非企业法人C.社区委员会D.单位设立的非独立核算的附属机构 正确答案Dv【例