审计二次作业

1、问题11.5.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（）。答案问题2A.改变拟实施审计程序的性质B.改变实质性程序的时间C.改变审计小组成员D.改变审计程序的范围1.5.下列属于信赖不足风险的是（）答案A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度5分问题31.5.注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）答案A.在

2、期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项：或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案厂B.被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化rC.即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响r

3、D.如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据5分问题41.9.以下与回函结果相关的审计建议中，correct的是（）。答案A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备rC对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项DD.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表5分问题51.8.下列各项中，注册会计师认为会引起固定资产账面价值发生增减变化的有（）。答案厂A.对固定资产计提折旧B.发生固定资产改良支出C.发生固定

4、资产修理支出D.计提固定资产减值准备问题61.7.14.被审计单位为了实现所记录的投资业务均为公司所有这一内部控制目标，应当执行的关键内部控制是（）答案A.投资业务经过授权审批B.与被投资单位签订合同、协议、并获取被投资单位出具的投资证明CC内部审计人员或其他不参与投资业务的人员定期盘点证券投资资产，检查是否为企业实际拥有DD.建立详尽的会计核算制度，按每一种证券分别设立明细账，详细记录相关资料5分问题71.9.在对存货实施抽查程序时，以下做法中，B注册会计师应该选择的是（）答案A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.

5、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录问题81.9.以下事项中，（）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。答案A.审计范围受到客观条件的限制B.被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复C.管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明D.被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的企业会计准则的规定，并拒绝调整问题91.一，单项选择题。1.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（）答案A,存在大量不良资产且长期未作处理B.主导产品不

6、符合国家产业政策C.关键管理人员离职且无人替代D.生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺问题101.7.下列情形中，不违背货币资金不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。答案A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产卡片的登记工作问题111.8.注册会计师针对各类交易、账户、类别的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括()。答案厂A.检查、观察B.询问、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施函证、分析程序一C.重新计算、重新执行D,将财务报表与各账户核对5分问题121.8.被审计单

7、位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层和治理层责任的是()。答案厂A.制定和维护与财务报告可靠性相关的控制B.在合理保证的前提下发现导致财务报告产生重大错报的舞弊C.监督管理层建立和维护发现舞弊的内部控制D,对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理5分问题131.二，多项选择题。1.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有答案厂A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部

8、项目进行检查符合成本效益原则厂C.总体由少量的大额项目构成D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据5分问题141.二，多项选择题。1.对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有（）o答案A.单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理B.单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D.单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存问题151.6.注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适

9、当抽查，以下关于注册会计师对存货抽查时表述correct的有（）。答案A.抽查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序）B.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率C抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货D.如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性程序获得进一步的确证5分问题161.7.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会

10、计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。如果管理层修改财务报表，注册会计师应当采取的措施有答案A.实施必要的审计程序，确定管理层对财务报表的修改是否恰当。B,复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出D.针对修改后的财务报表出具新的审计报告，新的审计报告应当增加强调事项段5分问题171.8,货币资金监督检查的主要内容包括答案厂A,是否存在货币资金支出越权审批的行为B,是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象C是否存在票据购买、领用、保管的漏洞D,是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管5分问题1

11、81.二，多项选择题。1.审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。评价财务报表是否具有公允性应考虑的内容包括()。答案厂A.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质B.管理层做出的会计估计是否合理IC.经管理层调整后的财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致D.财务报表的列报、结构和内容是否合理II5分问题191.11.注册会计师对诸如辐射性化学物品或气体等特殊性质的存货进行审计而无法监盘时，应当考虑实施以下审计程序。()答案A.被审计单位存在值得信赖的内部控制B.审阅购货、生产和销售记录以获取必要的审计证据C间接触到相

12、关存货项目的第三方检查人员询证D.实施其他替代审计程序，比如追查该批存货的生产、使用和处置等有关报告确定此类存货的存在5分问题201.10.当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式（）。答案厂A.重大错报风险评估为低水平B.涉及大量余额较小的账户C.预期不存在大量的错误厂D.没有理由相信被询证者不认真对待函证问题11.5.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（）。答案AA.改变拟实施审计程序的性质rB.改变实质性程序的时间尸C.改变审计小组成员D.改变审计程序的范围问题21.5,下列属于信赖不足风险的是（）答案A,根据抽样结果对实际存在重大错误

13、的账户余额得出不存在重大错误的结论B,根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D,根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度问题31.5.注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）。答案A.在期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项：或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案B.被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，

14、注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化C.即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响DD.如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据5分问题41.问题5问题69.以下与回函结果相关的审计建议中,correct的是（）。答案AA.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查

15、是否需按个别认定法计提坏账准备C对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表A.对固定资产计提折旧B.发生固定资产改良支出C.发生固定资产修理支出D.计提固定资产减值准备AA.投资业务经过授权审批1.1.8.下列各项中，注册会计师认为会引起固定资产账面价值发生增减变化的有（）。答案7.14.被审计单位为了实现所记录的投资业务均为公司所有这一内部控制目标，应当执行的关键内部控制是（）。答案问题7B.与被投资单位签订合同、协议、并获取被投资单位出具的投资证明C内部审计人员或其他不参与投资业务

16、的人员定期盘点证券投资资产，检查是否为企业实际拥有D.建立详尽的会计核算制度，按每一种证券分别设立明细账，详细记录相关资料1.9.在对存货实施抽查程序时，以下做法中，B注册会计师应该选择的是（）答案A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录5分问题81.9.以下事项中，（）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。答案A.审计范围受到客观条件的限制B.被审计单位的律

17、师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复C.管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明D.被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的企业会计准则的规定，并拒绝调整问题91.一，单项选择题。1.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（）答案A,存在大量不良资产且长期未作处理B.主导产品不符合国家产业政策C.关键管理人员离职且无人替代D.生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺问题101.7.下列情形中，不违背货币资金不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。答案A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的

18、登记工作D.由出纳人员兼任固定资产卡片的登记工作问题111.8.注册会计师针对各类交易、账户、类别的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（）。答案厂A.检查、观察B.询问、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施函证、分析程序厂C.重新计算、重新执行D,将财务报表与各账户核对5分问题121.8.被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层和治理层责任的是()。答案厂A.制定和维护与财务报告可靠性相关的控制B.在合理保证的前提下发现导致财务报告产生重大错报的舞弊C.监督管理层建立

19、和维护发现舞弊的内部控制丁D.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理5分问题131.二，多项选择题。1.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有答案A,按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则厂C.总体由少量的大额项目构成D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据5分问题141.二，多项选择题。1.对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有（）o答案A.单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款

20、、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理B.单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D.单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存5分问题151.6.注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当抽查，以下关于注册会计师对存货抽查时表述correct的有（）。答案A.抽查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序）B.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率C抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货D.如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性程序获得进一步的确证5分问题161.7.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。如果管理层修改财务报表，注册会计师应当采取的措施有答案厂A.实施必要的审计程序，