关于仓库管理流程的审计报告

1、关于仓库管理流程的审计报告2020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。关于仓库管理流程审计的报告审字第002号501520XX股份有限公司仓库作业内部控制制度的遵循性及合理性进行了内部审计，现将相关情况报告如下：一、基本情况介绍1、制度及组织架构建设：根据仓库负责人反馈.仓库组当前隶属管理部，在编人员10共计人，其中主管1名，仓管员9名。仓库分5大类，分别是：标准件仓、辅料仓、试模材料仓、冲压仓、刀具仓，主要为公司物资提供储存、保管等职能。为规范仓库管理，公司制定一系列作业流程、制度等受控文件共计23份。2、趋势分析：根据ERP数据，截止12月底存货余额11394.70万元，较年初

2、增长71.55%。其中原材料余额505.03万元，较年初增长74.1;低值易耗品余额117.61万元，与年初基本持平；库存商品304.23万元，较年初增长-80.61%;自制半成品10467.82万元，占总存货余额的92%,较年初增长123%。具体详见附表:存货变动趋势分析1jrvinnfi门门150.00%-100.00%5000%0.00-50.00%-100.00.16nm；1000000CQSOOOOOOO6000000040000000200000000-20000000J|123,421TI7Tit；,rhfw二一二上原材料低值易耗品库存商品胤一材料自制半成品Lnu-uu。到1湖1

3、99S8MM5215693A9S.1917086.9746B52947.C2T-2014隼亲甑5050337.071176135.相5042294.3401046782刘5r-差班21JS952.S3217748.S6-12651600517086.9757825281S3一帽长比奉74.07%22.72%-80.61-100.00%123.42%2020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。3、周转分析：存货平均余额9018.53万元，存货资金占用量大，周转率为1.87,非常低。周转天数195天，相当于从取得存货开始，至消耗、销售为止所经历的天数需195天。能够转变为货币资金或者应

4、收账款的能力非常弱。实际上平均存货余额主要受累于库存商品及自制半成品的拖累，占平均存货比率分别为10.39%及84%。因此从侧面也反映出整个生产经营过程对排产及出货的反应能力是不足的。具体详见附表：4、呆滞料分析：截止审计日,按照公司呆料管理制度<VT-WAH-WI-022呆料管理流程人0>第5.3.4条对于呆滞料定义，其中超过90天的呆滞料为429.12万元，180天的呆滞料为357.88万元，360天的呆滞料为61.03万元。呆料的主要构成部分<成品仓、标准件仓、退料标准件仓、五金标准件仓、五金刀具仓、XX标准件仓>（具体情况见附表），构成呆料的主要原因主要有：a、

5、历史遗留问题，过往的呆滞物料未得到及时、有效的处理；b、采购及生产计划性不强，造成物料沉余附表:2020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。二、审计依据审计依据：本次审计依据为VT-FIN-WI-058内部审计制度规定条款及相关法律法规；三审计目标及审计范围1、审计方法及目标：审计过程中采用了检查、访谈、审查单据、抽盘、查阅与审计事项有关的其它必要的审计程序，取得相关依据，形成审计意见。以促进组织增加价值；2、审计范围：仓储管理流程各环节项目的审查，主要包括出入库程序、日常管理、废旧品管理、单据规范等方面的审查。四、发现问题及改进建议1、物资盘点方面1）管理现状及存在问题：当前仓库

6、物料盘点主要由财务部主导进行月度抽盘、半年度及年度全盘，仓库日常无自盘，未能提交自盘表，实际上仓库自盘的控制已失效。根据公司制度文件编号：VT-WAH-WI-001第5.6条物料盘点的规定，仓管人员应每月定期做好账、物的盘点2020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。工作。2）造成原因：对制度规定不熟悉，或相关规定未引起重视。3）可能导致风险：未按要求严格执行盘点工作不单会导致资产的流失，财务报告的失真，未能及时地发现仓库管存在理问题，改进问题。4）建议：严格按照公司制度文件编号：VT-WAH-WI-001的规定执行，仓库加强自盘，结合财务盘点，及时发现问题，改进问题。加强作业标准制度的宣导，确保作业人员对作业标准具有足够的了解与重视。2、生产领料单管理1）管理现状及存在问题：经过查看公司关于仓库管理的相关控制文件，发现未就单据规范化方面设定条款，无作业标准控制。审计人员经过抽查领料单，发现部分领料单存在无发料仓管员签字，数量有改动后无人在旁边签字，空白处没划掉、有用不同颜色笔迹在空白处添加领用物品和数量的现象，有被领料部门负责人签字后自行增加领用物料品种或者改动领用数量的嫌疑。2）造成原因：无相关制度