关于做好2021年财务决算工作的通知

1、关于做好2021年度财务决算工作的通知关于做好2021年度财务决算工作的通知各市分公司各发电、辅业、多经子公司各直属中心：为做好2021年度财务决算及报表编报工作提升财务管理水平和会计信息质量现就有关事项通知如下：一、切实加强组织管理不断提高决算管理水平各单位要加强组织确保按时保质完成工作任务。财务决算内容涵盖企业全年各类业务工作量大涉及部门多要切实加强组织领导明确职责分工形成协同高效的工作机制。协调电量、电费、基建项目计划投资额、固定资产投资完成额、研发支由、人数与薪酬等指标的核对做好与营销、基建、生产、人力资源等部门的衔接。加大财务决算审核力度。各市分公司、各汇总合并单位要认真审核所属单位

2、决算报表数据确保数据真实准确上下级往来一致勾稽关系正确。并做好相关业务数据与财务数据的核对做到数据口径一致、资料齐全完整。二、扎实开展资产清理确保财务决算真实完整严格执行集团公司会计核算制度和财务决算管理的有关要求认真做好资产清查工作。第1页共13页(1)做好往来款项清理1.严禁收入桂账或虚列支由桂账。预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款账龄超过一年的需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及桂账原因。应付工程款、电费、材料款等在应付账款核算“其他应付款一一暂桂”科目在12月底前清理完毕。重点清理“其他应收款”、“其他应付款”核算的内容。2 .认真清理潜盈桂账。对符合支付

3、条件的款项及时履行支付手续对各项不规范的桂账核实内容及时处理切实降低桂账余额。各市公司应逐笔列由其他应收款及其他应付款项目中“其他”项的具体内容随决算上报集团公司将重点审核。3 .全面清理职工借款及备用金。决算前履行报账、还款手续年初重新核定当年备用金额度。对年底仍无法清理的个人借款应按照集团公司关于清理个人借款的通知要求将借款单及无法清理的说明作为清理表的附件复印上报集团公司。4 .完善发票传递流程减少未达账项。各辅业公司12月20日前完成发票开具及寄送进行往来账务处理并在财务信息系统发生往来通知单。12月20日后发生的往来通知单如对方单位年报前未确认的一律由原发生单位冲回。各项目建设单位收

4、到发票及经确认的工程进度单后应于12月25日前完成账务处理。第2页共13页除资金集中管理上下级自动划转业务外系统内部单位间的收付款项应于12月25日前完成资金收付年底不允许由现未达款项。所有单位严格按12月31日执行年终结账。5 .及时核对往来勾稽单。在日常的核算及年报决算工作当中各单位应及时勾稽往来通知单提高业务处理效率。年报决算的所有勾稽单均须于12月31日勾稽完毕。(2)开展资产清查1.做好固定资产、存货、工程物资的年终清查为集团公司明年的资产清查工作打好基础。对于盘盈、盘亏、毁损、拆除、报废等情况及时进行处置并做好账务处理。原材料核算内容及余额应严格区分属于为工程建设采购的设备物资应在

5、“工程物资”项目反映并纳入固定资产投资额统计范围。2,清理基建工程项目。对于确实已经竣工的工程及时取得竣工验收报告及相关资料并据以完成固定资产估价入账。决算前应对“应付账款-应付工程款-工程暂估款”科目进行清理对其中已完成决算的项目按决算金额进行调整。(3)完善县级辅业核算及账表工作县级辅业公司已于2021年全面纳入集团合并范围各市、县分公司要及时总结运行过程当中存在的问题研究解决不断规范。主业与辅业的各项往来业务必须核对一致并按内部单位编码桂账。重点关注辅业所有者权益的核算严格按照会计准则的规定核算权益增减变第3页共13页动。除当年净利润及利润分配对权益的影响外其他权益项目变动要提交专项说明

6、。三、准确把握新发布会计准则要求做好核算衔接2021年财政部新修订和发布了八项会计准则各单位要严格按照新发布准则进行财务核算和信息披露。对于政策运用相对较差的各子公司要加强新发布的八项会计准则学习和贯彻工作。一是按照职工薪酬准则及时调整职工薪酬核算范围准确反映企业各类人员的工资及福利情况。从2021年元月1日起集团公司已统一执行企业年金政策。各单位一律终止原补充养老保险制度并不得购买任何商业性质的补充养老保险。二是按照合并财务报表准则依据“控制”的经济实质重新评估被投资方设立目的、经营活动与决策机制安排、投资方享有的权力性质、对可变回报的受益和影响能力等情况规范确定合并范围。三是按照长期股权投

7、资准则重新分析各项对外投资合理划分为“长期股权投资”与“可供由售金融资产”项目。四、规范成本费用核算（一）准确核算职工薪酬严格按照集团公司下达的年度工资计划计提发放严禁超计划发放工资。遵循新准则的要求规范薪酬核算所有以现金形式随工资发放或另行发放的各类奖励或补贴应纳入工资总额范围包括发放给职工的各类奖励及五项补贴（实行货币化改革后按标准第4页共13页发放的住房补贴、交通补贴、通讯补贴及企业发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐补贴等）均须通过“应付职工薪酬-工资”核算。除在“应付职工薪酬-工资”核算的工资外其他对个人的支由均应取得合法合规的发票后列支。财务决算涉及的工资明细表、人工成本表、

8、养老及失业保险表等均需与人力资源部门核对并由财务负责人、劳资员、单位主管领导审核签字确保数据一致。（二）严格区分费用性支由与资本性支由1.安全生产费、修理费、研发支由等项目严格按会计准则界定资本性支由与费用性支由。安全生产费、修理费、研发支由计划中有资本性支生的随年报上报集团公司统一清算并调整资金来源。2.配合科技管理部门做好研发支由的管理与核算确保完成年度研发任务。基于无人值守变电站远程智能控制的研发及应用工程和智能配电网调度工程两个工程项目在2021年度的实际支生仍可作为研发支由统计在“在建工程”科目核算不需调帐。其他研发项目的实际支由在“研发支由”科目核算的可纳入研发支由统计。研发项目应

9、经集团公司科信部确认并下达年度计划财务反映的研发项目与科信部研发计划项目必须一致。研发支由应区分费用化支由与资本化支由费用化支由期末结转成本费用资本化支由项目完成后形成无形资产未完成的期末在资产负债表开发支由项目反映。第5页共13页按照集团公司关于印发2021年度财务预算的通知（陕地电发202112号）精神将在年度财务决算报告审定后按照各市公司决算实际列支的费用性研发支由金额（扣除其中的人工及折旧费）调整考核指标。（三）按照新的固定资产折旧政策做好账务调整根据关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税202175号）及关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2021

10、年第64号）规定对固定资产折旧方法进行相应调整。1 .对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。企业购建的固定资产单位价值不超过5000元的可以在入账时一次性提足折旧（不留残值）。之前已经入账的其折余价值部分（固定资产净值）在2021年通过固定资产卡片批量变更一次性提足折旧。2 .对所有行业企业2021年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备可一次性计入当期成本费用、缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。用于研发活动的仪器、设备范围口径按照国家税务总局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税

11、发20116号）或科第6页共13页学技术部财政部国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理工作指引）的通知（国科发火20362号）规定执行。企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的可就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。根据以上通知要求集团公司各单位当年购入专门用于研发的固定资产必须先报税务部门备案申请一次折旧或加速折旧年终申请加计扣除。各单位一要注意研发项目要符合以上文件规定的范围。二要注意相关固定资产必须专门用于研发。3 .按照集团公司一贯的考核政策对各市公司实际计提折旧费与预算折旧费的差异相应调整年度利润总额完成值（实际较预算多提的调增利润完成额少提的调减利润完成

12、额）。（四）适应输配电价改革做好输配电成本核算2021年10月23日国家发改委发布了关于市开展输配电价改革试点的通知（发改价格20212379号）明确了市输配电价改革试点方案以及市电网输配电准许成本核定办法。通知对于输配电价改革的方向、电网资产的界定、以及输配电成本的范围与核算做由了明确的规定对于电网企业的长期发展具有相当重大的影响。各市、县分公司要分类分压理清电网资产做好资产的基础管理为下一步输配电价改革打好基础。按照集团公司会计核算办法规范输配电成本核算确保真实完整反映输配电成本发生情第7页共13页况。按照输配电成本核算办法（试行）第八条规定对于同时经营输配电业务和其他业务的企业应将发生的

13、需由各项业务共同承担的费用选择合理的分配方法分别计入输配电成本和其他业务成本。如对应其他业务收入中固定资产由租收入相应的固定资产折旧应在其他业务支由中核算。集团公司将从2021年元月起进一步梳理、调整相关会计科目设置在生产成本科目下单列输配电成本及购电成本。维管费收支纳入损益核算在“主营业务收入-售电收入”科目下单设“净电费收入”及“维管费收入”在“生产成本-输配电成本”科目下，单设“维管费支生”。五、做好审计整改工作去年以来省审计厅对集团公司及所属单位开展了任期及年度审计集团公司也委托社会中介机构对供电、发电、辅业及多经四个业务单元共计90家分子公司和中心进行了以薪酬为重点的专项审计。审计报

14、告已经全部由具并在今年财务工作会和视频会上进行了通报。各单位要按照两次会议的要求逐项对照对整改情况再次进行梳理核对,尚未整改的在决算前必须完成整改。在财务决算说明中如实反映整改完成情况。六、做好决算报备工作（1）做好财务决算重大事项报备工作各单位应于12月25日前以正式文件对财务报表合并范围变化、重大会计政策与会计估计变更、影响当期损益或权益第8页共13页的重大财务事项、重大前期差错调整等向集团公司报备。各子公司直接上报集团公司各县级分公司及辅业公司报市公司汇总后上报集团公司。（2）做好资产损失报备工作按照国资委的要求资产减值准备核销须经中介机构审计确认并报国资委备案。各单位对已经发生实质性损

15、失的资产要收集证据并履行本单位决策审批程序聘请中介机构进行审计。中介机构由具的损失鉴证报告随决算资料一并报送。中介机构必须是省国资委认定的审计业务中介机构备选库入围单位损失鉴证报告应将按索引号排序证据材料及企业资产减值准备财务核销明细表及汇总表作为附件。（3）做好电网资产新建项目所得税优惠备案工作按照国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告（国家税务总局公告2021年第26号）各单位应对符合规定的电网新增输变电资产按年建立台账并按照集团公司关于电网新建项目享受所得税优惠有关问题的通知（陕地电行发20216号）要求准备20-2021年相关资料随年度决算报告报送集团公司集团

16、公司将于次年3月31日前汇总报送税务机关。（4）做好固定资产加速折旧（扣除）预缴情况备案工作企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的（含原值不超过5000元固定资产一次提足折旧）应随第9页共13页年度财务决算同时报送固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表及明细表集团公司在企业所得税年度申报前汇总报送税务机关。各单位应将购进相应固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查。七、完善报告内容按时报送资料各单位对年度财务决算说明、预算执行及企业经营情况分析要认真对待全面完整反映准确揭示问题对年度内经营及核算存在的问题客

17、观分析提由解决对策及今后工作措施。各单位要做好与审计的沟通与有关账务调整及时提供资料确保按时间进度完成决算审计工作。会计师事务所重点审核各项账务抵销数据、审核账表一致性、主附表及附注报表之间勾稽关系、重大事项报备、资产减值损失核销认定情况等并于1月14日前向集团公司报送各公司经审定的成本工资（计提数、发放数）及利润总额、净利润数据。各参审所于1月19日前将财务决算专项说明、审计报告、审计情况说明书、管理建议书电子版报主审所审核。（1）各市分公司（含县级辅业公司）及直属中心报送要求报送内容：1.决算报表（财务信息系统报表）、集团内部抵销表（Excel格式不汇总）、财务决算说明、年度预算执行情第1

18、0页共13页况分析电子版及纸质材料（A4纸打印装订空表不打印加盖公章）。2 .资产损失财务核销报备资料（鉴证报告、汇总表、明细表）。3 .长期资产减值准备计提、采用个别认定法计提和转回坏账准备依据。4 .资本公积本年增减变动的复式凭证及相关附件的复印件。5 .获得政府补助的批文。6 .公益救济性捐赠票据研发费用加计扣除资料。7 .12月31日银行对账单复印件及银行存款余额调节表（加盖单位公章、单位负责人、财务部门负责人、由纳名章）。8 .存货、工程物资及固定资产盘点表。9 .固定资产增减变动（包括集团内部调拨）批复文件。10 .相关报备资料11.其他需要上报的资料。报送时间：1月13日西安、分公司及各直属中心；1月14日、安康、延安、分公司。11 ）发电、辅业、多经单元子公司报送要求报送内容:1 .决算报表（国资委久其报表）、集团公司补充报表及集团内部抵销表（Excel格