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文档简介

1、涉外税务审计工作流程第一阶段：审计对象的选择与确定 选案选案方法 规程P2第二阶段：案头准备 检查阶段的准备工作一、 收集整理基础信息资料（一） 收集 1 纳税人的一般信息资料具体内容见规程P23 需填列的工作底稿有：（1） 表8.2.1.15 P62-66（2） 表8.2.2.19 P67-75 2纳税人的会计制度与内部控制调查 常用方式为：问卷式 其他有：流程图、文字描述 完成的工作底稿： 8.2.4.36 8.2.4.813 8.2.4.1516(二)整理1. 对纳税人的会计制度与内部控制进行初步评价 目 的： (1)可以信赖项目 (2)不足以信赖项目 (3)会计原则与税务原则有差异项目

2、 (4)为重点审计项目的确定提供依据 工作底稿:同上(一)2部分 2.实施分析性复核(可根据表8.2.3.9复核指引进行) 目的:为重点审计项目的确定提供依据。 工作底稿:8.2.3.16二、 编制审计计划 包括三部分内容： 1重点审计项目的确定 目的:确定重点审计项目2制定每一重点审计项目的审计目标与具体审计步骤（注：可直接从“工具箱”中取得） 3. 安排审计人员及预算审计时间目的：总体工作安排，提高审计效率三、 下发税务审计通知书具体要求见规程P3第三阶段：现场审计(实施)阶段一、 说明（一） 执行税种审计程序和项目审计程序（二） 执行方向 一项目涉及多税种 一税种涉 具体项目的审计程序

3、及多项目税种的审计程序（三） 综合运用各种基本方法和技术（四） 搜集审计证据注：整个过程中可随时修订计划（五） 填写工作底稿二、 步骤（一）项目审计步骤与要点1 遵行性测试 目的：调整计划确定性检查 方法：抽样检查 工作底稿：8.2.4.616 8.2.6.172 确定性审计 目的:确定性检查 方法:综合运用各种方法 工作底稿:8.2.7.110收入项目审计 固定资产项目审计 往来项目审计 3 汇总整理,形成审计结论,导至税种审计程序 目的:建立项目审计结论 方法:整体复核评价(二)税种审计步骤与要点 增值税、企业所得税1.税基范围的确认2.导入项目审计程序3.汇总整理,形成审计结论 目的:建立税种审计结论 方法:整体复核评价 工作底稿: 8.2.8.210（三）汇总整理，进行总体分析性复核，形成总体审计结论，草拟审计报告第四阶段审计终结阶段1 发出初审意见通知书2 下发税务审计处理

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