增值税专用发票的填写

1、乐学梦想成才增值税发票的填写会计基础实训销货方销货方 留存备查留存备查 增值税专增值税专用发票用发票存根联存根联发票联发票联抵扣联抵扣联记账联记账联存根联存根联发票联发票联抵扣联抵扣联记账联记账联购货方据以付款与记帐的凭证购货方据以付款与记帐的凭证 购货方购货方 扣税凭证扣税凭证销售方据以销售记帐的凭证销售方据以销售记帐的凭证 一、增值税专用发票的组成一、增值税专用发票的组成1100992141 北京增值税专用发票北京增值税专用发票开票日期：开票日期： 年年 月月 日日 此联不作报销、扣税凭证使用此联不作报销、扣税凭证使用厂钞印京北号7158991函税国购货单位 名 称地址、电话商品或劳务名称

2、计量单位数量单价金 额税务登记号开户银行及帐号万 千 百 十 元 角 分万 千 百 十元角分第一联：存根联销货方留存备查税率（%）收款人：销售单位 名 称地址、电话价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格型号 备 注销货单位（章）：复核：开票人：1100992141 广东增值税专用发票开票日期： 年 月 日 抵 扣 联厂钞印东广 号7158991函税国购货单位 名 称地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税务登记号开户银行及帐号万 千 百 十 元 角 分万 千 百 十 元 角 分第三联：抵扣联购货方扣税凭证税率（%）

3、收款人：销售单位 名 称地址、电话价税合计（大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格型号 备 注销货单位（章）：复核：开票人：国家统一发票监制章广东省佛山市XXXXXXXXXXXXXXXXXX长征工厂长征工厂南方公司南方公司钢材钢材吨吨1015001 5 0 0 0 0 0172 5 5 0 0 0￥2 5 5 0 0 017550.00 壹壹 柒柒 伍伍 伍伍 零零 零零长长征征工工厂厂财务专用章财务专用章xxxxxxxxx 2010 5 11 5 0 0 0 0 0开票日期使用阿拉伯数字开票日期使用阿拉伯数字如如“吨吨”“”“件件

4、”“”“个个”等等增值税基本税率为增值税基本税率为17%不含税单价不含税单价 不含税的销售额不含税的销售额税额税额=销售额销售额税率税率（一）由谁开具？（一）由谁开具？2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。增值税一般纳税人增值税一般纳税人1.在一般情况下，增值税专用发票应该由销售在一般情况下，增值税专用发票应该由销售一方开具给购买方。一方开具给购买方。销售方销售方购买方购买方二、增值税专用发票的开具二、增值税专用发票的开具(二二)开具时限开具时限:开具时限同纳税义务发生时间

5、一致开具时限同纳税义务发生时间一致1.收取货款收取货款2.取得收款权取得收款权(三三)开具专用发票的要求开具专用发票的要求:字迹清楚字迹清楚票物相符票物相符盖章清晰盖章清晰不能拆本不能拆本中文开具中文开具不得涂改不得涂改项目齐全项目齐全内容无误内容无误一次填开一次填开按时开具按时开具不能伪造不能伪造统一票样统一票样不超面额不超面额（四）（四）.填写方法填写方法:1.“销货单位销货单位”栏栏(1)内容内容:销货单位名称销货单位名称税务登记号税务登记号地址地址、电话开户银行及帐号开户银行及帐号(2)要求要求:须用须用蓝色蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚印记必须

6、清楚, 不得以不得以手工填写手工填写。2.“购货单位购货单位”栏栏:(1)内容内容:购货单位名称购货单位名称税务登记号税务登记号地址、电话地址、电话开户银行及帐号开户银行及帐号（2）要求：）要求：名称名称要填写全称，税务登记号税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址地址、开户银行及帐号开户银行及帐号要填写正确。3.“单价单价”栏：栏：（1）必须填写不含税单价）必须填写不含税单价：销售额销售额=含税销售额含税销售额/（1+税率）税率）不含税单价不含税单价=销售额销售额/数量数量税额税额=含税销售额含税销售额-销售额销售额（2）销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填销售货物或应税

7、劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填写的，可在写的，可在“单价单价”栏填写价费合计数，另附栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表价外费用项目表”交与购买方。交与购买方。4.“税率税率”栏栏:要求要求:货物或应税劳务所适用的税率。货物或应税劳务所适用的税率。5.“金额金额”栏和栏和“税额税额”栏栏:要求要求:各自的合计数前如不足万元要用各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。符号封顶。 “价税合计价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上栏未填写的大写金额单位前应填上“”符号封符号封顶。顶。6.汇总开具汇总开具:举例举例:北京长征工厂北京长征工厂开户银行开户银行:工行九龙山分理处工行九龙

8、山分理处,帐帐号号:74614112,税务登记号税务登记号: 110105200020826,地址地址:北京红光街北京红光街8号号, 电话电话:67029196.在在1999年年3月月8号售给北京东方工厂号售给北京东方工厂A材料材料9件件,含税单价含税单价437元元,共收取共收取3933元元,开户银行开户银行:工行朝阳分理处工行朝阳分理处,帐号帐号:890567,税务登记号税务登记号 : 110105200109987,地址地址:北京光明楼北京光明楼7号号,电话电话:67759898。1100992141 北京增值税专用发票开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用厂钞印京北号7158

9、991函税国购货单位 名 称地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税务登记号开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第一联：存根联销货方留存备查税率（%）收款人：销售单位 名 称地址、电话价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格型号 备 注销货单位（章）：复核：开票人：北京长征工厂北京红光街8号67029196110105200020826工行九龙山分理处74614112北京东方工厂1101052000109987北京光明楼7号67759898工行朝阳分理处890567A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥叁玖叁叁 零零3933.00北京长征工厂财务专用章张