（北京版）高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课时 财政与税收课件-北京版高三全册政治课件

1、第第8 8课时课时财政与税收财政与税收课程标准课程标准(新新)说明政府筹集收入的途径,了解政府的主要支出,阐明依法纳税的意义北京教学指导意见北京教学指导意见教学建议:可走访当地财政部门、社会保障部门、居民等,评析政府运用再分配手段保障和改善民生的举措。可邀请专家或银行、财政部门的管理者举办一场关于宏观经济调控的讲座;或搜集实例,探究如何随着宏观经济形势的变化合理运用调控手段考点一国家财政考点一国家财政1.财政的含义财政的含义(1)含义:国家的收入与支出就是财政。(2)本质:财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(3)实现形式:预算和决算。预算由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本

2、收支计划决算上一年度国家预算执行结果的会计报告2.财政的作用财政的作用(1)地位:国家治理的基础和重要支柱。(2)作用a.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。b.国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持某些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。c.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况,政府灵活采取不同的财政政策,保持社会总供给与社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行。3.财政收入与支出财政收入与支出财

3、政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策a.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长b.国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出收支关系财政收支平衡当年的

4、财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分1.(2018北京东城一模,34)为进一步缓解“入园难”问题,改善幼儿园办园条件和办园质量,北京市级财政将补贴幼儿园办园成本。其中,本市将对公办幼儿园和普惠性民办幼儿园扩大学位给予一次性扩学位补助,补助标准为每生10000元。北京市的做法(A)A.是通过财政补贴促进教育公平B.会导致公共物品全部由政府提供C.可以消除幼儿教育中市场调节的不足D.能够使北京市财政达到收支平衡2.(2018北京朝阳期中,20)建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度;居民基本医保人均财政补

5、助标准再增加40元;着力解决中小学生课外负担重问题;加强对儿童托育全过程监管;加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度等,以上内容成为2018年国务院政府工作报告中的亮点。上述材料表明(C)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政可以促进社会公平、改善人民生活我国正在深化机构改革,有利于转变政府职能政府加强社会建设,提供更多基本公共服务A.B.C.D.1.认识财政在国民经济中的作用认识财政在国民经济中的作用作用原因方式促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐通过国民收入的再分配,包括收

6、入和支出两方面。如对高收入者多征税,对低收入者免征税;国家建立社会保障体系,保护低收入人群;等促进资源合理配置必要性:如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展重要性:国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置通过财政收入和支出的方向和数量的调整,限制某些行业、地区发展,支持某些行业、地区发展,等促进国民经济平稳运行经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落根据宏观经济形势,采取不同的财政政策,调整财政收支的数量和方向,促进社会总供给与社会总需求基本平衡名师点睛1.从不同经济领域认识财政的作用(1)

7、财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进经济平稳运行。(2)财政与社会公平:政府通过财政加大对社会保障的支出,从而维护社会公平。(3)财政与消费:政府通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。(4)财政与经济协调发展:政府通过财政加大对农村经济建设和少数民族地区发展的支出,从而统筹城乡发展、统筹区域发展,实现经济协调发展目标。2.财政政策是国家实施宏观调控政策的经济手段,国家不直接干预企业生产,但是通过刺激消费来带动生产。国家通过财政政策,产生导向作用,对于优化产业结构、创新发展、增加就业岗位、提高环保意识、增加出口、转变经济发展方式、区域协调可持续发展等都有相当大的作用。2.比较扩

8、张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、物价上涨、供给能力不足措施增加经济建设支出,减少税收,实施营改增,提高出口退税率,增发国债减少财政支出,增加税收目的刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,稳定物价,给经济降温联系都是国家通过财政收入和支出总量、方向与结构的变动来控制经济运行的政策3.全面认识财政赤字全面认识财政赤字(1)含义:当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入,不属于财政赤字。(2)出现的原因收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。调节经济:出现财政

9、赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展。(3)产生的影响经济过热时:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经济平稳运行。经济过冷时:出现财政赤字,可以促进消费增加,拉动经济发展。(4)弥补财政赤字的方式:主要通过发行国债弥补财政赤字。典例典例1(2019北京朝阳期末,21)文化和旅游部、财政部近日联合下发关于在文化领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见,明确提出鼓励社会需求稳定、具有可经营性、能够实现按效付费、公共属性较强的文化项目采用政府和社会资本合作模式,开展项目实施。这一做法有助于(C)实现经济效益到社会效益和生态效益的转变发挥财政优

10、化资源配置改善人民生活的作用确保了文化产品质量,提供了更多更好精神食粮完善公共服务供给机制,保障公共利益的实现A.B.C.D.解析解析符合要求。材料更侧重说明的是合作模式的内容,与文化产品质量、社会效益和生态效益无关,排除。因此,本题的正确答案是C。典例典例2(2019天津文综,4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有(C)A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模解析解析在国家

11、财政收入会大幅下降的背景下,要弥补财政缺口,压减“三公”经费支出,C符合题意。减少国债发行量不利于弥补财政缺口,A错误。增加企业上缴利润与我国政府2019年减税降费的措施背道而驰,排除B。D中规范金融市场秩序与题意无关,且政府无权扩大股票的发行规模,应排除。考点二征税与纳税考点二征税与纳税1.税收及其种类税收及其种类(1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的特征:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。(3)税收的种类:目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种

12、。a.增值税:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。该税种只对增值额征税,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。b.个人所得税:是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2.依法纳税依法纳税(1)必要性a.从我国税收的性质看,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。b.从税收与国家财政的关系看,税收是财政收入的重要来源,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的

13、各种税收作为物质基础。c.从权利与义务的关系看,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。d.现实生活中仍然存在着偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。(2)要求a.自觉履行依法诚信纳税义务。b.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。1.(2018北京朝阳一模,32)环境保护税税目税额表(部分)中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行,取代了实施近40年的排污收费制度,为环境保护税的征收提供了法律依据。本次环境保护税改革,以污染物排放量

14、为计税依据,多排污多缴税、少排污少缴税,排污少的企业将得到减税优惠。排污费改税的做法(B)税目计税单位税额北京制定具体适用税额大气污染物每污染当量1.212元12元水污染物每污染当量1.414元14元A.扩大行为税的征税范围,旨在增加北京地方财政收入B.有助于完善宏观调控体系,促进资源节约和环境保护C.更好促进我国基本经济制度调整,转变经济发展方式D.是在运用市场调节手段,调动企业治污减排的积极性2.某餐馆营业税改增值税后,适用税率3%。张先生与朋友在该餐馆消费共500元,店家以礼品代替发票,张先生获得一瓶价值5元的饮料。上述做法(D)属于骗税行为属于偷税行为使国家流失10元税款使餐馆多获得1

15、0元收入A.B.C.D.1.税收的基本特征税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性特别提醒 税收的强制性,并不否认纳税人对税收的监督权利;税收的固定性,并不是说税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征税对象等是可以调整的;税收的无偿性,并不是说纳税人毫无收益,国家征税的目的是

16、用之于民。2.全面认识税收在国民经济发展中的作用全面认识税收在国民经济发展中的作用(1)全面把握税收的作用促进经济平稳运行。经济发展过热时,可以通过增加税收来抑制社会总需求;经济发展停滞不前时,可以通过减少税收来刺激社会总需求,实现社会总供给与社会总需求的平衡。可以引导居民合理消费。通过调节税收,可以调节居民的消费行为。维护社会公平。通过征收个人所得税,调节个人收入分配,维护社会公平。引导企业生产,促进经济发展方式转变。通过调节增值税、企业所得税、环保税等,可以引导企业节约资源、保护环境,推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。(2)深入理解和把握税收的作用与财政的作用的关系3

17、.认识增值税与个人所得税认识增值税与个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得征税对象 生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都

18、是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用特别提醒区分违反税法的四种行为行为实施手段结果表现偷税欺骗或者隐瞒不缴或少缴少开发票欠税超过税务机关规定的纳税期限不缴没有按时上交税款骗税用欺骗方法获得国家税收优惠不缴或少缴骗取出口退税款,骗取税收减免抗税暴力行为不缴暴力阻碍税务工作人员执法典例典例1(2018浙江11月选考,14)2018年5月1日起,我国下调增值税税率,其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了(A)A.减轻企业负担B.实施紧缩性财政政策C.调节个人收入分配D.避免对同一个经营额重复征税解析解析本题可用排除法。税率下调属于减税,材料提到增值税,主要针对企业,选项C说法错误,排除。减税属于扩张性财政政策,选项B错误。选项D是存在的问题,排除。通过减税,可以减少企业负担,增强企业活力,因此,本题的正确答案是A。典例典例2(2018北京海淀二模,34)个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。提高个人所得税起征点,能够(A)促进社会公平,改善人民生活加快形成合理有序的收入分配格局增加就业,提高社会保障水平提高劳动报酬在初次分配中的比重A.B.C.D.易错易混易错易混专项训练专项训练