商业银行会计结算业务学习教案

1、商业银行商业银行(shn y yn xn)会计结算业务会计结算业务第一页，共84页。第1页/共84页第二页，共84页。NoImage第2页/共84页第三页，共84页。第3页/共84页第四页，共84页。支票支票NoImageNoImage第4页/共84页第五页，共84页。第5页/共84页第六页，共84页。第6页/共84页第七页，共84页。第7页/共84页第八页，共84页。第8页/共84页第九页，共84页。票审核无误后，按照票据交换的规票审核无误后，按照票据交换的规定及时提出交换，待退票时间过后定及时提出交换，待退票时间过后没有退票，以第二联进账单作贷方没有退票，以第二联进账单作贷方记账凭证，办理

2、记账凭证，办理(bnl)转账。转账。第9页/共84页第十页，共84页。等签发人开户行下场退票后，将退等签发人开户行下场退票后，将退回的支票退收款人，不作会计分录。回的支票退收款人，不作会计分录。第10页/共84页第十一页，共84页。贷：存放中央银行款项（同城贷：存放中央银行款项（同城票据清算）票据清算）第11页/共84页第十二页，共84页。电话通知收款人开户行，支票于下电话通知收款人开户行，支票于下午退回给收款人开户行，不作会计午退回给收款人开户行，不作会计分录。分录。第12页/共84页第十三页，共84页。第13页/共84页第十四页，共84页。借：存放中央银行款项（同城票据借：存放中央银行款项

3、（同城票据(pio j)清算）清算）贷：活期存款贷：活期存款收款人户收款人户第14页/共84页第十五页，共84页。票一张，支付在工商行开户单位材料款68 000元，审核无误后，办理(bnl)转账。第15页/共84页第十六页，共84页。第16页/共84页第十七页，共84页。第17页/共84页第十八页，共84页。第18页/共84页第十九页，共84页。6）若遗失，须在付款期满后，经）若遗失，须在付款期满后，经查确未被他人冒领，方可办理退款查确未被他人冒领，方可办理退款手续。手续。第19页/共84页第二十页，共84页。第20页/共84页第二十一页，共84页。票据交换：票据交换：第21页/共84页第二十

4、二页，共84页。借：开出本票借：开出本票贷：现金贷：现金第22页/共84页第二十三页，共84页。在票据权利时效期内，交出票行办理在票据权利时效期内，交出票行办理付款手续付款手续第23页/共84页第二十四页，共84页。第24页/共84页第二十五页，共84页。第25页/共84页第二十六页，共84页。第26页/共84页第二十七页，共84页。第27页/共84页第二十八页，共84页。第28页/共84页第二十九页，共84页。贷：汇出汇款第29页/共84页第三十页，共84页。第30页/共84页第三十一页，共84页。第31页/共84页第三十二页，共84页。贷：其他应付款申请人户借：其他应付款申请人户贷：现金第

5、32页/共84页第三十三页，共84页。第33页/共84页第三十四页，共84页。第34页/共84页第三十五页，共84页。第35页/共84页第三十六页，共84页。第36页/共84页第三十七页，共84页。第37页/共84页第三十八页，共84页。第38页/共84页第三十九页，共84页。第39页/共84页第四十页，共84页。5）付款(f kun)通知3、“联行往来贷方报单”一式四联第40页/共84页第四十一页，共84页。第41页/共84页第四十二页，共84页。第42页/共84页第四十三页，共84页。第43页/共84页第四十四页，共84页。第44页/共84页第四十五页，共84页。到期收取票款的处理汇票将要

6、到期前，承兑(chn du)银行从承兑(chn du)申请人帐户收取款项。第45页/共84页第四十六页，共84页。贷：应解汇款(hu kun)及临时存款第46页/共84页第四十七页，共84页。来账户贷：活期存款持票人存款户第47页/共84页第四十八页，共84页。第48页/共84页第四十九页，共84页。第49页/共84页第五十页，共84页。若是商业承兑汇票，根据(gnj)退回的凭证，向贴现申请人收取票款。第50页/共84页第五十一页，共84页。商业承兑汇票丧失，失票人应向承兑人挂失(gush)止付。第51页/共84页第五十二页，共84页。向贴现(tixin)申请人收款，但大宇商场帐户内只有款项3

7、80000元，如何处理？第52页/共84页第五十三页，共84页。第53页/共84页第五十四页，共84页。第54页/共84页第五十五页，共84页。款、清理旧欠、自提自运的商品交易、汇拨款项等各种款项的结算。NoImage第55页/共84页第五十六页，共84页。第56页/共84页第五十七页，共84页。单办理汇款手续。单办理汇款手续。第57页/共84页第五十八页，共84页。第58页/共84页第五十九页，共84页。第59页/共84页第六十页，共84页。第60页/共84页第六十一页，共84页。第61页/共84页第六十二页，共84页。第62页/共84页第六十三页，共84页。第63页/共84页第六十四页，共

8、84页。第64页/共84页第六十五页，共84页。第65页/共84页第六十六页，共84页。新华书店系统金额起点为1 000元。第66页/共84页第六十七页，共84页。拒绝付款：第67页/共84页第六十八页，共84页。次，于次月3日内单独划付。扣款顺序：赔偿金列在销货收入扣款顺序的首位扣款期限：为3个月。第68页/共84页第六十九页，共84页。第69页/共84页第七十页，共84页。第70页/共84页第七十一页，共84页。第71页/共84页第七十二页，共84页。款(f kun),2001年3月5日向青岛市国营一建公司发出材料一批,货款150 000元,运杂费3 500元。第72页/共84页第七十三页，共84页。日（即12日）营业开始时将托收款一联行往来贷方报单划回建行济南市分行。第73页/共84页第七十四页，共84页。第74页/共84页第七十五页，共84页。（三）一般规定第75页/共84页第七十六页，共84页。1、适用的范围不同委托收款：适用于商品交易、劳务供应以及其他应收款项的结算，同城、异地都可办理。第76页/共84页第七十七页，共84页。第77页/共84页第七十八页，共84页。者，经说服无效，银行可强制扣款，以维护收款方的正当权益第78页/共84页第七十九页，共84页。联3、“全部（或部分）拒绝(jju)付款理由书”一式四联第79页/共84页第八十页，共84