合作项目税收筹划方案

1、合作项目税收筹划方案对于已签订XX市轨道交通5号线一期工程空调设备集成采购服务项目， 进行友好合作甲、乙双方通过前期磋商，已经就项目合作达成共识，为实现项目合作、决策共商、效益共享、风险共担，根据项目实施过程公开透明、 账户清晰规范、成本实时管控原则。总体税收筹划从两个方面进行。一、从税收、企业所得税入手具体实施方案如下:序号项目科目销售合 同含税 金额结构占比成本/收入3月份收款不含税金 额税率合计按合同总额10%16%10%6%3%1主营业务收入2,201.77100%220.18189.8130.3730.372主要业务成本2,113.70100%194.71182.0812.632.1

2、设备主材1,512.3071.55%68.7059.229.489.482.2咨询费用35.002%-2.3项目管理人员88.074%15.1315.13-2.4运费2.290.11%-2.5人工费454.0221%107.88104.743.153.152.6上交管理费22.021%2.202.20-3管理费用22.02100%18.8618.180.683.1办公费2.1610%-3.2业务招待费1.005%-3.3交易费13.8663%13.8613.180.680.683.4保函费5.0023%5.25.2-4税金及附加66.053%6.616.61-5营业利润一0.609.48一0.

3、683.1513.31差异17.07缴纳税费税率3.5%扣资金0.60具体操作说明如下：项目经理瞿智辉负责该项目总体运行情况，财务人员全力配合。1 .管理员工人事安排，预估金额 88.07万元 占该成本总额的4%人员性别岗位期 限基本 工资补助应发 工资 /月个税实发工资考勤扣 款实发 工资 总额个税2男技木咨询200.50.30.80.0090.7932.000.312男项目管理180.40.30.70.0060.6925.200.192男现场管理160.30.20.50.0030.5016.002女综合部150.30.20.50.500.1314.878人合计金额-88.070.50a.该

4、项目工期大约20月 从2019年1月-2020年6月份准备8位总部及项目上管理人,签订劳务合同 备注已在社区购买社保；b.确定人员、收集身份证、办理银行卡、确定岗位签订合同c.编制出勤表、工资表；2 .咨询费用预估金额35万元，占该成本总额的1.59%a合云机电公司按劳务服务进度开具 6% 曾值税专用发票；3 .运费项目预估金额2.29万元，占该成本总额的1.59%a已找到一家正在沟通合同中的税率及付款条款4 .劳务工资预估金额454.02万元 占该成本总额21%a已找到二家劳务公司，能开具增值税专用发票税率3% ;b再合同谈判中5 .税金及附加预估金额66.05万元，占该成本总额3%包括工资

5、个税.应工资产生其他税费等.6 .管理费用组成预估金额22.02万元，占该项目成本总额1%明细如下：1 丁 P项目明细 内容金额占比备注发票专票,庆 j±b 日小6%1办公费2.1610%项目零星购买办公用品等 ，凭证打印费、打印纸 交通费报销形式体现2业务招待 费15%项目经理、员工的餐费报销形 式体现3交易费用13.8663%交易中心交易服务费.招标代理 费6752.834保函费用523%保函手续费报销形式体现合计22.02100%从资金流入手1 丁 P项目明细金额备注1收款金额220.18开票金额2扣管理费2.20应上交管理费3代付供应商金额68.70代付四家供应商货款、其中对合云机电公账39.50万元4代付劳务工资107.88支付签订合同劳务公司账上5代付管理人员工 资15.13支付到工资表上6代付报销费用5.20代付保函中介费用7扣销-进金额0.60少票部分差异八达代扣8扣代扣税费6.61代扣个税及附加八达代扣暂估按实