61、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最

1、61、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A、实地观察其业务处理程序 B、审查应收账款坏帐趋势 C、向信用部用经理询问该部门的有效性 D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 62、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是： A、设计控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在执行之前审查控制制度 D、安装控制系统 63、以下关于防止舞弊的陈述正确的是： I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。 II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。 III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分

2、可靠的信息。 A、只有I B、只有I、II C、只有II D、I、II、III都对 64、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是： A、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D、以调查不全面而推托。 65、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？ A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可

3、能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。 B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。 C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。 D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。66、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A、人员配备和监督 B、持续的专业发展和应有的职业审慎 C、人际关系和沟通 D、机构状况和客观性 67、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？ A、管理人员在不友好地被更换之后又复职 B、财务主管的频繁更换 C、向新市场的迅速扩张 D、 政府对

4、机构的纳税申报的审计 68、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该： A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。 B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。 C、向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。 D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 69、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是： A、预付款

5、资金的合并情况 B、采购职责的合并情况 C、法律职责的合并情况 D、市场职责的合并情况 70、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并： A、与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。 B、证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。 C、与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。 D、通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。 71、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是： A、

6、比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B、比较清单余额与上一年余额。 C、比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D、审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 72、根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即： A、可计量性和可实现性 B、经预算和批准 C、经计划和可实现性 D、被要求和批准 73、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？ A、内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B、内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确

7、定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。 C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。 D、以上都不对。 74、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能： A、违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B、违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C、即没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。 D、a和b都对 75、在评估供应商

8、的业绩时，最不可能使用的审计步骤是： A、确定供应商的送货量是否令人满意 B、确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C、确定应付供应商账款余额是否正确 D、确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 76、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ A、要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 B、要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 C、要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 D、要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。 77、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是： A、借记费用，贷记资产。

9、B、借记该资产，贷记其它资产。 C、借记收入，贷记资产。 D、借记其它资产，贷记该资产。 78、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是： A、对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B、对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。 C、观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。 D、实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 79、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分

10、类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是： A、使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。 B、抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。 C、对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D、选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 80、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是

11、： A、其中一个部门的经营发生了重大变动 B、最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C、其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门 81、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是： A、在内部审计之后实施的外部审计工作 B、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作 C、与内部审计师配合实施的外部审计工作 D、按照IIA的道德规范实施的外部审计工作 82、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是： A、内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B、经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。 C、

12、内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D、经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。 83、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是： A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 84、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是： A、缺货成本，包括丧失顾客的成本。

13、B、预期存货需求的季节性影响 C、通过经济订货量模型计算出的最佳订货量 D、存货的单位成本和报废可能性 85、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是： A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。 B、基于预算限制而缩小审计范围。 C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。 D、在生效之前审查采购代理合同草案。 86、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是： A、如果不是惯例，

14、应禁止接受礼物。 B、接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的 C、由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。 D由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。 87、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是： A、管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。 B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。 C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。 D、应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。 88、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？

15、A 、一组雇员串通 B、单个雇员 C、一组经理串通 D、单个经理 根据以下资料回答89和90题某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。 89、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生： A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。 B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。 C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。 D、使用公

16、司存货系统比较需求数与实际收到数。 90、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A、将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。 B、实地盘点替换零件的存在性和计价。 C、对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。 D、抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。 91、最能证明是否积累了过量存货的证据是： A、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较； B、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较； C、审查采购订单； D、分析上一季度过量存货报告。92、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证

17、据来源是： A、与该采购员讨论从该供应商处的采购； B、审查公开采购订单的文件资料； C、审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D、分析供应商的等级。 93、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是： A、征求公司法律顾问的建议； B、与采购员讨论采购业务； C、与供应商联系讨论采购业务； D、与采购员的上级主管讨论采购业务。 94、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A、实地观察其业务处理程序； B、审查应收账款坏帐趋势； C、向信用部用经理询问该部门的有效性； D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 95、

18、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是： A、平行模拟工薪总额的计算； B、工薪扣减的例外测试； C、重新计算净工资； D、标记和跟踪检查工薪标准的变动。 96、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是： A、设计控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在执行之前审查控制制度 D、安装控制制度 97、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA规范。该公司已将IIA规范作为自己的规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： 、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。 、内部审计师1拥有雇主公司的股票 、内部审计师1告诉他的邻居

19、应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA规范： A、没有 B、一项 C、两项 D、三项 98、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是： A、按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。 B、将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。 C、使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。 D、抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并

20、跟踪检查其输入系统时是否正确。 99、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是： A、由于使用购入的盗版软件而侵犯版权； B、未经授权访问数据； C、由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏； D、以上三项都是。 100、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素： 、部门经理完成利润指标的压力； 、经营活动的复杂程度； 、部门员工的胜任程度； 、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形

21、的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是： A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算； B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化； C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。 101、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是： A、长期日程安排表

22、B、工作方案 C、审计业务预算 D、审计业务章程 102、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是： A、硬盘系统日益增加的容量。 B、支撑软件版本的迅速变化。 C、硬件采购批准的集中化。 D、涉及多个用户的终端用户处理。 103、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。 、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调

23、潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。 、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。 、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。 、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。 、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。 、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来

24、评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了标准的规定？ I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。 II、审计报告中忽略消极审计发现。 III、审计报告中强调成本节约和相关建议。 A、I和II。 B、I和III。 C、只有I。 D、II和III。 104、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品

25、运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是： I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。 III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。 A、只有II B、I、II和III C、II和III D、I和II。 105、微型计算机软件程序的口令是用来防止： A、不正确地处理数据。 B、未经批准访问计算机。 C、不完整地更新数据文档。 D、未经批准使用软件。 106、一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有

26、关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当： A、将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动； B、向ESH经理介绍相关知识； C、记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响； D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 107、某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用： A、内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B、公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动； C、内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动； D、营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。 108、内部审计师计划对

27、有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是： A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。 B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度。 C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低。 D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。 109、某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是： A、顺序检查。 B、批量总数控制。 C、极限检查。 D、检验数字。 110、以下哪种情形是一种控制缺陷？ A、商店经理可以要求撤走

28、某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。 B、产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。 C、依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。 D、单个商店未设验收职能部门。 111、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A、没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。 B、已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。 C、所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批

29、准活动是否符合银行政策。 D、送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。 112、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？ A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 113、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？ A、对数据的访问是通过限

30、制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B、对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C、数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制； D、使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。 114、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为： A、运货和开票的内部控制薄弱； B、外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C、许多账户余额较大； D、内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。 115、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是： A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。 116、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么