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文档简介
1、加强财务工作规范化管理,对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍建设专业化、内部审计日常化五个方面。关键词 财务工作;规范化;管理“规范出效益”,这在我们公司已经初步形成了共识,但如何进一步推进规范化管理。确实还有许多工作要做。就财务工作而言,规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管理水平的基础。本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化管理作一讨论。一、预算管理科学化没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预
2、见性。就会使公司的管理缺乏科学性、规范性,而陷入一定程度的无序和混乱状态。(一)明确预算编制目标各单位应根据公司的发展规范和工作重点,明确自己单位本年的工作计划,并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划;对于突发事件(专项工程)。各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行,费用尽量细化。并根据自身工作任务突出其针对性。预算应有明细说明,方案评审选优的方法要科学、实际。决策方案的实施要合理、坚决。(二)调查研究基础资料各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。了解本单位的实际情况和基本数据。对资产要开展清查。并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理,避免重复采购。同时,计划财务管理部门
3、将充分运用基础资料,使财务的事中控制扩展到事前控制,从而提高预算编制质量。(三)加强部门沟通协作各业务部门普遍认为。部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作,不愿介入,造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料,无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算,只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算,不能合理编制部门预算。因此,加强部门协作,提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性,增强了部门预算编制的计划性和严肃性。(四)严格控制预算支出各单位在执行预算中。要认真落实计划管理制度。对大项开支、特殊性项目支出(公司小专项支出)必须报经公司业务部门审定,公司领导审批之后。由计划财务部门根据资金情
4、况下达支出计划,同时要严格落实计划财务内部控制制度。加强与业务部门共同管理、使用经费的力度。通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考核制度。真正提高各项经费的使用效益。二、经费管理制度化财务制度首先要由财务责任来规范,严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。因此,制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。(一)明确岗位责任制对部室每位员工进行定岗定责,并签订目标责任书,做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上,应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责,严格考核,并建立相应的奖惩机制。增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。(二
5、)完善财务管理规章制度计划财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想,加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力,就要健全制度。规范运作程序,加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性,规范运作,科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审核,账务的处理等,形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度,对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账,相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度,规范财务日常管理工作流程,提高工作效率。(三)落实经费包干制度根据公司制定的计划管理办法和物资采购控制程序
6、,凡纳入集中采购目录的物资必须实行集中采购、集中支付的控制管理。采取指标控制,责任到人的办法。对于比较难管理的事业经费,要实行包干管理,例如:车辆使用费、印刷费,坚持包住包死、超支不补、自求平衡的原则。对重点、难点、突出性经费采取由财务部门统管和业务部门监督的办法,合理运用行政手段和经济手段相结合方式严格控制经费支出,降低运营成本,实现经济效益的最大化。三、业务建设规范化财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一,严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手,并贯穿整个财务活动始终。(一)抓好部室硬件管理把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即:办公室秩序井然。财务凭证
7、、单据入柜列单存放;资料室统一资料柜、资料盒和资料标签,统一制式财务资料管理规定;财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备;财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。(二)严格落实登记制度计划财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等,并做到及时记载且内容要完整、准确,字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、ic卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度,保证各项票据能及时、准确地入账;强化收发文件传阅登记制度,责任明确到人。并将办理情况详细说明。(三)完善资料管理制度按照财务业务类别归属资料范围,财务规章制度包括各种规定、
8、措施、指示、通知、通报等;报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表等;财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行分析报告、调研资料等;综合财务包括财务工作计划和总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资料等;电算化管理包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等;其他资料包括会计培训、继续教育、会议资料、财会书刊等,对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。(四)加强电算化管理会计电算化是会计工作发展的方向,是信息时代全社会经济发展对会计工作提出的必然要求。应完善电算化管理制度,使电算化纳入科学化、规范化的轨道,主要包括:会计电算化系统的操作管理制度
9、,软、硬件系统管理制度。会计电算化档案管理制度以及会计电算化工作检查、验收、奖惩等制度。通过科学有效的管理,来保证会计电算化工作健康有序的发展。四、队伍建设专业化加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认真抓好财务人员队伍的思想政治建设外,应着力完善人才培训机制,抓好全方位、多形式的人才培养。(一)严把财务人员上岗考核关在财务人员的上岗要求上要严格业务考核,根据省局制定的财务人员工作纪律的要求,切实把思想品质好、业务能力强、管理水平高、理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。同时,结合公司发展的要求,建立财务专业技术人员后备人才库。实施统一管理。 (二)坚持财
10、务人员培训教育要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作。鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试,努力改善财务人员的知识结构。以培养和调动财务人员加强自身修养,提高业务技能的积极性。同时根据公司“十一五”发展规划制定的人才发展目标,紧密联系专业学历教育实际,切实促进财务人员学习新知识,掌握新政策。增强新素质。(三)推行轮岗交流制度实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置。因此。在日常工作中,要有计划地组织轮岗制,定期组织基层单位报账员参与计划财务工作。定期召开财务经验观摩会。通过各种形式不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。五、内部审
11、计日常化开展内部管理审计要有新的审计理念,要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解。这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。(一)转变观念拓宽领域随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少,内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务,从内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域,它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任,监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此,内部审计人员更要转变内部审计只是查账而已的观念。(二
12、)完善内部审计机构目前。各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位。有些单位甚至还没有独立的内部审计部门,只是由会计兼任。这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面,内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离,设置上独立于其他各个职能部门,由单位一把手直接领导、对其负责并报告工作。这样,才能增强审计人员的独立性,同时有助于审计更高层次的管理活动。(三)全面提高业务水平要开展内部管理审计。将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展,就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展,必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策。必须掌握现代经济
13、管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和判断力。首先,内部审计人员应具有良好的职业道德和较高的政策水平,恪守客观、公正、廉洁的原则;其次,要有较强的业务能力,必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、写作及计算机等方面的知识,增强宏观意识。通过提高应变能力和总体素质,使之能够适应高层次管理审计工作的需要。(四)明确审计方向和目的内部审计人员由于对本单位的情况熟悉,应将其审计方向放在对单位经营管理及业务过程的分析和评价上,并对整个运作过程进行参与和监督。开展内部管理审计,不应仅限于事后监督。更多的是事前预防与事中控制,对单位内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。篇二:财务计划的制订附
14、件2:财 务 计 划 的 制 订财务计划的制订财务计划是经营计划的重要的组成部分。财务活动是企业经营活动的货币表现形式,但反过来又对经营活动产生很大的影响。没有严密的经济核算,经营活动就不可能达到既定的经济目标。财务计划是对财务活动的一种安排,实质上则对活动的经济方面(在真正自负盈亏的企业这是不言而喻的,对那些正在向这一方面转变的企业,这种约束作用也是趋明显)。财务计划从内容看,大致包括损益管理计划、成本管理计划、资金调度管理计划等。当然,这些计划还可以是年度性的计划,有的计划可以变为按月乃至按日而作的计划。这要根据计划内容的要求来确定。从上面所列的财务计划的内容可见,在这里所讲的财务计划,更
15、侧重于管理方面,即侧重于对财务状况的检查、分析以及提出解决存在问题的措施。从一定程度说,这是加强预算约束力度的一种计划。 (一)月份损益管理计划。在前面已经叙述过年度损益计划的制订方法。由于年度内各月情况不同尽相同,而且由于损益问题是企业最为紧要的问题,因此,不能只等到一年过去做出损益书来的时候,再去检查其是否符合原来的计划要求,还存在些什么问题。因这咱检查采用表格方式,可以一目了然地反映每月计划与实绩的比较情况(参阅下表)对于每个月各科目的损益情况,除了用计划金额和实绩作对比外,还要考察其完成率。完成率为实绩和计划值之比,在上表中%即为完成率。完成率越高,表明实绩和计划值之间的差距越小,因而
16、成绩越好。上表中所列的各个项目,是就一般工商企业的情况的情况而设定的。就某一具体的企业而言,也许其中就有的项目不一定如此,这只需要稍作变动(或增或减或修改)就可以了,并不影响这个表的整体功能。(二)月份损益查核计划。月份损益管理计划是对一年内各月招待损益计划情况的检查与考核,因此,通过月份损益管理计划,可以掌握并控制各月的损益情况。月份损益查核计划是比月份损益管理计划更具体、更细化的计划工具和控制手段。在月份损益查核计划里,并不全面地反映一年内各个月份损益计划的执行情况,而只是反映某个月损益计划的执行情况。但就某个月的情况而言,月份损益查核计划更具体、更明细。在这个计划中,可查核某月计划和实绩
17、的数据、完成计划的比率、各成本项目在销售额所占的比例。完成计划的比率(完成率)可以反映计划的比率、各成本计划实现的程度,这是控制损益项目的重要指标。各成本项目的销售额外负担中所占比例(构成比),可以反映各成本项目对实现利润与减少支出的作用,这是增收节支、控制重点成本的重要工具。在一些月份损益查核计划中,还把当年某月和上年同月的情况进行比较。这样,就能更好地反映这个月情况。当然,如果前后两年中经营条件有较大的变化,比较的意义不大,这项工作也可以减免,以提高工作效率。月份损益查核计划中,还把当年某月和上年同月的情况进行比较。这样就能更好地反映这个月的情况。当然,如果前后两年中经营条件有较大的变化,
18、比较的意义不大,这项工作也可以减免,以提高工作效率。月份损益查核计划以表格方式制作(参阅下表)。表格的左边是损益项目, 一般收、成本、利润之间的关系顺序排列。表格的右边为各项目的计划数、实绩数、完成率等各项数值,在计划数和实绩数中,都列出金额和构成比。下面,以某家商店的损益情况为例,列出月份损益查核表。由于这是一家商店,在它的成本项目中就没有原材篇三:新三板财务核算进行规范工作思路关于申请新三板挂牌上市申报期财务核算进行规范工作思路只要接触过新三板的人,可能都会有一种感觉,那就是对于新三板过程中一些问题的把握标准到底是怎样的。尽管新三板挂牌企业的透明度和公众性远低于上市公司,同时股转中心也是一
19、直在强调新三板挂牌企业遇到的问题一切都可以商量,但是在一些核心问题上如何在将挂牌企业成本降至最低的情况和满足挂牌企业公众公司基本要求之间找到一个最佳的平衡?同时,这也就是解决了中介机构与挂牌企业之间最根本的矛盾。对于中介机构来说,对于问题的解决自然是越到位越彻底,最好是不惜一切代价解决得清清楚楚,这样中介机构做项目不仅没有风险并且成功率自然也会高。显然,挂牌企业肯定不会这么想,敢情不是花你的钱,对于企业来说最好是付出最小的代价能够完成挂牌的目标。如果按照上述拟上市公司的标准来严格要求解决问题,那么挂牌企业很可能是主观上我宁可不上新三板我也不解决问题了,或者客观上就是我想解决,但是你打死我我也解
20、决不了。所以,我们需要特事特办,以特定的思维来判断和解决新三板挂牌过程中出现的问题:1、我们在判断问题时,要以挂牌主体作为重点的核查对象,只要挂牌主体保证能够有完整的资产边界、明确有效可行的业务发展模式以及可以预期的未来发展前景就可以了。2、至于股东控制资产是否全部都纳入挂牌主体以及股东或者实际控制人存在一些瑕疵,如果判断这些瑕疵并不会必然影响挂牌企业的运行或者影响有限,那么我们认为不一定要把这些问题全部解决。3、关于挂牌企业是不是要把全部业务纳入上市主体,这个同样需要尊重企业历史的发展轨迹以及目前企业解决问题的有效性和必要性,如果目前解决成本太高或者根本不可行,那么我们应该允许企业一边发展一
21、边解决(比如关联交易或者某些情况下的同业竞争)。4、对于一些小的瑕疵问题,我们应该用一种尽量宽容的问题去看待,如果问题通过时间可以解决,那么我们就等待时间去解决而不是目前强硬解决;如果这个问题是历史原因造成的,那么我们还要尊重历史问题(比如出资问题和业务重组问题等)。新三板的市场定位毕竟是小微企业或者是刚起步的企业,那么这些企业目前的首要任务是发展或者是怎样让自己好好活下去,企业只有活下去才能期许更好的未来。企业挂牌新三板只是试水资本市场所迈出的小小的一步,不要让这一步影响到企业正常的经营和发展,更不能人为地把这一步无限放大。我们说的更实际一些,这些小企业每一分钱都挣得不容易,每一分钱也都要仔
22、细去花销,所以能不花的钱不花,能不付出的成本就不要付。切记,新三板是来帮助企业的,而不是来祸害企业的。基于成本便捷以及最大限度支持企业发展的角度考虑,在企业挂牌新三板的条件方面,我们应该体现出最大的容忍性和宽容度,对于一些问题如果不会影响到挂牌主体基本的生产经营和未来盈利,或者一些问题可以通过时间就可以消化,那么就不建议企业在现有情况下付出较高的成本来解决问题。有问题可以商量,但是这里也需要强调的是,并不是什么问题都可以商量,凡事都要有一个底限。至于新三板挂牌企业的底线和红线到底是什么?1、挂牌企业不能存在纠纷挂牌企业需要资产权属完整、股权清晰稳定以及业务明确、持续,最核心的要求就是公司的资产
23、或者股东与挂牌企业相关的资产不得存在瑕疵或者明显的争议,比较常见的问题是股权可能存在争议、资产可以存在第三方提出权利归属、甚至存在股东或者企业存在立案调查的情形等。如果存在这些情形,如果没有解决到位且没有得到一个明确的结论,那么是不符合基本的新三板挂牌条件的。2、挂牌企业不能存在造假的情形新三板不管怎么说,不管怎么爱护或者宽容,我们首先要定位挂牌企业是一个公众公司,公众公司基本的要求就是真实,对公众公司管理层基本的要求就是诚信。这里的造假,可能最能够想到的是业绩造假,本来新三板对于挂牌企业的业绩要求就不是很高,如果这种情况还要造假实在是说不过去。当然,财务造假不一定就是业绩造假,还有可能是资产
24、造假。此外,除了常见的财务造假,可能还会存在资质造假、专利造假等其他一些情形。3、挂牌企业不得存在出资不实的情形新的公司法明确了对公司注册资本放开监管的理念,同时我们也一直在强调新三板挂牌标准的多样化,于是很多人认为新三板挂牌企业注册资本可以存在虚增的情形,这显然是不对的。注册资本是股东投入企业的资产,同时也是企业发展运营的基本“口粮”,如果这个资产存在虚构的成分,那么企业运行的根基是不稳健的,甚至企业的股东也存在诚信问题。当然,目前政策规定,股东补足出资不需要运行时间。上述三个方面可能是最常见也是最重要的底线,可能还有其他一些方面的问题也需要我们在实践中重点关注,比如常见的财务不规范问题。一
25、个企业可以说我没有造假,但是我就是财务不规范,相当的不规范,账实不符或者凭证不完整。当然,我们可以要求企业曾经存在财务不规范的历史,也可以理解企业的财务状况和内控不可能达到上市公司的要求,但是挂牌企业至少要建立基本的财务核算制度并且严格执行。一、申请新三板挂牌申报期的理账(内、外账处理)的基本思路(一)尽职调查省略-。(二)确定目标对内、外账合并,假设按财务核算进行规范做,主要考虑销售、采购开票加税点及补计相关税费、折旧、租金等,按照企业会计准则模拟编制2012年、2013年度利润表、资产负债表,按照企业会计准则预测编制2014年度利润表、资产负债表。初步了解实际的毛利率、利润率、增长率、净利
26、润增长率、资产(负债)比重以及存货周转率、应收账款周转率等指标的情况,有利于企业盈利规划。虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求,对企业是否盈利也无硬性规定,但对于企业进入资本市场的客观需要来说,企业盈利的持续性、合理性和成长性都显得至关重要。因此,要对企业盈利提前规划,并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面,必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一,要注重其内在合理性和后续发展潜力的保持。另外,税收规划也要同时考虑。(三)差异原因分析和拟定操作方案1、对于2012年、2013年财务核算进
27、行规范(账务整理),以2012年、2013年外账(对外报表)为基础,同时,考虑到2014年1月1日后不存在与内、账同时并存,对照2014年1月1日起规范后(按照企业会计准则预测编制2014年度利润表、资产负债表)可能的常规情况(毛利率、利润率、增长率、净利润增长率、资产(负债)比重以及存货周转率、应收账款周转率等指标),对于2012年、2013年外账与2014年1月1日起规范后可能的常规情况对比,存在明显的差异或矛盾,对2012年、2013年外账(对外报表)做适当的调整,最后整理成申请新三板挂牌上市的规范后的2012年、2013年账务(对外报表)。从2013年11月份起到2014年(申请新三板
28、挂牌前),找个时间点,逐步调回至实际情况,2012年、2013年、2014年的财务数据,特别是2013年、2014年的财务数据,尽量不要出现明显差异或矛盾,如有差异或矛盾,应有合理的解释。*省略部分内容11、对财务核算进行规范,不是简单的考虑销售、采购开票加税点及补计相关税费、折旧、租金等,要找到相关原始单据或者证明材料,需视具体情况分析。12、提供申请新三板挂牌上市申报期(2012年、2013年)财务核算进行规范操作方案。(四)可行分析与公司相关人员讨论申请新三板挂牌上市申报期(2012年、2013年)财务核算进行规范操作方案的可行性。(五)确定操作细则根据与企业进行可行分析后,提供申请新三
29、板挂牌上市申报期(2012年、2013年)财务核算进行规范操作细则。二、外账情况(一)利润表情况2012年、2013年1-9月,各月的。(二)资产负债表情况2011年12月31日、2012年12月31日、2013年9月30日明细表.(三)货币资金情况1、开户情况(包括与公户有往来的私户)2、分析发生数情况,存在什么问题,特别是公户与私户的往来,是否存在同样金额进、出没有入账的情况。对2012年1月1日-2013年9月30日期间,银行对账单大额发生的情况是否合理,进行了解分析。3、记账凭证,支付款项时的手续存在那些不完善(如没有审批单手续)。原始凭证是否齐全,大额的或者性质比较重要的(如关联方的
30、、或者开票部分的)原始凭证之间是否能勾稽一致。(四)采购情况1、供应商与品种情况填写如下表,详见附表,格式如下:(2012年、2013年1-9月,按月填列)主要:分析品种与实际采购的品种差异,包括品种数、占采购的比例等,对规范有什么影响。2、采购记账凭证,了解是否有采购合同以及采购流程等(了解采购模式),手续存在那些不完善(如没有验收手续等)。3、其他情况(注意采购付款整个流程,合同、发票、付款单位是否一致)。(五)销售情况1、客户与品种情况填写如下表,详见附表,格式如下:篇四:财务部内部管理及工作流程规范财务部内部管理及工作流程规范一、组织架构图二、部门职能1、 在财务总监的直接领导下,组织
31、编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。2、 编制资金计划、合理调度和安排资金,提高资金使用效率。3、 加强财务管理,控制成本费用,进行税收谋划,增加企业效益。4、 加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。5、 加强财务核算,及时、准确、完整地记账、算账、报账。6、 正确地反映企业财务状况和经营成果。7、 提供可靠的财务信息和经济信息,当好领导参谋。三、岗位职责(一) 财务经理1、 受财务总监直接领导,负责集团财务部日常管理工作,定期、不定期的进行财务状况分析工作。2、 严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、会计核算制度。3、
32、负责研究、设计与改进预算制度财务管理与会计制度。4、 负责拟订、检讨及修订财务计划,报主管领导审批。5、 负责日常财务处理工作,负责资金进出的安全。6、 负责审核采购部门的采购成本利润申请表,负责油品价格信息的收集工作。7、 负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。8、 负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。9、 负责组织安排资产的清查及盘点等工作。10、负责年度预算的汇编、控制以及草拟预算执行结果分析报告,负责财务决策工作。11、指导和检查集团及下属公司的财务情况,综合分析集团财务情况及经营成果,编写财务状况说明书,进行财务预测。12、负责与银行、税务关系的协调。13、负责对业务合作
33、伙伴、客户的资信调查。14、负责对有关经营合同的财务审查工作。15、 完成领导交办的其他工作。(二)经理助理1、在部门经理的领导下,对部门经理负责。2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行,确保各项工作正常化、规范化。3、协助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。4、按时审核费用审批单、记账凭证。5、审核每日上报的资金余额表并汇总、统计上报。6、定期对财务软件进行维护管理,确保财务软件稳定运行。7、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。8、 协调内部工作,对特殊情况及时向上级领导汇报。9、 部门经理不在时,根据领导的授权,执行部门经理的职责。10、完成领导交办的其他
34、工作。(三)业务核算会计1、对财务经理负责,负责日常财务核算工作。2、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。4、负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。6、 负责核对会计账目,及时清理各项往来账。7、 负责按期填制纳税申报表,并向办税员提供其他税务资料。8、 负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。9、 负责参与财产的清查及盘点。10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。11、完成领导交办的其他工作。(四)工程核算会计1、对财务经理负责,具体对工
35、程财务进行核算。2、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。3、负责审核对各施工单位付款情况,及发票的收回情况并审核发票的真伪。4、负责对工程物料的日常收发及其成本核算,并负责指导仓库管理员对物料的日常管理工作。5、对有关工程资料进行归档。5、完成领导交办的其他工作。(五)稽核会计1、在财务经理直接领导下,对财务经理负责。2、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度、预算制度。3、负责及时准确编制各类财务快报4、负责公司各部门月份资金计划的汇总、制表、及上报工作。5、负责工业园收款的核对与监控,并负责定期和不
36、定期盘点油库出纳的库存现金和有关票据,及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。6、负责报销单据的复核工作。7、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。8、完成领导交办的其他工作。(六) 办税员1、对财务经理负责,具体负责集团及控股公司税务衔接工作。2、负责及时向各主管会计通报税务信息。3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。4、负责增值税发票和其他发票的开具、保管,并负责客户领取增值税发票的登记工作。5、负责及时到税务部门办理报税。6、负责一般纳税人申报、认定及年审。7、负责办理退税。8、负责及时领用发票和按时缴销发票。9、协助财务总监、财务经理与税务、财政等部门的
37、协调。10、完成领导交办的其他工作。(七) 出纳员1、对财务经理负责,具体负责出纳工作。2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。3、认真审核付款凭证,严把发票关。4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作。5、及时登记银行存款日记账和现金日记账。6、定期编制银行存款和现金日、周、月报表。7、定期与会计核对账目,并盘点现金库存。8、 完成领导交办的其他工作。(八) 文档管理员1、在部门经理的领导下,主要负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。2、定期编制资金使用计划表。3、定期汇编各部门费用预算表。4、按时编报资金使用情况统计表。5、按时编报费用执行情况统计表。6、按时编制工资表。7、按
38、时编制、汇总下属公司报送的统计报表和资料。8、按时编报政府有关部门部署的各类统计报表。9、平时负责文件打印、档案管理。10、完成领导交办的其他工作。篇五:财务计划与控制财务计划与控制战略部署“人无远虑,必有近忧。”“凡事预则立,不预则废。”自古以来,办事都讲究事先规划,按计划进行。企业无论大小,都必须在市场调查和预测的基础上,制定预算,并以预算为标准进行控制,实现企业的经营目标。第一部分 全面预算管理一、全面预算管理的基本概念全面预算的含义和内容1、全面预算的含义通常所说的全面预算是由一系列预算按照其经济内容及相互关系有序排列组成的有机整体,各项预算前后衔接,形成一个完整的预算体系,主要包括经
39、营预算、长期投资预算、筹资预算和财务预算等四大部分。正确理解全面预算必须注意以下五点:全面预算是企业实现预定期内战略规划和经营目标的方法和工具。全面预算是由经营预算、长期投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的集合体。全面预算是按照一定程序编制、审查、批准的。 全面预算目标是以事实为依据,以历史的、已实现的运营成果为基础,通过对市场、产品、企业自身诸多因素进行分析论证、科学预测而形成的。全面预算是对预定期内企业经营活动、投资活动、筹资活动的总体安排,是对企业未来发展状态和运作过程的量化描述。2、全面预算的内容全面预算的内容主要包括经营预算、长期投资预算、筹资预算、财务预算四大部分。经营预算是指预算期内与企业日常业务直接相关的、具有实质性生产经营活动的预算。主要包括销售(业务)预算、采购预算、存货预算、期间费用预算等。长期投资预算也称资本预算,是指预算期内企业进行资本性投资活动的预算。包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。因为长期投资预算不涉及企业的日常经营活动,是企业不经常发生的、一次性业务的预算,往往需要进行专门策划,因此,又叫专门决策预算。筹资预算是指预算期内企业进行长短期借款、发行债券、发行股票以及对原有借款、债券还本付息的预算。主要包括经营筹资预算和项目筹资预
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