资金管理实施细则

1、某某某集团有限责任公司资金管理实施细则第一条：为进一步加强公司资金管理，提高资金使用效率，严格资金结算纪律，依照中华人民共和国会计法、新企业会计准则、内部会计控制规范-基本规范（试行）、内部会计控制规范-货币资金（试行）及公司内部管理制度，制定本办法。第二条：本制度适用于集团公司及其所有子公司、以及集团公司内有资金核算的非独立核算单位。第一章：资金计划第一条 资金计划是公司财务预算的重要组成部分，是公司财务部门依据公司资金收支决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。第二条 财务部要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括：（1）货币资金计划：按照现金

2、流量表项目分类编制，坚持节约挖潜的方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。（2）预付账款回收计划：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。（3）应收账款回收计划：应收账款应控制在销售收入的5%10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。（4）其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发

3、生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况。（5）存货计划：要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。第二章：资金支付程序第一条：大额资金支付程序：大额资金支付必须纳入公司预算管理，按预算管理程序进行资金申请，由公司董事长、总经理或经理办公会议研究审批

4、，在预算确定的用途范围内使用。第二条：资金支付实行“一支笔”审签制度，原则上由单位董事长签字，因特殊情况需委托他人代签的，应出具授权委托书交财务处备案。第三条：资金支付业务的原始凭证必须由经办人、部门负责人（或项目负责人）和财务部门负责人共同签字。第四条：经办人办理支付业务，对于业务人员未按规定程序或超越授权范围申请的资金业务，财务人员有权拒绝办理，同时应向申请部门或公司领导报告。第五条：财务审核人对资金支出的合理性、合法性和真实性全面负责，对不符合规定的支付申请，应拒绝办理。第三章、备用金管理备用金是企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员用做差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。各部门人员

5、为保证公务的合理需要，按规定的审批程序报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。第一条 借款程序1、出差人员借款：必须先到财务部领取借款单，并填写出差申请单，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+出差补助）*预计出差天数”计算，先由部门领导和主管经理同意，再经总经理审核，最后经董事长批准后，方可借支。前次借支备用金无故尚未核销的，不得再次借款。2、住院人员借款：按照公司医疗保险的有关规定，医疗费用在经相关部门审核批准后方可报销，一般不预借医疗费。对因特殊原因确需借支医疗费的，应说明还款时间、还款方式及还款担保人，逾期不还借款者，财务人员将按约定的还款方式强制执行还款，借款人无还款能力的，由担保人还

6、款。3、异地工作人员委托他人借款、关联单位人员借款必须出具本人或本单位委托函件，否则，财务人员不予办理。4、其他临时借款：如购买办公用品，预借运输费、咨询费、招待费等，须填写借款单，写明用途、金额，依照第二条第二款办理审批后，方可予以借支。与采购事项有关的运输费在借款时应同时提供采购合同和运输合同原件。5、借支10000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。6、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。第二条 核销程序1、出差人员返回公司后，五天内应按规定到财务部报账。填写“出差批准单”和“差旅费报销单”经部门负责人签字、分管副总审批、报财务部核实后，加盖“财务处审核专用章”，统一报总

7、经理、董事长审批，审批同意后方能按正常程序报销。（副总经理、总经理出差由董事长签字）。超期未到财务报销的，财务人员月底清账时凭借款单转其他应收个人欠款，并从其工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月扣发以后的工资，直至扣完所借款项为止。2、报销过程中遇到单位出具的票据，杜绝个人以任何理由办理，特别是大额款项，财务人员避免以现金形式支付，要求通过银行办理。3、对原始票据的要求：（1）、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；所有报销票据必须正规合法，真实有效，严禁涂改票据，严禁

8、不符合规定的票据报帐。（2）、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧*粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通讯票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。（3）、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。（4）、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。对提供虚假发票、任意扩大出差天数将当事人追究责任。第三条

9、 出差补贴标准出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：住宿费、交通费、伙食补助报销标准:地 区标准（元）项目兰州地区（兰白）省内其他地区省外所有地区特殊城市 住宿费 交通费 伙食补助费 合计 注：特殊地级市包括：上海、厦门、珠海、广东省、海南省等地。1、公司职工随同副总及以上领导一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。2、住宿费在规定的限额内凭正规发票报销。实际住宿超过规定的限额标准部分自理，不予报销。住宿补贴按实际住宿天数计算。3、交通补贴实行包干使用，不再以票据报销城市交通费；自带交通工具的出差人员不享受交通补助费；因特殊原因城市交通费支出超过规定标准的，经公司领导批准可

10、凭票据据实报销，不再享受交通补贴。4、出差人员不允许随便乘坐出租车，确因工作需要必须乘坐出租车的，车票报销须经公司领导签字，并取消出差交通费补助。5、 出差人员乘坐火车连续超过12小时的，可根据车票加20元伙食补助费。途中中转不住宿的，前后乘车时间可合并计算。6 、出差人员因游览或非因工作需要开支的一切费用均由个人自理。第四条：业务招待费报销程序1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。2、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得主管经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经主管经理批准并报综合管理部登记备案 ，通知招待所接待，

11、费用记入部门招待费。3、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示主管经理同意，限额接待。4、招待费发票必须公章一致，招待事由填写清楚。第五条： 外出参加会议报销程序1、工作人员外出参加会议，应严格控制参会人数，凡需开支会务费须持会议通知或参会申请，经主管领导审核并经总经理批准方可开支。2、参会出差途中按规定标准报销。会议期间凡交纳（含食宿）会务费的，其会议期间伙食补助费、住宿费不予报销，会议期间食宿费用自理或未交纳会务费的，按本规定对应报销标准报销。第六条：培训人员的费用报销1、培训期限超过20天的，取消交通费补助。2、没有按培训文件认真、按时、按期完成培训任务的，单位领导不予签字报销，费

12、用自理。第七条：休探亲假人员的费用报销程序一年一次者，按火车硬座、汽车票据实报实销，必须住宿者只报销转车地点住宿费一天，住宿标准不得高于出差住宿补助标准。四年一次者扣除本人标准工资的30%后，按余额报销。第八条： 司机出车有关费用报销规定1、汽车司机出车途中发生的过路费、过桥费等据实报销。2、出车途中发生的油料费、修理费等（对发票超过400元金额的，应取得增值税发票），由单位领导审核并经主管经理签字，经公司总经理、董事长审批后，到财务部报销。3、司机各种违章罚款不予报销，由司机本人承担。4、司机行车发生事故，产生的损失及赔偿超过保险公司赔偿费部分，根据公安交警部门的事故鉴定及公司销售事业部、供

13、应仓储部的认定意见，落实相关责任，对应由责任人承担的部分，由责任人自行承担，对应由公司承担的部分，须经公司总经理、董事长批准方可报销。5、对出长途运货的司机，在实际报销（一）、（二）条款后，实行住宿费、电话费、伙食补助大包。费用包干如下：地点出差天数总行公里包干费用（元）广州136000（含停车费）佛山136200（含停车费）深圳146600（含停车费）天津104070（含停车费）南京104200（含停车费）包头52000（含停车费）西安41300（含停车费）郑州52600（含停车费）洛阳52400（含停车费）金昌3958（含停车费）短途运输补助标准：（短途运输指当天可往返的运输事项）卡车补助

14、标准：农用车 元/天；大车厂内日工车 元/天，白银、靖远、兰州日工车 元/天。轿子车补助标准：白银 元/天，靖远 元/天，兰州 元/天。6、小车库司机外出报销标准：省内 元/天，省外 元/天，厂内值班元/天。第九条、长期驻外人员的补助：兰州、北京办事处工作人员的住宿费不予报销。兰州常驻人员交通费补助标准：服务人员 元/天，管理人员 元/天。包头常驻人员实行所有费用大包 元/天。第十条、公司工会所负责的死亡遗瞩抚恤金的发放，公司离退办所负责的家属工困难补助的发放，财务部在支付时将严格审核，一经发现与实际情况不符的虚发金额，退回各相关单位，重新核定。第十一条、严格控制主任（厂长）奖励基金的开支范围

15、，将公司奖励基金合理使用，能够为各单位起到激励促生产，奖励出效益的目的。第十二条、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为公司领导统一签完字之后电话通知。第四章 医药费及医疗保险的管理1、医药费报销审批程序，离退休人员、在职职工的医药费凭县以上医院发票和处方经集团公司医院主观领导审核后报公司总经理、董事长审批同意后，可到财务部报销。2、职工工伤医药费报销需经医院主管领导和安环部审核后，报公司总经理、董事长审批同意后，可到财务部报销。3、财务部按职工医院书面呈报的医疗费报销标准审核后，符合标准的准予报销。4、实行医疗保险制度的报销按照公司人力资源部医保科医保方案执行。第五

16、章：存货、固定资产、工程采购环节资金的管理1、首先建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”。货物验收手续全部办清后,根据有效经济合同或相关协议签定的付款方式，各部门应当提前向财务部提交货币资金支付申请。对不符合规定的货币资金支付申请，财务部应当拒绝批准。2、财务部应当对各部门的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，由财务部汇总编制资金支付申请单上报公司总经理、董事长审批后，方可办理支付手续。3、公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责

17、任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第六章：工资、电费、利息、税金等大额款项资金审批程序1、公司职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当按规定纳入工资。每月经理办公会议核定工资发放比例后,人力资源部核算汇总工资表并报总经理、董事长审批，财务部复核通过后,配合人力资源部组织工资发放。2、电费、利息、税金等预算内大额资金支付必须由公司机动能源部、财务计划部按照各自分工按时上报总经理、董事长直接审批，对于预算外项目和超大数额资金调度应由财务总监和董事长联合审批,必要时还需公司总经理办公会或董事会决定。第七章 资金控制 公司各相关部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金收支各环节的管理与控制。1、 要强化货币资金的管理与控制。建立公司适度筹资政策，严格货币资金岗位分工及授权批准制度，严格现金日清日结、银行存款日清月结、其他货币资金及时清理制度。2、要强化商品采购环节资金的管理与控制。建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”。3、要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作；加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。4、要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责