财务部评审材料2

1、财务部评审材料一、4.4.3 财务资源财务资源管理体系战略规划年度计划财务预算投资预算经营预算资金需求税收预算费用预算收入预算成本预算 资金余缺资金缺口资金筹集资金供给资金成本资金使用率资金调整 (1)推行全面预算管理，确定合理的资金需求量围绕公司中长期战略规划，结合实际的宏观经济情况以及我公司自身的能力，确定预计的销售，然后以销售预算为起点，在生产预算、采购预算、费用预算、投资预算等的基础上编制短期的现金收支预算和长期的资本性支出预算，从而确定资本性支出及生产经营流动资金的需求，再经董事会批准后作为执行依据。（2）积极拓宽融资渠道，保障资金供给从企业内部筹资渠道开辟资金来源，如企业自由资金、

2、企业应付税利和利息、从外部公司筹资渠道主要利用向银行的中长期贷款，日常短期融资则主要依靠银行承兑汇票等业务来实现。（3）调整融资结构，加强资金的集中管理和控制，提高资金的使用效率为了提高资金的利用效率，公司严格规范投资的各项程序，以降低资本投资的风险，确保其收益性；确定应收账款信用额度，加速应收账款的回笼，减少库存积压，不断减少营运资金，提高资金使用效率。在资金日常收付方面，合理确定收付款额度，并严格执行预算管理制度、等财务管理制度，有效地进行系统性的监控和管理，提高资金周转率。（详见4.5.2财务支持过程）(4)资金使用情况的评估与调整公司对资金使用情况的日常评估主要是通过将资金实际使用情况

3、与预算相比较来实现的。在每月的预算使用情况分析及财务分析中，通过对收入、支出以及其结构的比较分析，来判断资金收支是否存在异常与误差，是否发生了新的情况而导致资金预算需要重新调整，并据此判断下一阶段的资金安排是否需要调整。另一方面，通过营运资金成本分析，企业价值评估等分析方法来确定对资金的实际使用是否达到了预定的效率状况，从另一个侧面来系统性的判断资金使用的效率。近年来，我公司在保证生产经营及投资所需资金的前提下，不断降低融资成本，取得了很好的成效。二、4.6.2测量、分析和评价4.6.2.1提要公司围绕发展战略、目标及绩效管理，建立了涉及各层次的绩效测量分析和改进系统，根据需要选择、收集有关的

4、各种数据进行测量分析和改进，为公司高层的有效决策提供支持，并不断推动管理创新，使公司绩效处于行业的先进水平。4.6.2.2绩效测量4.6.2.2.1(opms)围绕公司发展战略和目标，按照高层领导、职能部门、执行操作三个层级，依从财务、市场、内部运营、员工学习与成长四个基点，对测量与分析采用了关键绩效指标加平衡记分卡模式，并制订了绩效测量、分析、整理的流程，确保各部门各层次的测量分析系统的有效性，分析结果的正确性。图4.6.2.2.1绩效测量分析过程流程否是选择指标、方法测量、分析、对比评价确定绩效测量范围测量系统是否满足要求？4.6.2.2.2（对比性） 合理选择和收集，及时、准确、科学地整

5、理数据和信息，监视日常运作及企业的绩效。（1）选择数据信息范围公司从战略、财务、顾客与市场、内部运营、员工学习与成长五个方面建立关键绩效评价指标体系，考虑以下因素：确保领导评价组织绩效的数据和信息的及时、真实、准确、可靠，并使决策是建立在科学的数据信息分析基础上，是基于事实的决策。以企业战略目标为核心，年度方针目标、业务工作为主线，识别关键要素，设定关键绩效指标并进行层层分解落实，明确监测测量的责任部门。围绕过程管理确定主要价值创造过程和关键支持过程的关键绩效测量，以系统的改进支持战略决策。充分了解外部市场环境、标杆、竞争对手、供应商、顾客的数据信息，着力于绩效改进和创新。（2）信息的全面收集

6、公司组织各部门对各层次数据信息的收集、测量、分析、传递过程实施规范化管理，明确各部门、层次的绩效数据分类测量内容、方法、时间等，保证了各种信息收集的全面与及时。图表4.6.2.2.2公司主要绩效指标测量分析表评价方面评价绩效指标内容评价方法评价周期改进部门结果组织绩效和能力长短期目标实现程度战略部署：战略实施情况、战略评价和战略调整情况，战略目标实现情况市场绩效：市场占有率(%)、顾客忠诚度(分)、对客户的产品交货时间(h)财务绩效：国内销售增长率(%)、利润率（%）员工发展绩效：员工满意度、员工收入增长率、员工流失率战略研讨会营销月会、市场调查财务分析会人力资源分析会每年一次每月一次每月一次

7、每半年一次总经办营销部财务部各单位总经办过程内部运营绩效产品准时交货率、月度产量、销量，生产成本、产品合格率 生产例会每月一次生产部产品质量合格率、质量工作计划整改完成率 质量例会每月一次品管部各单位新品收入占总收入比重、新品开发周期、新品开发项目进度技术例会每月一次技术部方针目标和关键绩效指标完成情况管理评审会半年一次总经办员工满意度、员工收入增长率、员工流失率、全员劳动生产率、全员培训计划完成率人力资源专题会每月一次总经办比较绩效同比增长情况竞争对手对比财务指标（销售量、销售收入、投资回报率、 上交税金、总资产周转率、资本保值增值率、资产负债率的对比、市场指标（顾客满意度、市场占有率、业务

8、增长的对比）等总经理办公会、股东会每月一次每年一次各部门高层领导4.6.2.2.3(战略支持）公司为有效支持发展战略与经营管理，由总经办协调和指导公司职能部门，开展外部数据信息收集，通过分析和对比，为公司战略规划制定与实施过程提供支撑。图表4.6.2.2.3-1公司外部信息数据表信息和数据类型信息和数据内容收集方式收集周期责任部门宏观经济金融政策、产业政策、能源等专业刊物网 络媒 体月度年度总经办行业动态本行业及上下游行业发展动态、市场预测、技术标准的更新及技术发展趋势、重大技术突破等专业刊物网 络媒 体行业会议季度年度技术部销售部竞争对手和标杆企业市场占有率、顾客满意度、技术先进性、财务数据

9、等关键绩效数据政府部门网络媒体供应商客 户季度年度销售部内部运营信息产量、质量、销量、成本、交货期、采购、工艺技术、订单、客户反馈、客户需求、员工需求、财务信息等供应商客 户各部门每日各部门（1）与标杆对比，致力于技术创新和管理提升考虑新材料新设备的应用、客户的适用性的要求、产品开发方向等因素，着重选择收集标杆企业的数据信息；考虑经营绩效、管理创新、人力资源管理等因素，选择收集标杆企业的管理创新模式、企业文化、成本管理等方面的数据信息。通过与标杆企业对比，找出差距，明确改进和提升的方向。（2）与竞争对手对比，作用于策略的制定和调整图表4.6.2.2.3-2 与竞争对手主要对比指标一览类别主要对

10、比指标分析职能部门顾客与市场满意度、忠诚度、市场占有率等销售部产品开发新产品开发数量、国际国内先进水平产品数等技术部财务销量、利税总额、主营业务收入、资产负债率、流动资产周转率等财务部人力资源人均创利税、全员劳动生产率等总经办通过与竞争对手的比较，发现自己存在的不足，有针对性采取措施调整公司的薄弱环节，巩固提高现有的优势环节，不断提高企业绩效。4.6.2.3绩效分析和评价 为了确保公司绩效测量系统的有效性和适宜性，公司规定各部门及层次应在每年适当时候定期对绩效测量系统进行综合分析与评价并组织改进，还特别规定了在公司战略目标或外部经营环境有所变化时，需对测量系统进行及时的调整和改进，从而使绩效测

11、量系统能持续适应公司战略规划及发展方向，保证公司能够在内外环境发生变化时保持高度的敏感性。公司通过管理评审每年对绩效测量系统进行定期评价，根据战略、顾客和竞争要求，对系统流程的合理性、测量方法的有效性、资源配备的适应性进行评价，并根据评审结果对数据和信息的收集方式、绩效指标体系进行调整；为对来自内外部的各种变化，特别是快速突发的、不可预测的变化保持敏感性，总经办根据所获取的内外部绩效指标变化的数据和信息及时上报高层领导，及时调整绩效指标重点，这种敏感性使公司能及时、全面、快速、科学地调整和引导各层次运作，以达到不断追求卓越的目的。每个月对各个部门的例行绩效考核，能得到与目标值的差异，通过对差异

12、产生原因的分析，确认测量系统是否真实有效，并对测量系统的偏差进行修正，给公司的各级管理层尤其是高层的决策提供正确的依据。 4.6.2.3.1（分析与评价）公司通过建立战略、财务、顾客与市场、内部运营、员工学习与成长五个方面关键绩效评价指标体系，各部门及各层次根据收集的数据信息定期进行分析、评价组织绩效，公司高层定期对经营分析、管理评审、方针目标等完成情况进行分析，分析、评价的内容根据部门、层次的不同选择有针对性的各类数据信息，并运用统计技术等工具进行科学分析、评价，确保公司绩效分析的有效性和效率。4.6.2.3.2（评价结果应用）l 应用分析结果、为制订战略规划提供支持对绩效进行分析评价的目的

13、就是为了发现问题、找出存在的不足并持续改进，所以公司在制订具体战略目标和战略规划时，科学合理地运用了主要、关键绩效的评价分析结果，并结合其他各种信息数据，确保公司制订的战略目标和战略规划符合企业的实际。l 及时通报评价结果，为各层次所用根据各部门、层次的主要、关键测量数据，公司总的绩效分析评价结果出来后，及时地通过会议（质量例会、生产例会、经营分析会、管理评审等）、文件、报表、企业报、宣传窗等途径把适宜的信息传达到公司各部门、层次，使公司全体对绩效的情况有深入的了解，并作为各部门和层次的改进、提高的依据。l 层层分析，用以改进公司规范了各部门、车间对相关过程的绩效进行测量分析内容、方法、时间等，如：销售部、技术部、采购部等部门主要运