国际货款的收付

1、精选优质文档-倾情为你奉上 国际货款的收付 （1）Aims:1 了解汇票的定义、分类和使用2 掌握商业汇票的填制方法3 掌握支票、汇票、本票的区别Methods1 Give the lecture to the students with some cases2 Show the documents mentioned in the class3 Do the exercisesImportant Points:1 汇票的种类2 汇票的使用3 支票、汇票、本票的区别StepsStep 1 Show the documents mentioned in the classStep 2 Follo

2、w the ppt and give the lectureStep 3 Cases Step 4 Homework: 1) 复习所学知识2) 完成课后练习3) 预习下一章节第一节 支付工具支付工具： 现金 票据：汇票（国际货款结算中最常用的票据） 本票 支票在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算一、汇票(bill of exchange,简称draft 或bill)含义：根据我国票据法的规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(一)汇票的基本内容 （1）表明汇票的字样 （2）无条件支付的命令 （3）确定的金额 （4）付款期限

3、 （5）付款地点 （6）付款人（payer）名称 （7）受款人(payee)名称 （8）出票日期 （9）出票地点 （10）出票人签章 （二）汇票的种类1 、按照出票人的不同银行汇票（Bankers Draft）和商业汇票（Commercial Draft）2、按照承兑人的不同 商业承兑汇票、银行承兑汇票3、按照是否附有货运单据光票（净票、白票） （Clean Bill）和跟单汇票（Documentary Bill）在国际贸易中，大多采用跟单的商业汇票4、按照付款时间的不同即期汇票： 在汇票付款日期栏中采用见票即付（at sight)的汇票远期汇票（Time Bill or Usance Bil

4、l） ：规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。 （1）规定某一个特定日期（Fixed date） （2）出票后若干天（at ×× days after date of draft) （3）付款人见票后若干天（at ×× days after sight) （4）运输单据日后若干天（at ×× days after B/L date）（3）、 （4）最常用（三）汇票的使用 汇票的使用程序： （1）即期汇票：出票、提示、付款。 （背书、拒付与追索） （2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。 （背书、拒付与追索） 1、出票（ to draw

5、)指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 汇票的3种抬头（记载收款人名称的方式）： （1）限制性抬头（pay-Co. only） （2）指示式抬头（pay - Co. or order）（3）持票人或来人抬头 （pay bearer）我国票据法不 允许采用这种。说明： （1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。 （2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。 2、提示（presentation）收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。提示的种类 （1）提示承兑：远期汇票持票人向付款人出示汇票，

6、并要求付款人承诺付款的行为。 （2）提示付款：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑 人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。 3、承兑（acceptance） 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。 4、付款（payment）付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。5、背书（endorsement） 是一种以转让票据权利为目的的票据行为背书的履行手续： 由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）的名称，并把汇票交给受让人。背书的方式： （1）限制性背

7、书(restrictive endorsement)。即不可转让背书例如：Pay to - co.only. 或 Pay to - bank,not transferable. （2）空白背书(blank endorsement),又称不记名背书：不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。 （3）特别背书(special endorsement)，又称记名背书： 写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。例如：Pay - bank or order.6、拒付(dishonour)与追索拒付的种类：拒绝承兑、拒绝付款拒付的表现形式 ： （1）付款人正式表示不付款或不承

8、兑； （2）付款人或承兑人死亡、逃匿、拒不见票被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可能付款。 追索:汇票被拒付，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，向一切前手追偿，包括承兑人、出票人。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索第二节 本票和支票一、本票（promissory note） （一）本票的定义 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）本票的必备内容 1 表明本票的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 收款人名称 5 出票日期 6 出票人签章（一般是买方）（三）本票的种类 1 一般本票（商业本票）

9、general promissory note ：出票人是工商企业或个人 一般本票有即期和远期之分 2 银行本票：bankers promissory note出票人是银行 银行本票都是即期的 二、支票 （一）支票的定义 是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是以银行为付款人的即期汇票。 （二）支票的必备内容 1 表示支票的字样； 2 无条件支付的委托； 3 确定的金额； 4 付款人名称； 5 出票日期； 6 出票人签章。（三）支票的种类 根据我国票据法的规定，支票可分为： 1 普通支票（既可提现，又可转帐） 2 现金

10、支票（只能提现，不能转帐） 3 转帐支票（只能转帐，不可提现） 说明： 1 支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的， 该记载无效。 2 划线支票只可转帐，不可提现。 3 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支 票。付款银行保付后就必须付款。（四）支票与汇票、本票的区别 1 当事人：汇票、支票均有三个当事人：出票人、付款人、受款人，本票只有二个当事人：出票人、受款人 2 证券的性质：汇票、支票均是委托他人付款，属于委托支付证券，本票是自付证券 3 到期日：支票均见票即付，汇票和本票可以有即期、远期 4 承兑：远期汇票需要承兑 5 出票人与付款人的关系：汇票的出票人对付款人没有法律上的

11、约束；本票一经出票，出票人即承担付款责任；支票的付款人只有在出票人存款金额足够的条件下才有付款义务。 国际货款的收付 （2）Aims:1 了解汇付、托收和信用证的定义、分类和使用2 掌握汇付、托收的主要程序和主要当事人3 能用所学的知识分析案例Methods1 Give the lecture to the students with some cases2 Show the documents mentioned in the class3 Do the exercisesImportant Points:1 汇付方式的当事人2 托收的流程3 信用证的含义StepsStep 1 Show t

12、he documents mentioned in the classStep 2 Follow the ppt and give the lectureStep 3 Cases Step 4 Homework: 4) 复习所学知识5) 完成课后练习6) 预习下一章节第一节 汇付和托收一、 汇 付汇付又称“汇款”，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。T/T，M/T，D/D均为顺汇（结算工具传送方向与资金流动方向相同）（一）汇付方式的当事人 remitter 汇款人（进口人） remitting bank 汇出行（进口地银行 ） receiving bank 汇入行（出口地银行 ）

13、 payee 收款人（出口人 ）（二）汇付方式的种类1、电汇（ telegraphic transfer, T/T ）汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段，发出付款委托通知书给汇入行。优点：交款迅速 缺点：费用较高2、信汇（mail transfer,M/T）汇出行通过邮政航空信件方式寄发付款委托通知书给汇入行。优点：费用低廉 缺点：收款人收到的时间比较晚。 汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。信汇和电汇方式的收付程序图：3、票汇（demand draft,D/D）汇出行开立以的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款。优点：费用最低 缺点

14、：收款速度最慢票汇方式的收付程序图：（四）汇付的性质及其使用 1 汇付的性质：商业信用。提供信用的一方风险很大。 2 汇付的使用场合： （1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户，用于赊帐交易O/A、预付货款、交货后付款； （2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付； （3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。3 买卖合同对汇付方式的相关规定： 应在合同中明确规定具体方式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。4 进口业务中为了减少风险可采用的办法凭单付汇汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款。二、托收（一）托收(collection)的定义托收是指由接到委托

15、指示的银行办理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。托收方式是逆汇法分类： （1）光票托收：不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。 （2）跟单托收：附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。（国际贸易中最常用的托收方式）（二）托收方式的当事人 1、基本当事人 委托人(principal)：卖方 托收行(remitting bank)：出口地银行 代收行(collecting bank)：进口地银行 付款人(payer,drawee)：买方 2、可能当事人 提示行（如付款人与代收行不在同一个城市或因无往来关系处理不便时） 需

16、要时的代理委托人的代表（拒付时出现） (三)跟单托收的种类 1、付款交单 D/P ( documents against payment)交单以买方的付款为条件。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。分类： （1）即期付款交单 (D/P at sight) （2）远期付款交单 (D/P after sight)凭信托收据借单代收行对进口商的融资方式：进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R：Trust Receipt），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果汇票到期不能收到货款，代收银行应

17、负全部责任。付款交单凭信托收据借单（D/P T/R）：出口人指示银行允许进口人可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。 性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭T/R 借单提货。2、承兑交单 D/A ( documents against acceptance)交单以进口人的承兑为条件，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。D/P T/R 与 D/A 的异同（非专业不要求）： 相同点： 进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。 不同点： 在D/P T/R 方式下，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事

18、先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。 在D/A方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。（四）托收统一规则 由国际商会制定；最新版本：URC522（1996） 托收统一规则（五）托收方式的性质和作用 银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用： 无保证付款人必然付款的责任； 无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务； 当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。 性质：商业信用 作用：对进口商极为有利。能起到调动进口人的积极性，提高商品在国际市场上的竞争能力，扩大销售。（六

19、）在出口中使用托收方式时应予掌握的问题 1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度； 2 国外代收行一般不能由进口人指定； 3 原则上由我方办理保险。 4 采用远期付款交单方式要慎重；有些国家作为D/A处理。 5 对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重； 6 严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。案例 1：l 我方出口报价中的收款方式是：D/P at 30 days after sight.客户还盘60天，价格不变，由其指定的A银行为代收行。分析客户提出该要求的出发点。l

20、拖延付款时间l 可以借单案例 2：l 我方A公司出口到美国B公司，D/P at sight. A公司应B公司的要求在提单收款人栏中填上B公司名称。A公司装运后，通过国内银行委托美国C银行向B公司提示付款。托收行对外寄单3天后，A公司同意B公司的要求改为： D/A at 30 days after sight.托收行根据A公司的指示向C发出托收指示修改书。到期后托收行收到C银行通知，称B公司拒付。问：责任应由谁承担？A公司应如何处理？第二节 信用证一、 信用证（letter of credit , L/C）的含义 是指开证银行应申请人的要求，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单

21、据付款的书面保证文件。信用证的3个特点：l 是银行信用（开证银行负首要付款责任）l 信用证是一项自足文件：信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。l 信用证方式是纯单据业务（解释见下页） 信用证方式是纯单据业务 1 银行只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。必须“单单一致，单证一致”，单货一致2 银行对单据的审核用于确定单据表面上是否符合信用证条款，要求单据同信用证对单据的叙述完全相符（仅是对于单据的文字叙述，而并非指质量，正确性或有效性）。信用证的作用采用信用证方式结算，有关当事人的好处： （1

22、）出口人：只要按信用证规定提交单据，收取货款有保障。并且可申请打包贷款和办理押汇。 （2）进口人：较少占用资金。可以控制出口人的交货时间，及货物的数量与质量。 （3）银行：中间业务，利润高。采用信用证方式收付货款存在的缺陷： （1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。 （2）对进口商：受益人变造单据甚至制作假单据，做到单证相符，就可从银行取得款项。 （3）手续烦琐，费用较高。二、 信用证的当事人其他可能当事人： 1 偿付行（清算银行）：是指受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照

23、付的银行。 2 保兑行：是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。 3 第二受益人：是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商。 国际货款的收付 （3）Aims:1 了解信用证的基本含义及其特点2 掌握信用证的主要程序，能对信用证进行审核并改正3 能用所学的知识分析案例Methods1 Give the lecture to the students with some cases2 Show the documents mentioned in the class3 Do the exercisesImport

24、ant Points:1 信用证的种类2 L/C的流程3 信用证的审核和修改StepsStep 1 Show the documents mentioned in the classStep 2 Follow the ppt and give the lectureStep 3 Cases Step 4 Homework: 7) 复习所学知识8) 完成课后练习9) 预习下一章节一、信用证开立的形式1、信开本（To Open by Airmail）2、电开本（To Open by Cable)l 简电本(Brief Cable)：只能作为参考l 全电本(Full Cable)l SWIFT信用证

25、（全球银行金融电讯协会） 通过SWIFT网络系统传递的信用证，具有标准化、固定化和统一格式的特性，且传递速度快捷，成本也较低。现已被世界各国的银行广泛使用。二、信用证的种类1、根据是否附有商业、货运单据跟单信用证跟单信用证统一惯例，1993年修订本，国际商会第500号出版物 简称UCP500UCP500适用于在信用证正文中表明适用本统一惯例的所有跟单信用证。除非信用证另有规定，本惯例对各有关当事人均具有约束力。光票信用证2、根据开证行能否撤销责任不可撤销信用证（Irrevocable L/C）指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销。 可撤销信用证（

26、Revocable L/C）开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。l UCP500规定： 只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该 信用证即不能被撤销或修改。l 如信用证中末注明是否可撤销， 应视为不可撤销信用证。3、根据有否保兑保兑信用证（Confirmed L/C） 开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。 对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。 保兑行和开证行都负第一性的付款责任。不保兑信用证（Unconfirmed L/C） 开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。l 一般根据开

27、证行的资信状况和信用证金额确定是否需要保兑。4、根据付款期限和方式（1）即期付款信用证（Sight Payment L/C）,银行根据即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据付款。 （2）承兑信用证 (Acceptance L/C), 受益人开立远期汇票，银行在审单无误后承兑汇票,并于到期日付款。 （3）延期付款信用证(Deferred Payment L/C),不需汇票，银行审核单据相符后，至到期日付款。（4）假远期信用证（Usance L/C Payable at sight）又称买方（进口商）远期信用证，出口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期收汇，即开证银行或付款银行对远期汇票进行贴现，利息

28、和费用由进口商承担。 5、根据能否自由议付（1）公开议付（Unrestricted Negotiation） 亦称自由议付（Free Negotiation，Open Negotiation），欢迎任何银行予以议付，一般是通知行。（2）限制议付 （Restricted Negotiation）限定指名由某一银行议付或开证行本身议付。 6、可转让信用证（Transferable Credit）和不可转让信用证（Non- transferable Credit ）l 只有开证行明确指出可转让的信用证才能转让,如未注明，则被视为不可转让信用证。l 可转让信用证只能转让一次，如信用证不禁止分批装运，可

29、转让信用证可以分数部分办理转让l 一般按原条件转让，但也允许：降低金额和单价 提前信用证期限，交单期及装运期 增加投保金额7、循环信用证（Revolving Credit）按时间循环 指受益人在一定时间内可多次支取信用证规定金额l 按金额循环指受益人按信用证规定金额议付后，仍恢复原金额再继续使用。 自动式循环：无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，可再次使用。半自动循环：若开证行未发出停止循环使用的通知，即可自动恢复使用。非自动循环：必须等待开证行的通知到达后，方能恢复使用。8、对开信用证（Reciprocal Credit）l 对开信用证的特点：l 一方的出口必以另一方的进口为条件，互相

30、联系，互相制约l 第二张信用证的受益人（出口人）和开证人（进口人）对调在易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件装配业务中的使用居多9、对背信用证（Back to Back Credit）适应中间商经营进出口业务的需要而产生l 指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。l 新证开立后，原证仍有效。l 原证开证行与原开证人同新证毫无关联背对背信用证和可转让信用证比较（非专业不要求）l 1、背对背信用证的开立，是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同

31、意，并在信用证加列“transferable”字样l 2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。 l 3、背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证的付款保证。可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。 l 4、开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。10、预支信用证（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）l 开证人付款在先，受益人交单在后，与远期信用证刚好

32、相反。l 主要原因是：市场上货物紧缺；出口人资金短缺，进口人借机压价；订购投资大、生产周期转长的大型机械设备、船舶、飞机等货物，出口人需要先备料。l 预支信用证分为全部预支和部分预支两种。l 为醒目起见，预支信用证的预支条款常用红字打出，习惯上称其为“红条款信用证”（Red Clause Credit）。即使用黑字打出，效力相同。11、备用信用证（Standby L/C）l 开证申请人未能履行其应履行的义务l 受益人提供开证申请人未履行义务声明或证明文件l 开证行即对受益人无追索付款，l 一般用在投标、履约、还款保证、预付、赊销等业务中。 l 与跟单信用证的区别案例：1 某公司以CIF价出口一批货物，进口方银行开来的即期信用证规定：于或约于10月1日装船。该公司于10月5日装船，并于10月28日向通知行递交信用证规定的全套货运单据要求议付，但却遭到银行拒付。请问银行的做法是否合理？2 某公司出口货物一批，国外开来信用证规定：红小豆10吨，单层新麻袋装，准许分批装运。该公司即致电进口方，要求将“红小豆10吨”按合同规定改为“10公吨”。修改后信用证规定：红小豆