第七章作业指导ppt课件

1、第七章作业指点一、与人民银行往来类型：一、与人民银行往来类型：1、2019年年9月月7日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭证，向农行开户的阳光公司汇出货款证，向农行开户的阳光公司汇出货款120,000元，经过大元，经过大额实时支付系统转汇，办理转账手续。额实时支付系统转汇，办理转账手续。解：解： 其会计分录如下：其会计分录如下：、受理时：、受理时： 借：吸收存款借：吸收存款宏大公司宏大公司 120,000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来实时支付系统实时支付系统 120,000、转汇时：、转汇时：借：清算资金往来借：清算资金往来实时支付系统实时支付系统 12

2、0,000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 120,000第七章作业指点一、与人民银行往来类型：一、与人民银行往来类型：2、 7月月12日，向人民银行借入的短期贷款日，向人民银行借入的短期贷款200万元，期限万元，期限2个月，月利率为个月，月利率为3.05 ，人民银行审核赞同，办理了借款手续。人民银行审核赞同，办理了借款手续。解：解： 其会计分录如下：其会计分录如下： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项XX行行 2,000,000 贷：向中央银行借款贷：向中央银行借款季节性贷款季节性贷款 2,000,0003、9月月12日，归还人民银行借入的短期贷款日，归还人民银行借入的短期贷

3、款200万万元，连同利息一同支付，办理了还款手续。元，连同利息一同支付，办理了还款手续。解：计算应付利息解：计算应付利息 =2,000,00023.05= 12,200会计分录：会计分录： 借：向中央银行借款借：向中央银行借款季节性贷款季节性贷款 2,000,000 利息支出利息支出 借款利息借款利息 12,200 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项XX行行 2,012,200二、根据以下二、根据以下2021年年9月月2日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付金额和交换差额，并编制相关分录。金额和交换差额，并编制相关分录。1、中行甲分行提出转账

4、支票、中行甲分行提出转账支票11张，金额张，金额70000元；提出进账单元；提出进账单5张，金额张，金额35000元；提入转账支票元；提入转账支票7张，金额张，金额117000元；提入进账单元；提入进账单6张，金额张，金额80000元；元；解：应收金额解：应收金额=提出进账单提出进账单5张张+提入转账支票提入转账支票7张张 =35000+117000=152000 应付金额应付金额=提出转账支票提出转账支票11张张+提入进账单提入进账单6张张 =70000+80000=150000 交换差额交换差额=应收金额应收金额应付金额应付金额 =152000150000=2000中行甲分行会计分录为：中

5、行甲分行会计分录为： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 2000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 2000同城票据交换业务同城票据交换业务2、农行乙分行提出转账支票、农行乙分行提出转账支票7张，金额张，金额88000元；提出进账单元；提出进账单7张，金额张，金额75000元；提入转账支票元；提入转账支票8张，金额张，金额55000元；提入元；提入进账单进账单7张，金额张，金额77000元；元；解：应收金额解：应收金额=提出进账单提出进账单7张张+提入转账支票提入转账支票8张张 =75000+55000=130000 应付金额应付金额=提出转账支票提出转账支票7张张+提入进账单提入进账

6、单7张张 =88000+77000=165000 交换差额交换差额=应收金额应收金额应付金额应付金额 =130000165000=35000农行乙分行会计分录为：农行乙分行会计分录为： 借：清算资金往来借：清算资金往来 35000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 35000同城票据交换业务同城票据交换业务3、建行丙分行提出转账支票、建行丙分行提出转账支票8张，金额张，金额69000元；提出进账单元；提出进账单7张，金额张，金额000元；提入转账支票元；提入转账支票11张，金额张，金额55000元；提入进元；提入进账单账单6张，金额张，金额88000元；元；解：应收金额解：应收金额=提

7、出进账单提出进账单7张张+提入转账支票提入转账支票11张张 =000+55000=190000 应付金额应付金额=提出转账支票提出转账支票8张张+提入进账单提入进账单6张张 =69000+88000=157000 交换差额交换差额=应收金额应收金额应付金额应付金额 =190000157000=33000建行丙分行会计分录为：建行丙分行会计分录为： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 33000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 33000同城票据交换业务同城票据交换业务票据交换情况表票据交换情况表2009年年9月月2日日金额单位：元金额单位：元单位单位提出信息提出信息提入信息提入信息交换

8、差额交换差额应收款项应收款项应付款项应付款项应收款项应收款项应付款项应付款项笔笔数数金额金额笔笔数数金额金额笔笔数数金额金额笔笔数数金额金额借方借方贷方贷方中行甲分行中行甲分行5 53500035000111170000700007 7 117000 117000 6 680000800002000 农行乙分行农行乙分行7 775000750007 788000880008 8 55000550007 777000770003500035000建行丙分行建行丙分行7 7 135000135000 8 8 6900069000111155000550006 6 88000880003300033

9、000合计合计1919227000227000262624500024500026262450002450001919227000227000350003500035000 4、人民银行的会计分录：、人民银行的会计分录： 借：农行乙分行存款借：农行乙分行存款 35000 贷：中行甲分行存款贷：中行甲分行存款 2000 建行丙分行存款建行丙分行存款 33000 1、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理信汇业务，汇往异地工行开户的易安公司，信汇业务，汇往异地工行开户的易安公司，支付货款支付货款12000元，经过同城的工商银行将元，经过同城的工商银行将款项转汇。款项

10、转汇。解：解：1、办理信汇：、办理信汇：借：吸收存款借：吸收存款永兴加工厂永兴加工厂 12000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来跨系统跨系统 120002、办理转汇、办理转汇借：清算资金往来借：清算资金往来跨系统跨系统 12000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 12000跨系统转汇业务跨系统转汇业务 2、中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇、中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇业务，汇往乙地工行开户的丽人公司，支付业务，汇往乙地工行开户的丽人公司，支付资料款资料款15000元，经过乙地的工商银行将款元，经过乙地的工商银行将款项转汇。项转汇。解：解：1、办理信汇：、办理信汇：借：吸收存

11、款借：吸收存款纺织厂纺织厂 15000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来跨系统跨系统 150002、办理转汇对上级行清算、办理转汇对上级行清算借：清算资金往来借：清算资金往来跨系统跨系统 15000 贷：存放系统内款项贷：存放系统内款项 15000跨系统转汇业务跨系统转汇业务同业拆借同业拆借1、4月月12日，建行丙支行向同城的工商银行日，建行丙支行向同城的工商银行乙支行拆借资金乙支行拆借资金100万元，经人民银行同意赞万元，经人民银行同意赞同，确定拆借期限为同，确定拆借期限为10天，利息率天，利息率1.44，办理了手续。办理了手续。解：会计分录：解：会计分录： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项XX行行 1,000,000 贷：拆入资金贷：拆入资金本金本金 XX行行 1,000,000同业拆借同业拆借2、4月月22日，建行丙支行归还同城的工商银行乙支日，建行丙支行归还同城的工商银行乙支行拆借资金行拆借