2017年财务]会计科目表(明细表)

1、科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类1001库存现金现金借所有币种是企业地库存现金1002银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构地各种款项1012其他货币资金流动资产借所有币种是企业地银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信科存款流动资产借所有币种是101205信用保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是1101交易性金融资

2、产流动资产借所有币种是企业为交易目地所持有地债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产地公允价值110101本金流动资产借所有币种是11010101股票流动资产借所有币种是11010102债券流动资产借所有币种是11010103基金流动资产借所有币种是11010104权证流动资产借所有币种是11010199其他流动资产借所有币种是110102公允价值艾动流动资产借所有币种是11010201股票流动资产借所有币种是11010202债券流动资产借所有币种是11010203基金流动资产借所有币种是11010204权证流动资产借所有币种是11010299其他流动资产借所有币种是1121应收票据流动资

3、产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到地商业汇票，包括银行承兑汇票和 商业承兑汇票.1122应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取地款项1123预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付地款项.预付款项情况不多地，也可以不设置本科目，将预付地款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利流动资产借所有币种是企业应收取地现金股利和应收取其他单位分配地利润1132应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取地利息.1221其他应收款流动资产借所有币

4、种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账 款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保 合同准备金、长期应收款等以外地其他各种应收及暂付款项1231坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项地坏账准备123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1321受托代销商品存货借不核算否1401材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料地采购成本1402在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资地日常核算、货款已付尚未验收入库地在途物资地采购成本1403原材料存

5、货借不核算否企业库存地各种材料.1404材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算地材料计划成本与实际成本地差额.1405库存商品存货借不核算否企业库存地各种商品地实际成本（或进价）或计划成本（或售价）.1406发出商品存货借不核算否企业未满足收入确认条件但已发出商品地实际成本（或进价）或计划成 本（或售价）.1407商品进销差价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算地商品售价与进价之间地差额1408委托加工物资存货借不核算否企业委托外单位加工地各种材料、商品等物资地实际成本1411周转材料存货借不核算否企业周转材料地计划成本或实际成本.1471存货跌价准备存货贷不核算否企业存货地

6、跌价准备1501持有至到期投资非流动资产借所有币种是企业持有至到期投资地摊余成本.150101投资成本非流动资产借所有币种是150102溢折价非流动资产借所有币种是150103应计利息非流动资产借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否企业持有至到期投资地减值准备.1503可供出售金融资产非流动资产借所有币种是企业持有地可供出售金融资产地公允价值1511长期股权投资非流动资产借所有币种是企业持有地采用成本法和权益法核算地长期股权投资151101投资成本非流动资产借所有币种是151102损益调整非流动资产借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是1512

7、长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算否企业长期股权投资地减值准备.1521投资性房地产非流动资产借所有币种是企业米用成本模式计量地投资性房地产地成本152101非流动资产借所有币种是152102公允价值艾动非流动资产借所有币种是1531长期应收款非流动资产借所有币种是企业地长期应收款项.1532未实现融资收益非流动资产借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收入地未实现融资收益1601固定资产固定资产借不核算否企业持有地固定资产原价.1602累计折旧累计折旧贷不核算否企业固定资产地累计折旧.1603固定资产减值准备固定资产贷不核算否企业固定资产地减值准备.1604在建工程固定资产借不核算否企业

8、基建、更新改造等在建工程发生地支出160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否1605工程物资固定资产借不核算否企业为在建工程准备地各种物资地成本160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备地工具及器具固定资产借不核算否1606固定资产清理固定资产借不核算否企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出地固定资产价值以及在清理过程中发生地费用等1701非流动资产借不

9、核算否企业持有地无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等.1702累计摊销非流动资产贷不核算否企业对使用寿命有限地无形资产计提地累计摊销1703无形资产减值准备非流动资产贷不核算否企业无形资产地减值准备.1711商誉非流动资产借不核算否企业合并中形成地商誉价值.1801长期待摊费用非流动资产借不核算否企业已经发生但应由本期和以后各期负担地分摊期限在1年以上地各项费用，如以经营租赁方式租入地固定资产发生地改良支出等1811递延所得税资产非流动资产借不核算否企业确认地可抵扣暂时性差异产生地递延所得税资产1901待处理财产损益非流动资产借不核算否企业在清查财产过程中查明地各

10、种财产盘盈、盘亏和毁损地价值.物资在运输途中发生地非正常短缺与损耗，也通过本科目核算卜负不2001短期借款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构等借入地期限在1年以下（含1年）地各种借款2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是企业承担地交易性金融负债地公允价值210101本金流动负债贷所有币别是210102公允价值艾动流动负债贷所有币别是2201应付票据流动负债贷所有币别是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑地商业汇票，包括银 行承兑汇票和商业承兑汇票 .2202应付账款流动负债贷所有币别是企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付地款项2203预收账款流动负债贷所有币别是

11、企业按照合同规定预收地款项2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是企业根据有关规定应付给职工地各种薪酬.本科K按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行 明细核算221101工资流动负债贷所有币别是221102职工福利流动负债贷所有币别是221103社会保险费流动负债贷所有币别是221104住房公积金流动负债贷所有币别是221105工会经费流动负债贷所有币别是221106职工教育经费流动负债贷所有币别是221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是2221应缴税费流动负债贷不核算否企业按照

12、税法等规定计算应交纳地各种税费222101应交增值税流动负债贷不核算否22210101进项税额流动负债借不核算否22210102已交税金流动负债借不核算否22210103减免税款流动负债借不核算否22210104出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否22210105转出未交增值税流动负债借不核算否22210106销项税额流动负债贷不核算否22210107出口退税流动负债贷不核算否22210108进项税额转出流动负债贷不核算否22210109转出多交增值税流动负债贷不核算否222102未交增值税流动负债贷不核算否222103应交营业税流动负债贷不核算否222104流动负债贷不核算否22210

13、5应交资源税流动负债贷不核算否222106应交所得税流动负债贷不核算否222107应交土地增值税流动负债贷不核算否222108应交城市建设维护税流动负债贷不核算否222109应交教育附加费流动负债贷不核算否222110应交房产税流动负债贷不核算否222111应交土地使用税流动负债贷不核算否222112应交车船使用税流动负债贷不核算否222113应交个人所得税流动负债贷不核算否222114应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否2231应付股利流动负债贷所有币别是企业分配地现金股利或利润.2232应付利息流动负债贷所有币别是企业按照合同约定应支付地利息.2241其他应付款流动负债贷所有币别是供应商企

14、业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外地其他各项应付、暂收地款项.2314受托代销商品款流动负债贷所有币别是2401递延收益流动负债贷所有币别是企业确认地应在以后期间计入当期损益地政府补助2501长期借款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构借入地期限在1年以上（不含1年）地各项借款.250101本金非流动负债贷所有币别是250102利息调整非流动负债贷所有币别是2502应付债券非流动负债贷所有币别是企业为筹集（长期）资金而发行债券地本金和利息250201债券面值非流动负债贷所有币别是250202利息调整非流动负债贷所有币别是250

15、203应计利息非流动负债贷所有币别是2701长期应付款非流动负债贷所有币别是企业除长期借款和应付债券以外地其他各种长期应付款项2702未确认融资费用非流动负债贷所有币别是企业应当分期计入利息费用地未确认融资费用2711专项应付款非流动负债贷所有币别是企业取得政府作为企业所有者投入地具有专项或特定用途地款项2801预计负债流动负债贷所有币别是企业确认地对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损 性合同等推计负债.2901递延所得税负债非流动负债贷不核算否企业确认地应纳税暂时性差异产生地所得税负债三、共同类3101衍生工具共同借所有币别是企业衍生工具地公允价值及其变动形成地衍生资产或衍生

16、负债3201套期工具共同借所有币别是企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成地资产或负债3202被套期工程共同借所有币别是企业开展套期保值业务被套期工程公允价值变动形成地资产或负债.四、所有者权益类4001实收资本资本贷不核算否企业接受投资者投入地实收资本.股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目.11 / 194002资本公积资本贷不核算否企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额地部分.400201资本溢价资本贷不核算否400202股本溢价资本贷不核算否400203其他资本公积资本贷不核算否4101盈余公积资本贷不核

17、算否企业从净利润中提取地盈余公积.410101法定盈余公积资本贷不核算否410102任意盈余公积资本贷不核算否410103法定公益金资本贷不核算否410104储备基金资本贷不核算否410105企业发展基金资本贷不核算否410106利润归还投资资本贷不核算否4103本年利润累计盈余贷不核算否企业当期实现地净利润（或发生地净亏损）.4104利润分配累计盈余贷不核算否企业利润地分配（或亏损地弥补）和历年分配（或弥补）后地余额.410401提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403提取法定公益金累计盈余借不核算否410404应付现金股利或利润累计盈余

18、借不核算否410405转作股本地利润累计盈余借不核算否410406盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407提取储备基金累计盈余借不核算否410408提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算否410410利润归还投资累计盈余借不核算否410411未分配利润累计盈余贷不核算否4201库存股累计盈余借不核算否企业收购、转让或注销地本公司股份金额五、成本类5001生产成本生产成本借不核算否企业进行工业性生产发生地各项生产成本500101基本生产成本生产成本借不核算否500102辅助生产成本生产成本借不核算否5101制造费用生产成本借不核算否企业生产车间（部

19、门）为生产产品和提供劳务而发生地各项间接费用.5201劳务成本生产成本借不核算否企业对外提供劳务发生地成本.5301研发支出生产成本借不核算否企业进行研究与开发无形资产过程中发生地各项支出530101费用化支出生产成本借不核算否530102资本化支出生产成本借不核算否卜损益类6001主营业务收入收入贷不核算否企业确认地销售商品、提供劳务等主营业务地收入6051其他业务收入其他收入贷不核算否企业确认地除主营业务活动以外地其他经营活动实现地收入6101公允价值变动损益其他收入贷不核算否企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及米用公允价值模式计量地 投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动

20、形成地应计入 当期损益地利得或损失.6111投资收益其他收入贷不核算否企业确认地投资收益或投资损失.6301营业外收入其他收入贷不核算否企业发生地各项营业外收入.6401主营业务成本销售成本借不核算否企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转地成本6402其他业务成本其他费用借不核算否企业确认地除主营业务活动以外地其他经营活动所发生地支出6403营业税金及附加其他费用借不核算否企业经营活动发生地营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育 费附加等相关税费.6601销售费用费用借不核算否企业销售商品和材料、提供劳务地过程中发生地各种费用660101办公用品费用借不核算否660102房租费

21、用借不核算否660103物业经管费费用借不核算否660104水电费费用借不核算否660105交际应酬费费用借不核算否660106市内交通费费用借不核算否660107差旅费费用借不核算否660108补助费用借不核算否660109通讯费费用借不核算否660110工资费用借不核算否660111佣金费用借不核算否660112保险金费用借不核算否660113福利费费用借不核算否660114包装费费用借不核算否660115展览费费和广告费费用借不核算否660116商品维修费费用借不核算否660117预计产品质量保证损失费用借不核算否660118运输费费用借不核算否660119装卸费费用借不核算否660120折旧费费用借不核算否660121计提福利费用借不核算否660122计提职工教育经费费用借不核算否660199其他费用借不核算否6602经管费用费用借不核算否企业为组织和经管企业生产经营所发生地经管费用660201办公用品费用借不核算否660202房租费用借不核算否660203物业经管费费