海南省2015年年注会《审计》：非无保留意见试题

1、海南省2015年年注会审计：非无保留意见试题一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 2、评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b行为导向法 C：c结果导向

2、法 D：d目标导向法3、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动； C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导； D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。 4、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b.生命周期法。

3、C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。5、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。 B：缺乏对组织的忠诚。 C：没有此领域的法定资格。 D：没有遵循法律。 6、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcatio

4、n)的职员讨论此事来证实审计发现。 7、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低

5、三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 8、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 9、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：国际会计准则

6、要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 10、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。 B：向成本工程师询问以确认这

7、些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。11、审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟 12、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。 A：只有、和。 B：只有和。 C：只有和。 D：、和。 13、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特

8、征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。14、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 15、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零

9、误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？ A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间； B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金

10、额超过$1170； C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170； D：根据以上信息不足以得出误报金额。 16、个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 17、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适 A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D：以上答案都正确。 18、项目月报用来比较实际成本与原预算数

11、并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。 19、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审

12、计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B：同时更新的控制措施正常运行。 C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 20、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 21、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心

13、有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该 A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 22、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用

14、于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是 A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。 B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。 C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。 D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。23、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年 上年收入 $500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益

15、 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。 B：对各月投资组合的变动进行比率分析。 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。 24、下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

16、25、成本节约的定位属于 A：a.项目结果审计； B：b.财务审计； C：c.合规性审计； D：d.经营审计。26、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？ A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。 C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。 D：一些政府机构要求这样分发。27、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是 A：所有零件的移动均得到控制 B：能够方便快速的记录零件的移动 C：卖主使用相同的识别方法

17、 D：卖主可使用相同的零件编码28、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？ A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，

18、有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指 A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。 B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。 C：在既定的样本中被独立评价的可靠性。 D：对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。 2、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围限制的是 A：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”D不

19、得不推迟到下一年。 B：审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。 C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。 D：以上三项都不是。3、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的

20、项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？ A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项； B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票； C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件； D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。 4、结束会议的作用之一是协助内部审计师 A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告

21、的恰当性； B：针对发现的不足采取必要的纠正措施； C：审核内部审计师的业绩 D：向管理层提交最终审计报告。5、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证 A：商品被及时地交付相应的部门。 B：只接受经批准的送货。 C：商品送到后正确地进行清点。 D：已收商品不会滥用。 6、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？ A：关于季节性需求变化的信息 B：计量经济模型的建立 C：对商业周期行为的了解 D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 7、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯

22、的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是 A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。 B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C：向适当层次的管理层发送中期报告。 D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。 8、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官: A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准； B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他； C：

23、不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识； D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。 9、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是 A：向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。 B：建议该雇员 C：告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。 D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。 10、确定产品价格的第一步是 A：评估竞争对手确定的价格； B：选择定价方法； C

24、：确定产品成本； D：制定定价目标。11、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？ A：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。 B：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适用。 C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导纠正活动。 D：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 12、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当 A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B：通过组织结构强化独立性； C：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D：要求

25、董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。 13、下列属于审计方案中审计步骤之一的是 A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。 B：确定生产经营的效果性和效率性。 C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。 D：观察废品检验程序。14、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？

26、 A：账户代码，目前客户余额，使用额度 B：账户代码，姓名，未使用的信用余额 C：账户代码，未使用的信用余额 D：账户代码，姓名目前客户余额 15、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？ A：a在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。 B：b当系统表明存货水平较低时，由采购部门自动重新订货。 C：c政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。 D：d政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。 16、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EU

27、C）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险 A：雇员可能将微机用于获得私人利益。 B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。 D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 17、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。 A：组织的目标。 B：学习内容。 C：学员的学习愿望。 D：预算约束。 18、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？ A：折旧 B：销售成本 C：直接人工 D：制造费用 19、在第一年的1月1日，公司采购了机器$10，000，预计使用年

28、限是10年，没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的折旧费用是多少？ A：6，000 B：3，000 C：2，000 D：l，000 20、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直

29、到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？ A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南； B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席； C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载； D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。 21、预算的主要目的是 A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展 B：明确公司的使命 C：确认公司产品的新市场 D：提供非正式信息交流渠道 22、哪种支付计划提高了员工的灵活性？ A：a利润分享 B：b全部工资 C：c一次性薪金增加 D：d自助餐式福利23、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，