财产清查学习教案

1、会计学1财产清查财产清查第一页，编辑于星期日：二十点 七分。第1页/共36页第二页，编辑于星期日：二十点 七分。第2页/共36页第三页，编辑于星期日：二十点 七分。第3页/共36页第四页，编辑于星期日：二十点 七分。第4页/共36页第五页，编辑于星期日：二十点 七分。适用范围：适用范围：现金的日清月结、银现金的日清月结、银行存（借）款的月查、行存（借）款的月查、存货的月查、债权债务存货的月查、债权债务（每年（每年1 12 2次）的清理。次）的清理。 根据需要只对部分财根据需要只对部分财产进行的清查。产进行的清查。 适用范围：适用范围：年终决算、单位撤并或改年终决算、单位撤并或改变隶属关系、中外

2、合资、变隶属关系、中外合资、国内联营、清产核资、单国内联营、清产核资、单位主要负责人调离工作。位主要负责人调离工作。 是对企业全部的财产是对企业全部的财产物资进行全面的盘点物资进行全面的盘点与核对。与核对。全面清查全面清查局部清查局部清查第5页/共36页第六页，编辑于星期日：二十点 七分。定期定期清查清查不定期不定期清查清查在规定时间内所进行的清查。在规定时间内所进行的清查。 可全面清查，也可局部可全面清查，也可局部清查。清查。 一般在年末、季末、月末进行。一般在年末、季末、月末进行。 根据需要临时进行的财产清查。根据需要临时进行的财产清查。 适用局部清查。适用局部清查。 第6页/共36页第七

3、页，编辑于星期日：二十点 七分。第7页/共36页第八页，编辑于星期日：二十点 七分。库存现金库存现金现金日记账现金日记账逐张查点现金。逐张查点现金。收、付款凭证全部收、付款凭证全部入账，并结出余额。入账，并结出余额。核对余额核对余额第8页/共36页第九页，编辑于星期日：二十点 七分。对比结果对比结果实存金额实存金额账存金额账存金额处理意见处理意见2 2、库存现金盘点结果处理、库存现金盘点结果处理编制编制“库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表” 主管签章：主管签章： 盘点人签章：盘点人签章： 出纳员签章：出纳员签章：第9页/共36页第十页，编辑于星期日：二十点 七分。银行存款日记账银行存款日记账

4、银行对账单银行对账单逐笔核对逐笔核对发生额、发生额、余额余额核对结果核对结果（1 1）双方余额一致）双方余额一致（2 2）双方余额不一）双方余额不一致致第10页/共36页第十一页，编辑于星期日：二十点 七分。双方余额一致双方余额一致记账基本正确记账基本正确双方余额不一致双方余额不一致其中一方记账有错其中一方记账有错当期有未达账项当期有未达账项第11页/共36页第十二页，编辑于星期日：二十点 七分。是指由于双方记账时间不一致而发生的是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已经登记入账，而另一方因尚未接一方已经登记入账，而另一方因尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。这种到有关凭证而未登记入账的款项。

5、这种差异是主要的，也是正常的。差异是主要的，也是正常的。未达账项的概念未达账项的概念第12页/共36页第十三页，编辑于星期日：二十点 七分。未达账项有以下未达账项有以下4种情种情况况第13页/共36页第十四页，编辑于星期日：二十点 七分。未达账项的处理未达账项的处理第14页/共36页第十五页，编辑于星期日：二十点 七分。“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”的说明：的说明：第15页/共36页第十六页，编辑于星期日：二十点 七分。第16页/共36页第十七页，编辑于星期日：二十点 七分。第17页/共36页第十八页，编辑于星期日：二十点 七分。（1 1）实地盘存制）实地盘存制是对企业的各项财产物资

6、不进行连续的记录，平时只在账簿中登记其是对企业的各项财产物资不进行连续的记录，平时只在账簿中登记其购进或收入等增加数，不登记其销售或耗用等减少数，期末根据实地购进或收入等增加数，不登记其销售或耗用等减少数，期末根据实地盘点确定的结存数来倒挤出财产物资的减少数，并据以登记有关账簿盘点确定的结存数来倒挤出财产物资的减少数，并据以登记有关账簿的一种盘存制度。计算公式如下：的一种盘存制度。计算公式如下： 本期减少金额本期减少金额 = = 账面期初余额账面期初余额 + + 本期增加金额本期增加金额 期末结存金额期末结存金额 1.1.财产物资的盘存制度财产物资的盘存制度第18页/共36页第十九页，编辑于星

7、期日：二十点 七分。凭证号数凭证号数摘摘 要要收收 入入支支 出出结结 余余第19页/共36页第二十页，编辑于星期日：二十点 七分。就是平时在财产物资的账簿记录中，对财产物资的收入就是平时在财产物资的账簿记录中，对财产物资的收入数和发出数及其金额逐笔登记，并随时在账簿中结算出数和发出数及其金额逐笔登记，并随时在账簿中结算出各项财产物资结存数的一种盘存制度。计算公式如下：各项财产物资结存数的一种盘存制度。计算公式如下： 账面期末余额账面期末余额 = = 账面期初余额账面期初余额 + + 本期增加额本期增加额 本期减少额本期减少额 （2 2）永续盘存制）永续盘存制第20页/共36页第二十一页，编辑

8、于星期日：二十点 七分。收收 入入支支 出出结结 余余摘摘 要要凭证号数凭证号数第21页/共36页第二十二页，编辑于星期日：二十点 七分。实地盘点实地盘点在财产物资（原材料、在产品、产成品、固在财产物资（原材料、在产品、产成品、固定资产）堆放现场进行逐一清点数量或用计定资产）堆放现场进行逐一清点数量或用计量仪器确定实存数的一种方法。量仪器确定实存数的一种方法。 技术推算盘点技术推算盘点对大量成堆、难以逐一清点的财产物资，对大量成堆、难以逐一清点的财产物资，利用技术方法（量方、计尺等）推算实存利用技术方法（量方、计尺等）推算实存数的一种方法。数的一种方法。 第22页/共36页第二十三页，编辑于星

9、期日：二十点 七分。第23页/共36页第二十四页，编辑于星期日：二十点 七分。编编 号号类别类别 其其名称名称计量单位计量单位单单 价价实实 存存账账 存存对对 比比 结结 果果数数 量量数数 量量金额金额金额金额盘盘 盈盈盘盘 亏亏处理意见处理意见第24页/共36页第二十五页，编辑于星期日：二十点 七分。本企业本企业将清查日截止时的有关结算凭证全部入账，核将清查日截止时的有关结算凭证全部入账，核对清楚本企业的往来账目，确认无误后，编制对清楚本企业的往来账目，确认无误后，编制一式两联的对账单，其中一联送交对方核对。一式两联的对账单，其中一联送交对方核对。收到对方确认并盖章的回单后，应填制收到对

10、方确认并盖章的回单后，应填制“往来账项往来账项清查表清查表”，及时处理应收、应付的款项。，及时处理应收、应付的款项。第25页/共36页第二十六页，编辑于星期日：二十点 七分。对方单位对方单位: （签章）（签章） 会计人员会计人员: （签章）（签章） 第26页/共36页第二十七页，编辑于星期日：二十点 七分。第27页/共36页第二十八页，编辑于星期日：二十点 七分。第28页/共36页第二十九页，编辑于星期日：二十点 七分。 借：库存现金借：库存现金 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢- 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢- 贷：营业外收入贷：营业外收入第29页/共36页第三十页，编辑于星期日

11、：二十点 七分。 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢- 贷：库存现金贷：库存现金 借：管理费用借：管理费用 其他应收款等其他应收款等 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢-第30页/共36页第三十一页，编辑于星期日：二十点 七分。 借：原材料借：原材料 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢- 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢- 贷：管理费用贷：管理费用第31页/共36页第三十二页，编辑于星期日：二十点 七分。 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢- 贷：原材料贷：原材料 借：管理费用借：管理费用 其他应收款等其他应收款等 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢-第32页/共36页第三十三页，编辑于星期日：二十点 七分。 借：固定资产借：固定资产 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢- 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢- 贷：营业外收入贷：营业外收入第33页/共36页第三十四页，编辑于星期日：二十点 七分。 借：待处理财产损