湖北内审师内部审计基础营销内部审计试题

1、湖北省内审师内部审计基础：营销内部审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .通用审计软件（GAS优许审计师A:监控应用程序的执行；B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。2 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册

2、；C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D :小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。3 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最 好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情 况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。4 .要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A:询问管理人员B:观

3、察业务客户的处理程序C:实地检查D:外部提供的文件5 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型 （CMM）,该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略6 .投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D

4、:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析7 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A:绕过计算机审计；B:内嵌审计模块；C:平行模拟；D:桌面方法检查。8 .对计算机系统控制措施的测试A:可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C:是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D:是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。9 .以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A:有能力确定审计人员已完成审计

5、程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。10 . 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A:与管理层

6、讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性11 . CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE1具和技术自动生成白是下列哪一项？ I.计算机程序代码H .程序文档出.信息需求的 确定IV .程序员逻辑设计A： a.只有 I、II 和 IIIB： b.I、n、 III 和 IV 全有C： c.只有I、n和WD： d.只有I和n12 .内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项

7、内容？A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B:内部审计师最低限度的道德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D:适用于各种内部审计机构。13 .以下哪项内容属于预防性控制措施？A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B:对事先已编号的文件的顺序进行检查C:在装运商品之前批准客户赊账D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额14 .同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是A:提出改进建议。B:识别那些可以更好开展的工作。C:确定审计活动是否达到专业标准。D:提供独立的评价。15 .现在，一些组织采

8、用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C: c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。16 .审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A:公司的采购政策尚未得到更新。B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D:公司在收到货物之前就对供应商付款。17 .雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计

9、师在审查退休福利 计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是 否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付 了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是 否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查18 .有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的

10、信息的有用的搜索工具；B:它提供传输机密信息的安全媒介；C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D:生成用户网络浏览的电子记录。19 . 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A： a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B： b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C: c.该建议能够提高工作效率和生产率。D： d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。20 .以下哪

11、项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染？A:限制接触环境部门的文件B:每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C:由环保人员开展正式在职培训计划D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差21 .安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信

12、息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况C:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D: ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任22 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务

13、开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。23 .分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；C:研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D:研究财务数据与相关的非财务数据间

14、的关系。24 .在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性；B:存在具体的错误或遗漏；C:报表内容的总体合理性；D:截止日的错误采用。25 .现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C: c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。26.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系

15、统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A： a.对开发过程的管理很困难。B： b.无法使用户参与到开发过程中。C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D： d.将原型作为最终产品来接受的倾向。27.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？A： a.杂数代码。B： b.访问代码。C: c.目标代码。D： d.源代码。28 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方

16、法改善其对付款的控制？A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D:在付款总金额基础上签署合同。29 .某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币 单位抽样法有以下优点，除了A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C:由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D:当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。30 .普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A:

17、定义B:测量C:分析D:改进31 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A:提供的现金折扣增加；B:信贷政策的放开；C:缩短到期时间；D:增加现金销售额。32 .某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应该A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C:确定并接受机构所面临的风险程序D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。33 .首席审计

18、执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项34 . 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制

19、造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘/只读存储器 (CD7ROM)B： b.计算机输出缩微胶片(COM)C: c.可读入磁盘(WORM)D: d.数字录音带(DAT)35 .哪项是电子工作底稿的不足？A:每个审计人员必须有一台个人电脑B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:互相索引更难D:需要进行特别的技术培训36 .如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A:基于产品的质量B:基于价值的质量C:超越性质量D:基于制造的质量37 .流程图、问

20、题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B:预先编号支票的使用及说明C:处理现金收入D:会计人员的资质认定38 .某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工

21、作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。39 . A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A:只有IB:只有IIC:只有IIID:只有I和II40 .下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的计划。B： b.描述每一个组织单位的职责。C: c.组织的系统开发标准。D： d.操作系

22、统的修改历史。41.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A: 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点42 . 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单， 审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计 业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A:没有考虑到管理层对特

23、别项目进行审计的要求。B:实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。43 .当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。44 .某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时45 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。D:完成审计业务所需