集团公司母子公司管控

1、集团公司母子公司管控（讲课提纲）一、怎样建立对经营者的激励和约束机制（一）经营者收益分配的理论（二）经营者收益分配的原则（三）公司内部治理结构（四）所有者对经营者的约束或母公司对子公司的约束机制出资者财务二、预算体系及预算管理为中心的企业内部管理整合（一）预算整合的背景（二）传统管理存在的问题（三）如何以预算管理为中心进行整合三、现金管理模式案例（一） 拨付备用金这种方式适用于不在同城的隶属于母公司的直属分公司或直属部门。（二） 结算中心这种方式适合于母公司对所属子公司的现金管理，结算中心的设立，历史上多采用在母公司内设立独立的机构。伴随银行体系的信息化程度的提高以及银行代理理财功能的不断加强

2、，可以将母公司行使的结算中心的职能委托给银行，也就是代理母公司提供结算中心的服务，其基本运作方式如下：1、 母公司在当地的银行开设总账账号，实行收支两条线，即总账账号设为收入总账账号和支出总账账号。2、 所属子公司必须在母公司开设账号的同一家银行体系内建立账号。3、 所有子公司必须在母公司只允许在一家银行开设账号，其账号也能开设一个收入账号和一个支出账号，与母公司保持对应。4、 所有子公司开设的账号称为二级账号，也实行收支两条线。子公司的所有收入都必须进入二级账号的收入账号，子公司需要支出时，必须将二级账号的收入账号的收入转入二级账号的支出账号方可使用。某银行体系母公司账号 母公司开户行 11

3、，21子公司A账号 子公司A开户行 12，22子公司B账号 子公司B开户行 13，23子公司C账号 子公司C开户行 14，24。 。 。 。 。 。 。子公司N账号 子公司N开户行 1N，2N5、 子公司收入账号的款项包括子公司自身生产经营中的货币收入，各项筹资中取得的收入；子公司的人和货币资金的支出都通过支出账号进行。6、 将收入账号的款项拨入支出账号，必须经由母公司制定的部门向开户银行发出指令后方可进行。任何银行和任何子公司都无权将收入账号的款项拨入支出账号。7、 实行货币资金的调配权与各项支出的开支权分离，货币资金的调配权集中统一于母公司，而各项支出的开支权根据母子公司分权的原则，分别由

4、母公司和子公司掌握。8、 母公司在调配各子公司的货币资金时，必须遵循以下原则：（1）凡是子公司收入账号有款项，子公司支出款项的用途又在子公司的权利范围时，子公司申请从收入账号划款至支出账号，无需经过母公司批准，随申请而立即划款。(2)子公司收入账号有款项，但子公司支出款项的用途不在子公司的权利范围时，应按照母公司制定的规定程序，先报批支出款项的用途，然后才能申请从收入账号划款至支出账号。(3)子公司收入账号无款项或款项不足，子公司支出款项的用途又在子公司的权利范围时，这时主要是申请贷款，母公司制定的部门应该审查子公司的偿债能力后，方可将款项从收入账号划款至支出账号。这种情形是审查偿债能力而不是

5、审查支出用途。(4)子公司收入账号无款项或款项不足，子公司支出款项的用途又不在子公司的权利范围时，这时不仅要按照母公司制定的规定程序报批支出款项的用途，而且子公司申请的贷款必须在母公司指定的部门审查其偿债能力后，方能申请从收入账号划款至支出账号。这种情形是既要审查偿债能力又要审查支出的用途。9、 划款程序如下： 2 4 3 1母公司有关部门母公司开户银行子公司有关部门子公司开户银行注：1划款申请单；2通知银行划款单；3银行内部通知划款单；4银行通知已划款单。企 业 改 革 之 路 图 政 （1）政资分开资出资者财务A企业约束机制B企业C企业（2）（3） 政两调 企权经营者财务节分分 开离国家或自然人终极所有权资本经营权（投资公司等）资产经营权（一般经营企业）部分资产经营权（分公司、分厂等）市场企 业1、两权分离的前提1、所有权主体的1、对经营者的激励和约束机制或母子激励和约束机制1、企业内部的激励和约束机制（预算机制和体系）2、资本的本质专家化、专业化、3、所有者的行为能力中介化