财务报表编制与分析情境2课件

1、1财务报表编制与分析于久洪教授财会系会计专业财会系会计专业200902031200902031班班情境情境二二自己动手自己动手提交公司财务报表提交公司财务报表主讲人主讲人于久洪于久洪 邢海玲邢海玲 宋磊宋磊 情境情境二二、自己动手，、自己动手，提交公司财务报表提交公司财务报表情境导航：城堡里情境导航：城堡里面的大善人面的大善人情境导航情境导航阅读研究阅读研究问题问题1: 为每一个农场编制耕种季节开始时和结束时的资产负债表以及该季节的损益表。问题问题2:谁干得更好？能力目标能力目标一、学会编制资产负债表；二、学会编制利润表；三、学会编制现金流量表；四、学会编制所有者权益变动表。知识目标知识目标一

2、、了解财务报表编制的要求；二、了解编制财务报表应该进行的前期准备工作；三、熟悉企业四张财务报表的基本内容；四、掌握从会计业务到财务报表的形成机制；五、从财报立场出发，理解会计等式的内涵。工作步骤工作步骤一、分组，按照各具体工作任务表的要求，制订小组活动计划、一、分组，按照各具体工作任务表的要求，制订小组活动计划、完成任务的实施方案，填表；完成任务的实施方案，填表；二、老师布置本次将要大家完成的工作任务，入门知识简单讲二、老师布置本次将要大家完成的工作任务，入门知识简单讲解。然后，各组列出完成工作任务的各种备选方案决策解。然后，各组列出完成工作任务的各种备选方案决策三、选派代表与老师沟通，研究方

3、案的合理性，修订、完善并三、选派代表与老师沟通，研究方案的合理性，修订、完善并决定本组的具体任务解决方案；决定本组的具体任务解决方案；四、循环完成以下具体四、循环完成以下具体9项工作任务项工作任务五、五、老师检查各组完成情况，检查对错，然后进行各组之间的老师检查各组完成情况，检查对错，然后进行各组之间的交流。交流。最后，最后，评估，总结表彰，知识串讲，复习巩固评估，总结表彰，知识串讲，复习巩固具体工作任务具体工作任务1、BBQ汽车配件制造公司五年报表编制与初步分析任务；2、小小个体商铺经营报表编制与初步分析；3、永和股份有限公司综合业务财务报表编制工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与

4、初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 一、有个温州青年名叫小小，决心自己创业，从一、有个温州青年名叫小小，决心自己创业，从小商贩做起。早晨从家里出发，带现金小商贩做起。早晨从家里出发，带现金100100元，到元，到批发市场上货批发市场上货100100斤菜，每斤斤菜，每斤1 1元，再到零售市场元，再到零售市场以以1.51.5元元/ /斤售出。斤售出。 第一天，第一天，所进蔬菜到晚上全部售出，但有所进蔬菜到晚上全部售出，但有1010斤卖斤卖给了邻居，尚未收款。给了邻居，尚未收款。 请编制当天的财务报表：请编制当天的财务报表：第一天：利润表和现金流量表第一天：利润表和现金流量表项项 目目上期数

5、上期数本期数本期数净利润净利润项项 目目上期数上期数本期数本期数经营活动现金净流量经营活动现金净流量全部现金净流量全部现金净流量第一天：第一天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初数期末数期末数合合 计计合合 计计项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润经营活动现金净流量经营活动现金净流量工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 第二天第二天，赊购，赊购100100斤，每斤斤，每斤1.21.2元，到晚上以元，到晚上以1.51.5元元/ /斤售出一半，均已经收现，上天的斤售出一半，均已经收现，上天的101

6、0斤款也收回，斤款也收回，计提应交所得税计提应交所得税2020元。元。 请编制当天的财务报表：请编制当天的财务报表：第二天：利润表和现金流量表第二天：利润表和现金流量表项项 目目上期数上期数本期数本期数756020净利润净利润-5项项 目目上期数上期数本期数本期数75+15=900经营活动现金净流量经营活动现金净流量90135全部现金净流量全部现金净流量225第二天：第二天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初数期末数期末数13522501201500200601001005045150145合合 计计150285合合 计计150285项项 目目上期

7、数上期数本期数本期数净利润-5+15-60+140经营活动现金净流量经营活动现金净流量90工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 第三天第三天，赊购，赊购100100斤，每斤斤，每斤1.41.4元，以元，以2 2元元/ /斤出售，斤出售，共出售共出售9090斤，先进先出法核算发出存货。当天的斤，先进先出法核算发出存货。当天的销售均收现，购买货车支付销售均收现，购买货车支付200200元，计提卫生费元，计提卫生费1010元。元。 请编制当天的财务报表：请编制当天的财务报表：第三天：利润表和现金流量表第三天：利润表和现金流量表项项 目目上期数上期数

8、本期数本期数净利润净利润项项 目目上期数上期数本期数本期数经营活动现金净流量经营活动现金净流量全部现金净流量全部现金净流量第三天：第三天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初数期末数期末数合合 计计合合 计计项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润经营活动现金净流量经营活动现金净流量工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 第四天第四天，赊购，赊购100100斤，每斤斤，每斤1.11.1元，以元，以2 2元元/ /斤出售，斤出售，共出售共出售120120斤，先进先出法核算发出存货。当天的斤，先进先出法核

9、算发出存货。当天的销售均未收现，计提货车折旧销售均未收现，计提货车折旧5 5元，支付卫生费元，支付卫生费1010元，商贩乙决定加入，出资元，商贩乙决定加入，出资300300元，把目前留存的元，把目前留存的利润转为股份，各占股份利润转为股份，各占股份50%50%。 请编制当天的财务报表：请编制当天的财务报表：第四天：利润表和现金流量表第四天：利润表和现金流量表项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润净利润项项 目目上期数上期数本期数本期数经营活动现金净流量经营活动现金净流量全部现金净流量全部现金净流量第四天：第四天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初

10、数期末数期末数合合 计计合合 计计项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润经营活动现金净流量经营活动现金净流量工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 第五天第五天，支付购货款支付购货款120120元，现金购水果元，现金购水果100100斤，斤，每斤每斤2 2元，以元，以4 4元元/ /斤出售，共出售水果斤出售，共出售水果5050斤。当天斤。当天的销售均收现，支付所得税的销售均收现，支付所得税3030元，从信用社借短元，从信用社借短期借款期借款10001000元准备发展业务元准备发展业务, ,年利率年利率12%,12%,到期一次到期一次偿还本息。

11、偿还本息。 请编制当天的财务报表：请编制当天的财务报表：第五天：利润表和现金流量表第五天：利润表和现金流量表项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润净利润项项 目目上期数上期数本期数本期数经营活动现金净流量经营活动现金净流量全部现金净流量全部现金净流量第五天：第五天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初数期末数期末数合合 计计合合 计计项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润经营活动现金净流量经营活动现金净流量工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 第六天第六天，计提水果跌价准备，计提水果跌价准备30

12、30元元, ,购买摊位一个购买摊位一个, ,价款价款25002500元元, ,先支付先支付12001200元元, ,其余部分半年后支付。其余部分半年后支付。招小工一人，暂时预支招小工一人，暂时预支200200元用于购买生活用品。元用于购买生活用品。赊购水果赊购水果200200斤，每斤斤，每斤2.52.5元，以元，以4 4元元/ /斤出售，本期斤出售，本期共出售共出售150150斤，先进先出法核算发出存货。当天的斤，先进先出法核算发出存货。当天的销售均收现。销售均收现。 请编制当天的财务报表：请编制当天的财务报表：第六天：利润表和现金流量表第六天：利润表和现金流量表项项 目目上期数上期数本期数本

13、期数净利润净利润项项 目目上期数上期数本期数本期数经营活动现金净流量经营活动现金净流量全部现金净流量全部现金净流量第六天：第六天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初数期末数期末数合合 计计合合 计计项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润经营活动现金净流量经营活动现金净流量工作任务二工作任务二小小个体商铺经营报表编制与初步分析小小个体商铺经营报表编制与初步分析 第七天第七天，自行编制第七天发生的业务，不少于，自行编制第七天发生的业务，不少于7 7笔，发挥你们的想象力和实践经验。然后笔，发挥你们的想象力和实践经验。然后 请编制当天的财务报表：请编制当

14、天的财务报表：第七天：利润表和现金流量表第七天：利润表和现金流量表项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润净利润项项 目目上期数上期数本期数本期数经营活动现金净流量经营活动现金净流量全部现金净流量全部现金净流量第七天：第七天：资产负债表表和现金流量附表资资 产产期初数期初数期末数期末数来来 源源期初数期初数期末数期末数合合 计计合合 计计项项 目目上期数上期数本期数本期数净利润经营活动现金净流量经营活动现金净流量工作任务三工作任务三永和股份有限公司综合业务财务报表编制永和股份有限公司综合业务财务报表编制（1）1月月15日购入材料一批，专用发票注明的材料价款日购入材料一批，专用发票注明的材料价款

15、200万元，增值万元，增值税税34万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。成本核算。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（2）1月月3日向银行借入短期借款日向银行借入短期借款300万元，并用银行存款支付短万元，并用银行存款支付短期借款利息期借款利息10万元（未实行预提）。万元（未实行预提）。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资

16、产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（3）1月月30日通过银行转账支付日通过银行转账支付1月月15日购买材料的货款及日购买材料的货款及增值税增值税234万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（4）2月月10日销售甲产品一批，该批产品的成本日销售甲产品一批，该批

17、产品的成本80万元，销万元，销售货款售货款100万元，专用发票注明的增值税额为万元，专用发票注明的增值税额为17万元，产品万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（5）2月月20日上项产品销售业务中，买方用银行存款支付了日上项产品销售业务中，买方用银行存款支付了增值税增值税17万元，对货款则开具了一张面值万元

18、，对货款则开具了一张面值100万元，不带息万元，不带息的商业承兑汇票、期限的商业承兑汇票、期限3个月。个月。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（6）5月月10日销售甲商品一批，增值税专用发票上注明的货日销售甲商品一批，增值税专用发票上注明的货款款20万元，增值税万元，增值税3.4万元，产品已经发出，货款及增值税已万元，产品已经发出，货款及增值税已经收到存入银行。该批商品的成本为经收到存入银行。该批商品的成本为1

19、2万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（7）5月月20日收到日收到2月月20日的票据款日的票据款100万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（8）当年产品生产领用原材料）当年产品生产领用原材料100万元，生产车

20、间领用机物万元，生产车间领用机物料料9万元，企业管理部门耗用材料万元，企业管理部门耗用材料2万元。万元。(材料成本均为实材料成本均为实际成本际成本)。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（9）10月月3日销售材料一批，原材料实际成本为日销售材料一批，原材料实际成本为8万元，销万元，销售价款售价款10万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。现金现金负债负债其他其他

21、流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（10）当年分配并发放职工工资）当年分配并发放职工工资66万元，其中：生产工人工万元，其中：生产工人工资资40万元，车间管理人员工资万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资万元，企业管理人员工资8万万元，在建工程工人工资元，在建工程工人工资10万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影

22、响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（11）10月月5日用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用日用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为发票上注明的价款为100万元、增值税万元、增值税17万元，并支付运杂万元，并支付运杂费费1万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（12）A公司对公司对B企业投资占企业投资占B企业有表决权资本的比例为企业有表决权资

23、本的比例为10本年度本年度B企业实现净利润企业实现净利润500万元，实际分配现金股利万元，实际分配现金股利345万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（13）l1月月3日转让专利的所有权，取得转让价款日转让专利的所有权，取得转让价款10万元存入万元存入银行，该专利权的入账面价值为银行，该专利权的入账面价值为9万元，累计摊销万元，累计摊销4万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公

24、积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（14）12月月28日偿还银行长期借款日偿还银行长期借款50万元（本金万元（本金40万万元，利息元，利息10万元）。万元）。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（15）本年度计提坏账准备）本年度计提坏账准备5万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资

25、产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（16）本年度计提固定资产折旧）本年度计提固定资产折旧100万元，其中计入制造费万元，其中计入制造费用的固定资产折旧用的固定资产折旧75万元，计入管理费用折旧为万元，计入管理费用折旧为25万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的

26、影响分析：（17）l1月月5日转让设备一台，原价日转让设备一台，原价40万元，已提折旧万元，已提折旧10万元，万元，取得转让收入取得转让收入20万元，支付清理费用万元，支付清理费用5万元。现设备已清理万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算（假设转让该设备不需交纳增值完毕，款项已通过银行结算（假设转让该设备不需交纳增值税）。税）。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（18）当年无形资产摊销）当年无形资产摊销5万

27、元，用银行存款支付销万元，用银行存款支付销售费用售费用20万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（19）收到股东投入的股款100万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（20）将款项20万元汇往采购地开立采购专户。现金现

28、金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（21）向证券公司划出资金30万元，准备购买交易性金融资产。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（22）为购置大型设备而预付款36万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长

29、期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（23）购入不需要安装的固定资产、开发设施，本期）购入不需要安装的固定资产、开发设施，本期已经支付款项，共计已经支付款项，共计14万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（24）发出材料10万元，委托CMK公司加工。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资

30、产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（25）支付委托外单位加工物资的加工费和运费）支付委托外单位加工物资的加工费和运费8万万元，增值税元，增值税1万元。收回加工物资用于连续生产。万元。收回加工物资用于连续生产。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（26）用交易所账户买入

31、华强股份公司股票，成交价）用交易所账户买入华强股份公司股票，成交价含税费含税费15万元，目的短线持有。万元，目的短线持有。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（27）持有交易性金融资产期末，该股票价值，按收）持有交易性金融资产期末，该股票价值，按收盘价比历史成本计算增值盘价比历史成本计算增值4万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负

32、债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（28）购入无形资产专利权，支付价款20万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（29）期末无形资产发生减值2万元，计提减值准备。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析

33、：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（30）偿付应付账款5万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（31）企业与债权人进行债务重组，应付债务账面价）企业与债权人进行债务重组，应付债务账面价值值25万元，双方协定以现金万元，双方协定以现金20万元清偿债务。万元清偿债务。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流

34、量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（32）取得银行短期借款120万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（33）将预计不能收到所购货物的预付账款6万元转入其他应收款。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：

35、交易对损益的影响分析：（34）按照合同规定向购货方预收货款11万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（35）预收销货款50万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（36）发出商品，上述预售的销售实现，价款）发出商品，上述预售的

36、销售实现，价款60万元，万元，成本成本40万元，增值税万元，增值税17%。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（37）收到上述补付的货款。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（38）资产负债表日，计算确认本期短期借款利息费用4万元。

37、现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（39）以银行承兑汇票购买原材料，价款20万元，税款17%，材料未到货。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（40）支付广告费5万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公

38、积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（41）所购材料到达验收入库，另支付运费6000元（非运输发票）现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（42）提现2万元备用。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金

39、流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（43）办公室小王出差借款3000元，以现金支付。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（44）办公室小王报销差旅费2000元，借款余额交回财务部门。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对

40、损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（45）因质量与合同不符，客户将本期内销售的一批货退货，）因质量与合同不符，客户将本期内销售的一批货退货，价款价款10万元，成本万元，成本6万元，已收货退款。万元，已收货退款。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（46）申请取得银行汇票10万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现

41、金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（47）用银行汇票10万元购入待安装的产品检测设备一台。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（48）购入建筑材料用于设备安装工程，价税合计6万元，未支付。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析

42、：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（49）车间生产产品，领原材料8万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（50）开出无息商业承兑汇票抵付前欠购货款8万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（51）维修车间领用维修零

43、配件1万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（52）收银行付款通知，本企业签发的无息应付商业）收银行付款通知，本企业签发的无息应付商业承兑汇票承兑汇票4万元应到期兑付。万元应到期兑付。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（53）

44、支付设备安装费3万元，用于47笔业务的设备安装。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（54）收到职工王树违纪罚款1000元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（55）领用48笔业务的材料用于设备安装。现金现金负债负债其他其他流动资

45、产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（56）47笔业务购入的设备安装完毕，交付使用。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（57）收回应收账款5万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负

46、债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（58）以一批库存商品换取电脑）以一批库存商品换取电脑3台，商品成本台，商品成本4万元，万元，市价市价5万元，电脑每台公允价万元，电脑每台公允价2万元。万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（59）向红十字会捐款3万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留

47、存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（60）销售产品，价款60万元，成本40万元，已经收款50万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（61）归还一笔到期的流动资金借款23万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量

48、的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（62）报废机器1台，原价4万元，累计折旧3万元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（63）报销职工医药费4000元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（64）行政支付招待餐费1000元。现金现金负债负债其他其他流动资产流动资产股本股本资本公积资本公积长期长期资产资产留存留存收益收益总总资产资产负债负债权益权益交易对现金流量的影响分析：交易对现金流量的影响分析：交易对损益的影响分析：交易对损益的影响分析：（65）支付排污费1万元。现金现金负债负债