流动资产周转率

1、广州精成计算机技术开发有限公司广州精成计算机技术开发有限公司GUANGZHOU JEMSN COMPUTER CO.,LTD财务总账培训讲座财务总账培训讲座第一部分第一部分 企业现状篇企业现状篇第二部分第二部分 解决方案篇解决方案篇第三部分第三部分 财务总账篇财务总账篇第四部分第四部分 财务分析篇财务分析篇第五部分第五部分 成功案例篇成功案例篇问题一：我们的公司在赚钱吗问题一：我们的公司在赚钱吗? 问题二：公司有多少资产？负债多少？股东权益如何？有否增长？问题二：公司有多少资产？负债多少？股东权益如何？有否增长？问题三：如何提前发现公司经营恶化的早期信号？问题三：如何提前发现公司经营恶化的早期

2、信号？问题四：产品销售得不错，为什么没有赚钱？问题四：产品销售得不错，为什么没有赚钱？问题五：每个月利润不少，现金却没有增长，我们的现金去哪里啦？问题五：每个月利润不少，现金却没有增长，我们的现金去哪里啦？问题六：如何及时分析各部门、各分公司、办事处的费用情况？问题六：如何及时分析各部门、各分公司、办事处的费用情况？问题七：得到这些客户的成本如何问题七：得到这些客户的成本如何?问题八：货物周转率是多少？应收账款周转天数？问题八：货物周转率是多少？应收账款周转天数？等等。等等。- 企业经常遇到的问题企业经常遇到的问题企业现状篇企业现状篇- 企业的普遍现状企业的普遍现状1、大多数中小企业财务意识薄

3、、大多数中小企业财务意识薄弱。没有专门的会计。弱。没有专门的会计。2、会计核算只是为了配合国家财政税、会计核算只是为了配合国家财政税务要求的需要。简单做一些出纳帐本；务要求的需要。简单做一些出纳帐本；过去过去现在现在3、进销存与财务管理脱节，数据不能、进销存与财务管理脱节，数据不能共享，重复录入造成浪费。共享，重复录入造成浪费。4、会计手工核算工作量大，统计效率、会计手工核算工作量大，统计效率底，重复事务性劳动。底，重复事务性劳动。1、财务意识增强，聘请专业会计；、财务意识增强，聘请专业会计；2、出纳与会计分离，会计定期向经营、出纳与会计分离，会计定期向经营者提交财务报表。者提交财务报表。3、

4、业务、财务一体化，数据高度共享。、业务、财务一体化，数据高度共享。4、应用财务电算化系统，大大提高、应用财务电算化系统，大大提高财务核算效率。财务核算效率。5、财务数据滞后，缺乏财务分析，、财务数据滞后，缺乏财务分析，财务数据对经营决策帮助有限。财务数据对经营决策帮助有限。5、采用财务分析工具，评价经营成果，、采用财务分析工具，评价经营成果，指导经营决策。指导经营决策。企业现状篇企业现状篇- 系统框架结构图系统框架结构图解决方案篇解决方案篇业务系统业务系统财务总账财务总账财务分析财务分析凭证处理凭证处理固定资产固定资产辅助核算辅助核算现金流量现金流量帐簿查询帐簿查询自定义报表自定义报表系统维护

5、系统维护财务综合分析财务综合分析杜邦财务分析杜邦财务分析经营效率分析经营效率分析财务分析报告财务分析报告系统维护系统维护业务转业务转账账财务指标财务指标经营决策经营决策- 远程集中管理远程集中管理解决方案篇解决方案篇- 简单易用简单易用财务总账篇财务总账篇采用先进的开发技术，大采用先进的开发技术，大型数据库设计；型数据库设计；直观的界面流程图，简直观的界面流程图，简单易用；单易用；独立使用，或与精诚业独立使用，或与精诚业务管理系统无缝连接，任务管理系统无缝连接，任意选择，真正实现业务与意选择，真正实现业务与财务完美结合。财务完美结合。进销存业务系统的进销存业务系统的“最佳拍档最佳拍档”- 采用

6、最新财务标准采用最新财务标准财务总账篇财务总账篇外币核算外币核算凭证审核、反凭证审核、反审核、拒审审核、拒审自定义凭证模板自定义凭证模板快速录入凭证快速录入凭证辅助核算录入实辅助核算录入实现多维科目结构现多维科目结构单张打印、批量单张打印、批量打印凭证打印凭证- 强大的辅助核算功能强大的辅助核算功能财务总账篇财务总账篇灵活的辅灵活的辅助核算设助核算设置置产生多维帐簿，深度扩展产生多维帐簿，深度扩展财务统计要素财务统计要素- 灵活的业务转账功能灵活的业务转账功能财务总账篇财务总账篇按按“开始转帐开始转帐”，业务数据就会自动业务数据就会自动生成财务凭证。就生成财务凭证。就是是如此简单如此简单！为每

7、一种业务类型为每一种业务类型自定义凭证模板，就是自定义凭证模板，就是那么灵活！那么灵活！- 快捷方便的报表查询快捷方便的报表查询财务总账篇财务总账篇拥有拥有20个个功能快捷方式，非常方便！功能快捷方式，非常方便！- 全面的固定资产管理全面的固定资产管理财务总账篇财务总账篇六种折旧方法六种折旧方法多部门、多仓库核算多部门、多仓库核算资产分类管理资产分类管理记提折旧记提折旧- 丰富的自定义报表丰富的自定义报表财务总账篇财务总账篇快速生成快速生成损益表损益表资产负债表资产负债表现金流量表现金流量表 。- 会计是企业的语言会计是企业的语言财务分析篇财务分析篇 企业管理的角度来说，会计是企业管理的角度来

8、说，会计是 企业的语言企业的语言 企业的医生企业的医生企业的雷达企业的雷达企业的侦察机企业的侦察机期待。期待。- 系统概述系统概述财务分析篇财务分析篇投资者（股东）投资者（股东）经营绩效经营绩效经营风险经营风险财务状况财务状况获利能力获利能力经营成果经营成果财务分析系统财务分析系统评价评价- 系统特点系统特点(一一)财务分析篇财务分析篇财务数据财务数据分析图表分析图表文字分析文字分析- 系统特点系统特点(二二)财务分析篇财务分析篇系统提供详尽而又有效系统提供详尽而又有效的分析，综合运用结构、的分析，综合运用结构、比较、趋势等各种分析方比较、趋势等各种分析方法。法。并配以三维立体的彩色并配以三维

9、立体的彩色分析图，图文并茂，生动分析图，图文并茂，生动形象。形象。- 损益对比分析损益对比分析财务分析篇财务分析篇对比分析数据对比分析数据销售收入增加销售收入增加营业费用减少了营业费用减少了净利却减少了净利却减少了为什么为什么？- 杜邦财务分析杜邦财务分析财务分析篇财务分析篇杜邦财务分析体系（杜邦财务分析体系（The Du Pont System）是一种比较实用的财务比率分析体系。是一种比较实用的财务比率分析体系。评价企业绩效最具综合性评价企业绩效最具综合性和代表性的指标和代表性的指标- 资产管理能力分析资产管理能力分析财务分析篇财务分析篇总资产周转率：总资产周转率：该项指标反映总资産的周转速

10、度，周该项指标反映总资産的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资産周转，带来利润绝对额的增加。法，加速资産周转，带来利润绝对额的增加。存货周转率存货周转率/存货周转天数：存货周转天数：存货周转速度的主要存货周转速度的主要指标。存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，指标。存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债

11、能力，也是整个企业管理的重要内容。提高存货周转率，缩短是整个企业管理的重要内容。提高存货周转率，缩短营业营业周期周期，可以提高企业的变现能力。，可以提高企业的变现能力。应收账款周转率应收账款周转率/应收账款天数：应收账款天数：应收账款周转应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营种情况使用该指标

12、不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。幅度下降。流动资产周转率：流动资产周转率：反映流动资产的周转速度，周转速反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当於扩大资产的投入，度越快，会相对节约流动资产，相当於扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。参加周转

13、，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。资产管理能力资产管理能力七大指标七大指标- 盈利能力分析盈利能力分析财务分析篇财务分析篇盈利能力：盈利能力：就是企业赚取利润的能力。就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心的不论是投资人还是债务人，都非常关心的问题。问题。资产净利率资产净利率(总资产报酬率总资产报酬率)：把把企业一定期间的净利润与企业的资産相比企业一定期间的净利润与企业的资産相比较，表明企业资産的综合利用效果。指标较，表明企业资産的综合利用效果。指标越高，表明资産的利用效率越高，说明企越高，表明资産的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良业在增加收入和节

14、约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。好的效果，否则相反。 资産净利率是一个综合指标。净利的多资産净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资産的多少、资産的结构、经少与企业的资産的多少、资産的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资産净营管理水平有着密切的关系。影响资産净利率高低的原因有：産品的价格、单位産利率高低的原因有：産品的价格、单位産品成本的高低、産品的産量和销售的数量、品成本的高低、産品的産量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。析体系来分析经营中存在的问题。销售净利率：销售净利率：该指标反映每一元销售该

15、指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。企业在增加销售收入的同时，的收益水平。企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成爲销售毛利率、销售税金率、可以分解成爲销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。分析。销售毛利率：销售毛利率：表示每一元销售收入扣表示每一元销售收入扣除销售成本後，有多少钱可以用於各项期除销售成本後，有多少钱可以用於各项

16、期间费用和形成盈利。间费用和形成盈利。销售毛利率是企业是销售净利率的最初基销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。比情况作出判断。- 财务多栏分析财务多栏分析财务分析篇财务分析篇纵列、行列自定义纵列、行列自定义多科目、部门、仓库、多科目、部门、仓库、客户、供应商、项目客户、供应商、项目- 不领工资的财务分析师不领工资的财务分析师财务分析篇财务分析篇财务综合分析财务综合分析资产管理能力分析资产管理能力分析杜邦财务分析杜邦财务分析杜邦分解图杜邦分解图杜邦对比