福建2006年4月自考《国际税收》试题及答案00069

1、绝密启用前2006年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试国际税收试卷和答案（课程代码0069）本试卷满分100分，考试时间150分钟。总分题号-一-二二三四五六核分人题分301015151515复查人得分得分评卷人复查人一、单项选择题（本大题共30小题。每小题1分，共30分）在每小题列 出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选或未选均无分。1 国际税收与外国税收的关系是1-11A 没有联系B是相同的C 既有联系又有区别D密切联系2.国际税收产生的前提条件是1-3A 资本输出代替商品输出B 跨国所得的产生和所得税的广泛应用C 跨国公司的大量涌现D国际经

2、济关系的复杂化3下面可能发生国际双重征税问题的是1-15A 两国同时实行所得来源地管辖权B 两国同时实行居民管辖权C 两国同时实行非居民管辖权D .两国同时实行两种不同的税收管辖权4 .国际税收的研究对象是1-19A. 国政府同它管辖范围内的纳税人之问的征纳关系B 一国政府同国际组织之间的税收分配关系C 国家与国家之间的税收分配关系D 一国政府同跨国公司之间的所得分配关系5 近代直接税主要是指（教材无明确答案）【D】A 商品课税 B 所得税C 消费税 D 行为课税6在税法中有对有关跨国超额所得征税条款进行规定的国家是2-35【C 】A .中国B.日本C.印度D.泰国7居民（公民）管辖权据以确定

3、的指导思想原则是3-47【B】A .属地B.属人C.普遍性D.保护性&形式的双重征税和实质的双重征税的主要区别在于3-53【B 】A .征税权主体的非同一性B.纳税主体的同一性或非同一性C .纳税客体的非同一性D.纳税期间的非同一性9关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法中正确的是3-53A 前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税B 前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税C 前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税3-66 不同的税收管辖权体现出不同的财权利益 跨

4、国纳税人的形成 直接投资的增多 国际法的复杂程度D 前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税 10国际双重征税的扩大化问题主要导源子ABCD4-8311实行单边避免双重征税方式的国家实行的税收管辖权应当是A 居民管辖权 B 公民管辖权C 居民或公民管辖权 D 收入来源地管辖权12从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时有 利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是 4-91A 分国限额抵免法B综合限额抵免法C 单项限额抵免法D全额抵免法跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题 有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配

5、问题 跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分 配问题跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分 5-13413关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是5-115D14比照市场标准一般适用于AABCD15对跨国联属企业间的财产租赁按成本收费的前提是A5-139出租者为非专业租赁公司 出租者和承租者均为非专业租赁公司 出租者或承租者为专业租赁公司 承租者为非专业租赁公司跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配 跨国联属企业之间特许权使用费收入的分配 跨国联属企业之间劳务收入的分配 跨国联属企业之间利息收入的分配BCD 16在完全免征

6、税收的国家或地区，这时税境6-144A 大于国境 B 等于国境 C 小于国境 D 都有可能 17各国税务当局认为公司内部关联各方的交易价格是正常合法的前提条件是交易价格的 成立必须 5-123A 以独立核算原则为标准 B 以转移定价原则为标准在国际C 以成本加利润原则为标准 D 以比照市场价格为标准 18临时被派往其他国家工作，或者享受在该国只有临时住所或第二住所税收待遇的跨国自然人， 上被称为 （教材无明确答案） 【 AA 非居民税收待遇 B 税收难民税收待遇7-189C 临时移民税收待遇 D 税收流亡税收待遇 19在国际避税地中，属于征收正常税收，但提供某些特殊的税收优惠的国家是A 加拿大

7、 B 巴哈马 C 中国 D 以色列 20下列哪种不是避税港可为跨国纳税人提供的良好条件7-202A 降低税收负担 B 规避外汇管制 C 便利筹措资金 D 方便贸易谈判 21拥有自由区的避税港国家或地区是7-205 【 AA .新加坡B .英国 C.比利时D.加拿大22.根据外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较。对各国政府制订的涉外税收负担原则划分不恰当的是8-241【C 】A 优惠原则B 平等原则 C区别对待原则D 最大负担原则23居民公司设在境外的分支机构，若已缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得8-253【B 】A 税收饶让待遇B税收抵免或免税待遇C

8、 .免缴关税待遇D.免缴利息税待遇24对若干投资者共同组成的经济实体，若其在组建时采用股份有限公司的形式，则其税利的分配次序可采用的处理办法是8-257【A 】A .先征税后分利润B.先分利润后征税C .减半征收税收D.免征所得税25. 在税收协定中，对缔约国一方居民定义做了原则性的解释，在具体划分纳税人为哪一方居民时，还要遵从的规定是3-61【A 】A .各自的国内法B.国际法C .国际惯例D.国际税收协定范本对同时为双方自然居民的26. OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看3-72【B】A .是哪个国家的国民B.是否有

9、永久性住所C .哪一国与其经济关系更密切D.是否有习惯性居所27. 对于非独立个人劳务所得，其征税权原则上由3-77A .来源国优先征税B.居住国征税C .缔约国双方分享征税权D.来源国独占征税权28. 由美、英、法等 23国在日内瓦签订关税及贸易总协定的时间是 9-261A . 1947 年 B . 1949 年 C . 1950 年 D . 195829. 我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是10-298A .最大限度保护我国的经济权益B .最大限度吸引外资和先进技术C .充分维护联合国的尊严D.既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资30 .缔结税收协定要经过的程序是10-303A .谈判、签字和执行B.谈判、签字和批准C .谈判、签字、批准和交换批准书D .谈判、签字和交换批准书得分评卷人复查人31.跨国公司是 1-5二、多项选择题（本大题共5小题.每小题2分。共JO分）在每小题的五个备选项中至少有二个是符合题目要求的。请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未