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文档简介

1、资产评估工作操作规范目 录流淌资产评估长期投资评估房屋建筑物评估机器设备评估递延资产评估无形资产评估 整体资产评估2 / 123负债评估3 / 123、流淌资产评估1、货币资金（1）评估过程用货币资金申报明细表与基准日会计 报表中的货币资金项目进行核对 （如没有会计 师审计的情况下， 还需与货币资金总帐及明细 帐核对）。对现金进行实地盘点， 并填制现金盘点 表。假如帐实不符， 应查明缘故并作出记录或 作适当调整。 若有充抵库存现金的借条、 未提 现支票、未作报销的原始凭证， 需在“盘点表” 中注明或作出必要的调整， 并要求企业提供文 字讲明（签名、盖章） 。索取所有银行帐户基准日时的银行对帐4

2、 / 123单及银行存款余额调节表， 对所有的银行帐户 进行函证。用银行对帐单、银行存款余额调节表与 银行存款明细帐进行核对。对银行存款余额调节表中的未达帐项逐 项了解其缘故， 对三个月以上的未达帐项要求 企业出具文字讲明（签名、盖章） 。（2）向企业索取的资料和在评估过程中形 成的工作底稿向企业索取的资料货币资金申报明细表，银行对帐单、银行存款余额调节表对银行余额调节表中三个月以上的未 达帐项出具文字讲明（签名、盖章）5 / 123相关银行的函证地址、邮编等资料若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整，并要求企业提供文字讲明 （签名、盖章）

3、在评估过程中形成的工作底稿现金盘点表银行询证函填制函证情况表，并写出函证情况讲明，要紧写出函证结果不符的缘故及处理情况2、短期投资（1）评估过程用短期投资申报明细表与基准日会计6 / 123报表中的短期投资项目进行核对 （如没有会计师审计的情况下， 还需与短期投资总帐及明细 帐核对）。了解投资种类、变现能力及其他需要了 解的专门事项。 对无法变现的有价证券， 要求 企业出具文字讲明（签字、盖章） 。对上市的有价证券， 应依照其在评估基准日的收盘价、 持有量计算有价证券在评估基 准日时的价值。对非上市的债券， 应依照票面利率或约 定利息率、面值计算债券在评估基准日时的本 息和。对非上市的股票，按

4、帐面值确认评估 值。（2）向企业索取的资料和在评估过程中形成的工作底稿7 / 123向企业索取的资料短期投资申报明细表。对无法变现的有价证券出具文字讲 明（签名、盖章）短期投资各项目的复印件 有价证券保管人的通讯地址有价证券购入的原始凭证在评估过程中形成的工作底稿库存有价证券盘点表有价证券询证函上市证券基准日的市场价格查询资料及非上市带息证券的利息计算过程。3、应收票据8 / 123（1）评估过程用应收票据申报明细表与基准日会计报表中的应收票据项目进行核对（如没有会计师审计的情况下， 还需与应收 票据总帐及明细帐核对） 。索取所有应收票据的复印件与申报明细表逐项核对。关于在评估现场工作日已变现的应收票据，应由企业对变现金额及变现情况

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