医院预算管理办法.docx

1、医院预算管理办法第一章总则第一条为规范我院预算管理行为，充分发挥预算分配 和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力， 科学配置办院资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进 我院医疗、教学、科研等各项事业发展，根据中华人民共 和国预算法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）、 医院财务制度等相关法律和规定，结合我院实际，特制 定本办法。第二条 医院预算是指医院按照国家有关规定，根据事 业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收 入预算和支出预算组成。医院实行全面预算管理，所有收支 全部纳入预算管理，包括预算编制、审批、执行、调整、决 算、分析和考核。第三条 医院预算管理坚持“

2、统一领导、分级管理、责 权结合、收支平衡”的原则，主要任务是：完善预算管理体 制和运行机制；科学合理地安排医院年度预算；监督预算的 执行；建立健全预算管理办法和制度等。第四条 医院预算每年编制一次，预算年度自公历1月1 日至12月31日。第二章预算管理组织机构 预算执行的第一责任人。各预算执行部门要本着精打细算、 勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出， 实行项目管理，不得随意变更资金用途，严格执行财务支出 审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查，确保专 款专用及资金使用效益。第二十三条 财务科在预算执行部门支出超过预算数 的一半时，预警提醒预算执行部门合理安排预算资金的使

3、用。第六章预算调整管理第二十四条医院预算一经批复，原则上不作调整。第二十五条 医院预算在执行过程中，由于国家有关政 策的变动、医院发展计划有较大调整、临时事项的发生和预 算差异分析等原因，对预算执行影响较大时，应对后期的预 算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可 操作性。第二十六条预算调整的程序（一）因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预 算调整，有关部门应提出调整申请报财务科。由财务科按规 定程序报经批准后调整医院年度预算。（二）在医院总收入允许的范围内，院内需要追加预算 支出的项目，须由项目负责部门以书面形式向财务科提出申 请。经财务科初审后，5万元以下的由分管财务的院领

4、导审 批，5万元（含）以上的报院长办公会审定。财务科根据相 关会议决议或院领导批示调整院内预算。（三）在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，或 原定预算预计不周，预算支出项目间发生此余彼缺情况时， 调整应遵循下列原则：一是调剂权限必须与审批权限一致； 二是调剂只能此增彼减，不得突破预算；三是调剂须有利于 提高效益，促进工作。调整的程序是由预算归口管理部门向 财务科提出申请，由财务科据情况报分管财务院领导或院长 办公会审定后执行。（四）财政性支出须报财政部门审批才能调整。第七章预算分析管理第二十七条 建立部门预算经费执行台账，对各部门的 预算执行情况进行登记、分析，做好预算执行调控工作。第二十

5、八条预算分析的内容（一）分析各预算执行部门预算完成情况。（二）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与 预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。（三）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比 较，并与年初预算预算批复进行对比，找出产生差额的原因。（四）定期检查分析全院预算执行情况并形成书面报 告。第八章预算考核管理第二十九条 通过预算绩效考核，全面总结评价各部 门预算的编制是否准确，执行是否合理、准确、科学，调整 是否合规等内容，以提高资金使用效益。第三十条 预算绩效考核的内容（一）制度建设和管理措施评价。主要是对在预算编制、 执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面的考核。（二）资金使

6、用情况评价。主要是对资金的申请、批复、 使用范围和使用金额等方面的考核。（三）资金使用效益评价。主要是对大型项目的资金使 用、预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后 产生的社会效益和经济效益等方面的考核。第三十一条预算绩效考核的方法和程序（一）预算管理工作领导小组负责预算绩效考核。（二）财务科按部门、分项目统计出各部门预算执行情 况，并上报预算管理工作领导小组。（三）各预算执行部门向预算管理工作领导小组汇报部 门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金 使用效益情况。（四）预算管理工作领导小组根据预算实际执行情况与 预算目标相对照，对预算部门进行综合评价。（五）根据考评结果

7、，对绩效优良的部门通报表扬；对 绩效差劣的部门采取通报批评、扣发绩效工资等方式予以警不o（六）预算管理工作领导小组将预算绩效考核项目结果 在一定范围内公布，接受监督。第九章决算第三十二条 年度终了，财务科按照会计法、医 院会计制度的要求进行年终清理、转账、结账并编制会计 决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报 送及时。第三十三条决算报表完成后，须提交院长办公会审 查、批准后上报上级预算管理部门。第十章监督第三十四条 职工代表大会对医院财务预、决算有监 督、建议权，有权就预、决算中的问题提出询问或质询，有 关部门或个人应如实反映情况，提供必要资料，及时予以答 复。第三十五条财务科负

8、责监督、检查各部门预算执行情 况。第三十六条 审计科可受上级部门委托，审查医院的 预、决算，对院内各部门预算的执行和决算进行审计监督。第十一章附则第三十七条 本办法自发布之日起执行。第三十八条 本办法由财务科负责解释。第五条 成立医院预算管理工作领导小组，对医院预算 管理工作进行全面领导决策，主要职责是：审查、批准医院 关于预算管理的规章制度；确定医院预算编制的原则和要 求；审议、批准医院预算编制方案；监督预算执行，审议、 批准预算调整方案；审查、批准医院财务决算报告。医院预 算管理工作领导小组办公室设在财务科。第六条财务科是医院预算的综合管理部门，具体负责 预算编制、执行、调整、决算、分析、

9、考核和监督等工作。 主要职责是：按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预 算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算 年度收入的增减因素、业务活动需要和可能，编制医院预算 草案；根据上级主管部门的预算批复意见，编制医院内部预 算，并按事权和财权相统一的原则把医院预算分解到有关预 算责任部门，实施责任预算管理；审批预算责任部门具体预 算方案；结合医院事业发展的具体情况会同有关部门提报预 算调整建议；根据医院预算管理工作领导小组的决议，按照 规定程序调整年度预算；监督医院各项预算的执行，准确、 及时地分析预算执行情况，建立预算执行预警系统，强化预 算执行的约束力；定期向医院预算管理工作领

10、导小组和院长 办公会报告预算执行情况；年终全面分析预算执行情况，准 确及时地编报年终决算。第七条 各预算责任部门是本部门预算的责任主体。主 要职责是：根据医院的要求，在本部门的职责范围内，结合 实际，提报本部门年度预算建议；落实本部门的预算收入和 支出责任；按照“量入为出"的原则，进一步细化本部门的 预算，编报本部门具体预算方案和月度用款计划；严格控制 本部门的预算执行，维护预算的严肃性和约束力；根据事业 发展情况，年内确需调整预算的，据实向医院提出预算调整 建议，按规定程序报批。第三章预算编制管理第八条 预算编制的原则：（一）预算的编制必须坚持“以收定支、收支平衡、积 极稳妥、统筹

11、兼顾、保证重点、归口管理”的原则。根据医 院事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量力 而行，量财办事，统筹安排支出项目。原则上不得编制赤字 预算。（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核 实各项合法收入，尽可能排除收入中的不确定因素。（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤 俭节约的原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预 算。首先要保证基本支出，并坚持适度从紧；其次按专项收 入来源情况和医院自筹能力安排项目支出。（四）预算编制坚持“收支两条线”的原则，所有收入 全部由医院统一调度使用，全部支出由医院预算统一安排。（五）预算编制要从医院实际出发，对重点项目、支出 标

12、准或定额、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、 公正、透明，确保资金分配的科学合理。第九条 预算编制的基本要求：（一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析研究上 年度及以前年度的预算执行情况，全面掌握医院财务收支和 业务规律的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度 的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。（二）根据国家有关政策规定以及医院事业发展计划、 工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额（或标准）, 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的，要根据 实际情况测算编列。（三）准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、 业务量等基础数据，不断提高预算编制质量。（四）正确测算各种

13、因素对收支的影响。一是分析测算 预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如：医疗保险 制度改革、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响。 二是分析医院事业发展计划对医院收支的要求，如：增加工 资、新增病床、新进大型医疗设备以及计划进行的基本建设、 大型修缮等，对资金的需求和对收入的影响等。（五）准确掌握财政部门和主管部门对医院收支预算的 编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内 在联系和申报流程及时间要求。充分做好准备，确保预算切 合实际，具有可操作性。第十条预算编制的内容（一）收入预算的编制。收入预算是预算年度内医院开 展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金的收入计 划，包

14、括：1、财政补助收入。指医院从财政部门取得的各类财政 补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基 本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离 退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支 出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设 备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专 项补助收入。2、医疗收入。指医院开展医疗服务活动取得的收入， 包括门诊收入和住院收入。根据业务量以及以前年度收入水 平，结合本年的相关影响因素编列。3、科教项目收入。指医院取得的除财政补助收入外专 门用于科研、教学项目的补助收入。4、其他收入。指医院开展医疗业务、科教项目之外的

15、活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、 投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的 应付款项等。（二）支出预算的编制。支出预算是预算年度内医院在 开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损 失的支出计划，包括基本支出预算和项目支出预算。1、基本支出预算。是指医院为保障医疗服务及其辅助 活动的正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出 计划，按其性质分为人员经费预算和日常公用经费预算。人员经费包括工资福利支出和对个人和家庭补助支出。 工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴 费等。对个人和家庭补助补助支出，包括离休费、退休费、 生活补助、奖励金、

16、住房公积金、住房补贴等。日常公用经费包括办公费、一般印刷费、通讯费、水费、 电费、邮寄费、取暖费、差旅费、一般维修（护）费、租赁 费、一般会议费、一般培训费、公务接待费、其他材料费、 低值易耗品、劳务费、洗涤费、工会经费、福利费、公务用 车运行维护费、其他交通工具运行费、图书资料购置费以及 其他商品和服务支出。2、项目支出预算。是医院为完成特定的工作任务或事 业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计 划。项目支出预算包括年初批复和年度中追加的项目支出预 算。按照项目性质不同，划分为业务类项目、投资类项目和 发展类项目。编制项目支出预算必须坚持“保证重点，兼顾 一般，先急后缓，先重后轻

17、”的原则。业务类项目，是指与医院开展医疗活动紧密相关的专项 支出，主要包括印刷费（大宗）、物业管理费、维修（护） 费（大型）、药品费、卫生材料费以及其他专项商品和服务 支出。投资类项目，是指用于购置固定资产以及购建基础设 施、大型修缮等方面的项目。发展类项目，是指促进医院事业发展的事业基金、职工 福利基金、医疗风险保证金等基金项目及其他有固定用途的 项目。第十一条预算编制的程序（一）预算管理工作领导小组根据医院发展战略和事业 重点，提出下年度总体预算目标，确定预算编制原则。（二）财务科根据上级预算管理部门的工作部署，提出 预算编制要求，以书面的形式下达各预算责任部门。（三）各预算责任部门根据医

18、院年度预算编制的要求， 结合上年度预算完成情况和本年度工作安排，编制本部门下 年度预算，经分管院领导审核后报财务科。（四）财务科对各预算责任部门申报的预算进行收集、 分类和汇总，通过审核、分析并报分管财务的院领导审核后 编制医院年度预算建议草案。（五）财务科向预算管理工作领导小组提交医院年度预 算建议草案，预算管理工作领导小组对医院年度预算建议草 案逐项审核讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确 定医院年度预算草案。（六）财务科向院长办公会提交医院年度预算草案，经 院长办公会研究通过后形成医院年度预算方案。（七）医院年度预算方案经职工代表大会讨论通过后， 报上级预算管理部门审批。（八）财务科根据上级主管部门的预算批复，按照医院 内部预算执行格式，以书面形式下发各预算责任部门执行。第四章预算审批管理第十二条医院年度预算必须经过院长办公会集体讨 论通过后，才能向上级主管部门和财政部门报送审批。第十三条 预算编制（或调整）与预算审批、预算审批 与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相 互分离。第十四条 对事业发展项目和重大项目必须经过医院 组织的可行性分