矿山作业指导书 采购运费和杂费处理方法(200903)

1、.采购运费和杂费的处理方法操作 目前采购的运费，在进行帐务处理时，约定原材料以计划成本核算，运费进入材料成本差异；非原材料以实际成本核算，这就产生了非原材料的运费分摊到采购入库单的问题。本指导书，主要阐述实际成本核算的物料的采购运费如何分摊采购成本的问题。 采购运费的处理分两种情况：原材料和非原材料的运费或分为计划价核算和非计划价核算的运费。计划价核算的运费等同于原材料核算的运费(原材料的运费请直接在总账处理，具体细节本文不再敖述)，非计划价核算的运费等同于非原材料的运费。实际成本核算的采购运费的核算方法因业务进程的不同，方法也不同。 第一种情况：正常情况下的业务处理（当期采购发票尚未过账）（

2、一）操作步骤：1. 采购员在录入采购订单的时候必须指定承运商。2. 采购结算员根据货物发票制作采购结算单、采购结算员制作运费结算单连同运费发票转应付会计；3. 应付会计在采购订单上分摊采购运费；4. 应付会计核对货物的价、税、运费的金额；过账采购发票，系统生成会计凭证；同时在总帐普通日记账，处理运费的进项税，如果供应商、承运商不一致，则在同一张会计凭证上增加一行调整分录。（二）前置工作（设置一次即可）1、 基础设置运费代码和杂费代码。该运费为不含税，不要指定税金组。图一图二2、 承运商基础资料的建立（承运商的基础资料在供应商中新建，注意勾选“承运商”，表示此供应商是承运商）。图三（三）详细操作

3、步骤1、 采购核算员制作货物采购结算单进入 【应付账款】 【期间】 【采购订单更新】 【结算单】图四选择对应的结算客户，注意事项：Ø 如果结算时价格有变动，就先维护采购贸易协议，然后强制重取贸易协议Ø 结算的周期为上月26日本月的25日Ø 运输方式Ø 客户账号Ø 【更新】填写当前要结算的数量。（注意结算单行上的数量可修改，进而实现部分结算）2、制作运费结算单在应付帐款中，点击运费结算单，新建一行，填写该行的主要内容，具体如图所示（注意：原币金额为不含税，增值税组为0%）详细步骤：2.1 请点击【应付账款】 【运费结算单】 【新建行】 2.1.1

4、、点击【新建】，或ctrl+n 2.1.2、运费结算单号：手工录入；时间：每月的25日前；描述：手工填写(简要描述运费核算的摘要，方便日后查找)2.1.3、运输商：点下拉菜单，选择承运商代码2.1.4、点击【选择】2.2弹出运费清单窗体，勾选需要结算的清单，点击确定图五2.3 点击【确定】后，行上的运费金额（行运费金额=行运费价格*行已收到货数量）将自动带到运费结算单的“原币金额”；注意，这个运费金额仅仅是系统缺省的运费金额，您可以根据实际运费修改“原币金额”栏。3 采购运费的分摊3.1按照已经收到苏联全额结算3.1.1全部结算指运费分摊进入采购成本是对应的采购订单“已收到”的全部数量，只要在

5、采购订单头上点击右侧设置杂项费用弹出杂项费用窗体，点击【杂项费用】进入杂项费用交易记录窗体，3.1.2下拉框选择杂项费用代码，选择运费，输入运费金额（不含税金额），注意增值税组和增值税（物料）组清空（运费的进项税在总账处理）；3.1.3点击设置分摊3.1.4点击分摊后，系统弹出下图窗口：注意：杂项费用分摊标准请选择“净额”，表示按订单行的金额进行分摊；勾选“已收到”，表示仅对已收到的数量分摊运费。 单击按钮“确定”，运费金额自动分摊到订单的行上，即订单的行上已收到物料都按收到的金额分摊了采购运费。3.2按照已经收到货物的数量部分结算3.2.1按照金额价格比手动分摊到采购订单行上直接输入计算好的

6、每行物料应该承担的运费直接输入到该行的杂项费用中（因为若从采购订单头上自动分摊，将把运费分摊到所有已收到的订单行上，若运费进入成本的仅仅是已收到的一部分，请在订单行上手动录入需要分摊的运费），详细步骤：选中要结算的物料，点击右下侧设置杂项费用图七3.2.2点击【杂项费用】进入杂项费用交易记录窗体，下拉框选择杂项费用代码，输入杂费金额（不含税金额），选择运费，增值税组和增值税（物料）组清空；杂项费用的值：按照部分结算的物料的金额比直接输入4、过账发票。应付会计根据采购结算单，并分摊采购运费到采购订单，制作运费结算单后，点击【过帐】 【发票】 【点击过帐发票行】 【更新】。当前结算数量 图九4.1

7、如果采购发票上的金额和增值税跟在系统内开的发票、增值税的金额是一致，直接点击过账；如果与系统开的不一致时，需要进行调整，具体步骤如下：点击【增值税】 【税率调整】 【输入要调整的税额】 【点击应用】图十4.2点击合计，查看调整税后发票上的金额和增值税金额是否与采购发票金额一致，如果不一致再在过帐发票某一行上的金额进行调整，再次点击合计，查看是否一致。详细操作如下：点击【合计】查看发票金额和增值税金额，点击【确定】图十一4.3因为在物流中分摊的是不含税运费，因此应付会计在在总帐中还要处理运费的进项税部分，具体操作步骤如下： 4.3.1在【总账】 【普通日记账】 【行】4.3.2点击【功能】 【运

8、费结算】，弹出采购运费窗体，勾选要分摊的运费，4.3.3点击【确定】勾选要分摊的运费，4.3.4系统会根据所选的结算单，产生一行日志。如图：为第一行在第一行在该行上，对方科目选择【对方科目类型】类型应选择分类帐，【对方科目】选择2171.01.03；并且指定该行的增值税代码为0%产生的会计的凭证：借：应交税金-应交增值税进项税 贷：应付账款*（结算单上的供应商）如果供应商与承运商不一致的，则增加一行， 借：应付账款* 贷：其他应付账款*第二种情况：如果采购发票和运费发票是在同一个会计期间到达，由于某种原因，采购发票已经开，而运费发票在采购订单行上没有分摊，那么在库存管理进行调整。操作方法如下：

9、1、在应付帐款查找已开票的订单，记下要调整的订单号，查询发票。2、应付会计在库存管理进行库存调整。3、点击过账。如果辅助材料已经开票而未分摊运杂费，在库存管理进行调整，详细步骤如下：1、 在应付账款查询采购发票，记录订单编号和查看开票日期；2、 在库存管理，点击【期间】 【结转与调整】，弹出结转与调整窗体3、 点击右侧【调整】 【交易记录】弹出调整交易记录窗体4、 点击右侧【选择】，弹出需要调整的物料行，5、 点击【确定】，弹出调整交易记录窗体，输入调整金额。6、 点击【过账】第三种情况：采购发票和运费发票是跨期间到达的，采购发票是本月开的，而运费发票是在下一个月到达的，那么运杂费只能分摊到下一个月，详细步骤跟第一种情况是一样的，只是分摊的期间不一样。第四种情况：有运费发票无货物发票若当月有运费发票到达，但没有货物发票到达，应付会计当期在总帐上处理应付运费，待以后期间有货物发票到达时，再将运费金额摊入。（1）仅发票到达的财务处理分录如下：借：1901.01-待处理财产损益 2171.01.03-应交税金-增值税-进项税 贷：应付帐款（或其他应付款）-承运商（2）待以后期间有