矿山作业指导书 月未生产量的调整对库存账的影响_第1页
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文档简介

1、.当前月未生产量的调整对月收存的影响1. 现状描述目前的生产量的调整，是一种直接加减库存量的方式，如下图调整原因，由于某种原因，以下图为例，在销售时，把P208的量，走在P201上产品期初生产发出调整结存P2011002005002000P2081002000-2001001.1. 目前的做法当生产量以生产订单结束进入系统后，再用领退料单去调整数量在AX中，退料相当于入库，可以输入单价和金额 领料相当于出库，是不可以输入单价和金额的，利用物料成本计算法则（物料成本计算方法是先进先出）进行结算出库的基于上面这种原则 P201 调整200，单价为180，入库成本额就为36000 P208 调整-2

2、00，单价是不可以输入的，是计算出来的，如结算价是170，出库成本额就为-34000由于这种调整不能对会计科目余额有影响，我们采用的是借贷方一样，所以对会计科目发生额就没有影响而月收发存统计出的就会是36000+（-34000）=2000，这样差额就产生了，后面详细描述月收付存报表差额的产生月未采用生产定单进行调整 这种方法也是不可行的，生产订单不可以负数，从正常的逻辑讲，是不能做负的生产的利用盘盈亏来处理也不合适，从税务上讲，盈亏都是要交税的，做盈亏是不合适的1.2. 正确的做法产品不能凭空产生，也不能凭空消失，这样对于税务来查账也无法解释由于我们在一期，是在月未统计生产量，录入生产订单来计

3、算成本，因此建议将调整量调在生产量里，以调整后的产量作为生产订单的产量。这样收发存与会计科目的发生额就会一致了。到第二期，生产订单直接由销售订单计算生成，可以减小调整量，当确实需要调整时，用库存的盘点来进行处理。具体的操作细则，我们可以在上二期时制定。2. 举例说明收付存后表的差异第一步，查询月收付存报表，我们以C02组为例得出如下结果点击合并可以看到期未有差异462812.32，这笔差异是由于期未进行生产量的调整造成的，生产量的调整是由领退料来完成的，下面我们把相关的交易记录调出来分析一下整理到EXCEL，由于这些交易记录的借贷方都一样，所以对科目余额没有影响但是，月收付存却会统计进去，按此计算，月收发存的期未比对应的会计科目余额就多统记了498847.37但是，跑出来的报表只多了462812.32，也就是说还有36035.05的差异没有找到，这笔差异是由其它原因产生的。3. 当前差异的调整对于期未调整数量造成的库存成本的差异，我们需要调整库存量成本

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