目标成本控制对象划分指引V3

1、 碧桂园集团明源成本管理系统目标成本控制对象划分指引(版本01 最后更新：2011-3-15)PS：请大家关键对二级项目（也就是目标成本最小归集对象）的划分进行讨论，给出合理意见。原则：宜粗不宜细原则 可操作性强 业务部门易接受 方便成本控制等目录一、目标2二、成本控制项目21.名词解释31.1一级项目31.2二级项目31.3待开发项目31.4占地面积31.5建筑面积41.6可售面积42.划分原则53.命名标准54.注意事项6一、 目标通过本指引指导目标成本的归集、控制对象，借此实现信息化的成本管理。本指引划分应用对象为2011年后预售（在售，不含将于11年6月底竣工备案部分）的苑区与产品；即

2、是要根据此指引，对上述范围确定目标成本控制对象单位后，通过明源成本ERP系统归集目标成本及进行动态成本管控。本指引与分摊规则，由集团财务资金部负责解释说明。二、 成本控制项目“项目”是成本管理的对象单位，每一个需要进行独立成本控制的对象就是明源系统中一个“二级项目”。如下图示：二级项目一级项目必须保证成本管理最重要的基础数据相关“面积”数据的准确、可靠：1. 名词解释1.1 一级项目是指在明源成本系统的一级控制对象，一个“一级项目”对应一个项目，比如“大朗碧桂园”对应东莞大朗项目，“惠东碧桂园”对应惠东项目。如下图示：一级项目1.2 二级项目是指明源系统中“一级项目”下面的子项目，原则上在“一

3、级项目”下面根据公司批准的宏观计划表中的苑区分类来设立子项目，“二级项目” 是一个需要进行独立成本控制的对象。具体见上面第一个图示。 1.3 待开发项目是指已拿地（或未拿地已规划），还没施工的地块，“待开发项目”也属于“二级项目”，是等待施工/开工的“二级项目”，一般是还没确定施工单位与具体产品类型的项目分区。 1.4 占地面积是二级项目对应的具体占地面积。含住宅基地用地面积、住宅花园用地面积（控制线外）、住宅花园用地面积（控制线内）、小公建（非自有物业）基底用地面积、道路用地面积、公共绿化用地面积、室外车位用地面积。其中，不归属于任何一个二级项目，而是归属于整个一级项目的公共绿地、人工湖、主

4、干道等公共用地面积需分摊至各不同二级项目，分摊标准为二级项目的占地面积。即本二级项目的总占地面积=本二级项目 “总用地”面积+公共绿地、人工湖、主干道等“总用地”面积*本二级项目总建筑面积/整个一级项目总建筑面积。（具体请参考房管部出具的XX项目开发数据简表）一级项目举例：对应项目具体的开发数据简表例子说明：二级项目录进系统总用地=原对应面积+分摊面积二级项目原对应的总用地二级项目此公共用地面积需分摊1.5 建筑面积是二级项目对应的具体建筑面积。一般分非住宅建筑面积、住宅建筑面积、车位建筑面积、公建建筑面积等。录在成本系统上的建筑面积为二级项目的总建筑面积（含上述所有类型的建筑面积）。具体见房

5、管部出具的XX项目开发数据简表举例：对应项目具体的开发数据简表例子说明：1.6 可售面积含住宅可售建筑面积，及与住宅连为一体的可售商铺面积、独立商铺可售建筑面积、以及其他可以出售的产品的建筑面积。具体见房管部出具的XX项目开发数据简表举例：对应项目具体的开发数据简表例子说明见上述图示：2. 划分原则l “项目”分两级，一级项目的划分按项目来划分；比如说大朗项目、无锡项目、凤凰城项目、豪园项目等；如果在一个公司法人主体内，存在明显不同项目，宏观计划也是单独签发的，比如增城碧桂园含豪园、凤凰城、荔城等项目，宁乡碧桂园含宁乡、关山等项目，此时，一级项目还是按项目（地块）命名；二级项目根据宏观计划苑区

6、命名与划分；如豪园为一级项目，其下面二级项目根据宏观计划的苑区划分如下：豪园一期、豪园二期等，上述二级项目都是并列的。l “二级项目”一般设置到所在期/区/地块，即是按照同个项目不同苑区、期间、地块等的不同来设置。原则规定在该一级项目具备公司批准的宏观计划结果后设置。二级项目划分大原则，成本控制的大对象l 在同个二级项目中，含不同产品的话，在成本控制中不做为二级独立项目产品单独核算，待一定期间在系统上或者线下集中二次拆分核算解决。具体例子详见下图所述：成本核算对象（项目构成），待二次拆分细化大朗经批准后的宏观计划表3. 命名标准“一级项目”命名规则为：城市名+项目名。如：“东莞大朗”“二级项目”命名规则为：苑区/期。如：“东莞大朗ABC区”、“东莞大朗DEF区”，“东莞大朗”代表东莞一个一级项目，“ABC”、“DEF”代表东莞大朗2个二级项目，二级项目中可以包含多种产品，也可以只包含一种产品。（如见上述图示）二级项目命名中，原则上尽量简化名称，尽量宏观规划表等的一致或靠近。4. 注意事项1、 系统项目概况中，“项目描述”栏中，优先填列各种二级项目重点、特殊的备注说明情况，比如对应施工栋号、成本核算构成、立项差异