供产销业务分录

1、整理课件 一、供应过程主要经济业务的核算一、供应过程主要经济业务的核算 1 1、采购材料，货款已付，料已入库采购材料，货款已付，料已入库 借：原材料借：原材料 xxxxxx 应交税费应交税费增值说（进项税）增值说（进项税） xxxxxx 贷：银行存款贷：银行存款 xxxxxx 2 2、采购材料，货款已付，料未入库采购材料，货款已付，料未入库 借：在途物资借：在途物资 xxxxxx 应交税费应交税费增值说（进项税）增值说（进项税） xxxxxx 贷：银行存款贷：银行存款 xxxxxx 3 3、采购材料，货款未付，料未入库采购材料，货款未付，料未入库 借：在途物资借：在途物资 xxxxxx 应交税

2、费应交税费增值说（进项税）增值说（进项税） xxxxxx 贷：应付帐款贷：应付帐款 xxx xxx 整理课件 4 4、采购材料，货款签发并承兑商业汇票，料未入库采购材料，货款签发并承兑商业汇票，料未入库 借：在途物资借：在途物资 xxxxxx 应交税费应交税费增值说（进项税）增值说（进项税） xxxxxx 贷：应付票据贷：应付票据 xxxxxx 5 5、已预付款的材料购回已预付款的材料购回 借：在途物资借：在途物资 xxxxxx 应交税费应交税费增值说（进项税）增值说（进项税） xxxxxx 贷：预付帐款贷：预付帐款 xxxxxx 6 6、结转入库材料的实际采购成本结转入库材料的实际采购成本

3、借：原材料借：原材料 xxxxxx 贷：在途物资贷：在途物资 xxxxxx整理课件 二、 生产过程主要经济业务的核算生产过程主要经济业务的核算 1 1、生产领用材料、生产领用材料 借：生产成本（生产产品用）借：生产成本（生产产品用） xxxxxx 制造费用（车间一般耗用）制造费用（车间一般耗用） xxxxxx 管理费用（管理部门用）管理费用（管理部门用） xxx xxx 贷：原材料贷：原材料 xxxxxx 2 2、分配工资费用、分配工资费用 借：借： 生产成本（生产产品人员工资）生产成本（生产产品人员工资） xxxxxx 制造费用（车间管理人员工资）制造费用（车间管理人员工资） xxxxxx

4、管理费用（管理部门人员工资）管理费用（管理部门人员工资） xxxxxx 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 xxxxxx整理课件 3 3、发放工资、发放工资 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 xxxxxx 贷：库存现金贷：库存现金 xxxxxx 4 4、计提固定资产折旧、计提固定资产折旧 借：制造费用借：制造费用 xxxxxx 管理费用管理费用 xxxxxx 贷：累计折旧贷：累计折旧 xxxxxx 5 5、以存款支付制造费用、管理费用、以存款支付制造费用、管理费用 借：制造费用借：制造费用 xxxxxx 管理费用管理费用 xxxxxx 贷：银行存款贷：银行存款 xxxxxx整理课件 6 6、分配

5、制造费用、分配制造费用 借：生产成本（产品明细）借：生产成本（产品明细） xxxxxx 贷：制造费用贷：制造费用 xxxxxx 7 7、结转完工产品成本、结转完工产品成本 借：库存商品（产品明细）借：库存商品（产品明细） xxxxxx 贷：生产成本（产品明细贷：生产成本（产品明细） xxxxxx 整理课件 三、销售过程主要经济业务核算三、销售过程主要经济业务核算 1 1、销售商品收回货款存入银行、销售商品收回货款存入银行 借：银行存款借：银行存款 xxxxxx 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 xxxxxx 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税） xxxxxx 2 2、销售商品货款暂

6、时未收、销售商品货款暂时未收 借：应收帐款借：应收帐款 xxxxxx 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 xxxxxx 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税） xxxxxx 3 3、收到客户所欠货款收到客户所欠货款 借：银行存款借：银行存款 xxxxxx 贷：应收账款贷：应收账款 xxxxxx 整理课件 2 2、销售商品货款收到商业汇票销售商品货款收到商业汇票 借：应收票据借：应收票据 xxxxxx 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 xxxxxx 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税） xxxxxx 3 3、收到客户所欠货款收到客户所欠货款 借：银行存款借：银行存款 xxxx

7、xx 贷：应收票据贷：应收票据 xxxxxx 3 3、 销售产品，预收客户货款销售产品，预收客户货款 借：银行存款借：银行存款 xxxxxx 贷：预收货款贷：预收货款 xxxxxx 4 4、预收货款的产品销售预收货款的产品销售 借：预收账款借：预收账款 xxx xxx 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 xxxxxx 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税） xxxxxx整理课件 5 5、结转已销商品销售成本、结转已销商品销售成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 xxxxxx 贷：库存商品贷：库存商品 xxxxxx 6 6、计算主营业务税金及附加、计算主营业务税金及附加 借：营业税金及

8、附加借：营业税金及附加 xxxxxx 贷：应交税费贷：应交税费 xxxxxx 7 7、销售环节发生各项费用、销售环节发生各项费用 借：销售费用借：销售费用 xxxxxx 贷：银行存款（等）贷：银行存款（等） xxxxxx 整理课件 四、四、 利润核算业务处理利润核算业务处理 结转损益类账户到“本年利润”帐户 1 1、结转收入、收益类到结转收入、收益类到“本年利润本年利润”账户账户 借：主营业务收入借：主营业务收入 xxxxxx 其他业务收入其他业务收入 xxxxxx 营业外收入营业外收入 xxxxxx 投资收益投资收益 xxxxxx 贷：本年利润贷：本年利润 xxxxxx整理课件 2 2、结转

9、成本、费用类到结转成本、费用类到 “ “ 本年利润本年利润 ” ” 账户账户 借：本年利润借：本年利润 xxxxxx 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 xxxxxx 营业税金及附加营业税金及附加 xxxxxx 营业费用营业费用 xxxxxx 其他业务支出其他业务支出 xxxxxx 管理费用管理费用 xxxxxx 财务费用财务费用 xxxxxx 营业外支出营业外支出 xxxxxx 3 3、计算所得税费用、计算所得税费用 借：所得税费用借：所得税费用 xxxxxx 贷：应交税费贷：应交税费 xxxxxx整理课件 4 4、结转所得税费用到结转所得税费用到“本年利本年利润润 ”账账户户 借：本年利润借

10、：本年利润 xxxxxx 贷：所得税费用贷：所得税费用 xxxxxx整理课件 五、利润分配核算业务处理五、利润分配核算业务处理 1 1、将本年实现的净利润转入、将本年实现的净利润转入“利润分配利润分配”账户账户 借：本年利润借：本年利润 xxxxxx 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 xxxxxx 2 2、如果亏损，结转亏损如果亏损，结转亏损 借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 xxxxxx 贷：本年利润贷：本年利润 xxxxxx 3 3、提取法定盈余公积、提取法定盈余公积 借：利润分配借：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 xxxxxx 贷：盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积法定盈余公积 xxxxxx 4 4、提取任意盈余公积提取任意盈余公积 借：利润分配借：利润分配提取任意盈余公积提取任意盈余公积 xxxxxx 贷：盈余公积贷：盈余公积任意盈余公积任意盈余公积 xxxxxx整理课件5 5、向投资者分配利润向投资者分配利润 借：利润分配借：利润分配应付现金股利应付现金股利 xxxxxx 贷：应付利润贷：应付利润 xxxxxx6 6、将将“利润分配利润分配”各明细帐的余额转入各明细帐的余额转入” 利润