高校财务内部控制问题及对策

1、摘要随着我国对高等教育管理体系的完善和财务管理的革新，各高校财务内部管理纷纷出现筹资途径多元化、经济业务复杂化的势头。高校缺乏财务内部控制部门、财务人员素质水平偏低等问题也逐渐凸显，高校财务内部控制很难显现出其应有的作用。完善高校财务内部控制，建立起健全的监督和评价制度，早已变成高校管理工作中一项十分重要的任务。关键词高校；财务制度；内部控制一、高校财务内部控制现状目前我国很多高校管理理念落后，管理模式值化资金匮乏，使得财务内部控制没有发挥出重要作用。在一部分高校中，财务制度缺失，财务人员无证上岗，企业岗位设置混乱，企业账目紊乱等现象也普遍存在。由于这些问题在各高校的日常管理中并没有表现出很强

2、的危害性，因此常常被忽视。二、高校财务内部控制中存在的问题一财务人员素质水平偏低高校的大部分财务内部控制人员都没有进行过系统的培训、相关的专业知识教育，真正的财务内部控制专业的人员很多都不愿到高校工作，很难为高校的管理层提供有用的财务内部控制信息。高校的财务内部控制人员对会计法和相关的管理知识掌握的不多，依法管理的意识薄弱，整体素质水平较低，严重脱离了市场中的新形式、各种先进的管理方式，处理财务工作时非常粗心，分录不精确，记载不认真；审核计算混乱，平时只是进行帐表处理等日常工作上，标准要求低，不进行核算工作，讨论、监管工作没有开展到位。二财务内部控制制度不完善有的高校财务内部控制制度比较薄弱，

3、比如会计人员岗位负责机制，会计工作岗位的责任和指标，资金收支审核制度等不全面有的虽然已经制定其中几个制度，但是在高校的活动中里从未仔细实施过，虽然高校的会计人员也意识到这些问题，但是依靠现在的管理水准和人员素养不能建成完善和全面实施这些制度，使这些制度成为空谈。三缺乏财务内部控制部门很多高校的内部并没有专门的财务内部控制部门，只是设立了单纯的会计部门，从各高校的管理现状来说，目前对财务内部控制的随时性和随意性还很大，财务内部控制人员没有工作的标准原则，缺少上级约束。四会计核算手段落后会计核算手段落后也是导致高校财务管理出现问题的原因之一。分析调查结果能够发现，一些高校依然在用手工记账方法来对信

4、息数据进行管理。其原因可能是为了节省成本花销以及其他原因。没有先进的电算化会计管理水平会造成高校财务记账效率低下，并且不具备事前、事中以及事后的控制管理能力。会计制度核算手段落后问题还表现在高校大多仅仅将电算化软件运用于财务会计核算方面，应用于管理方面的还比较少。五财务监督机制落后财务监督机制落后，高校的财务管理者常常忽略了财务监督的重要地位，没有建立健全、合理的监督机制，也有很大一部分高校即使建立了财务监督机制但执行力却很低。目前在我国各高校中，很多高校在治理结构中是所有者、管理者、监督者由一人担当的情况，这种高度集权的治理结构使得对财务的监督无法形成多方牵制的局面，还在一定程度上造成了会计

5、控制环节的薄弱。在对财务的监督上，管理者的权力不受任何一方的约束，财务监督机制往往只是流于形式。财务监督机制的落后还表现在各高校往往只重视事中监督，还忽略了事前监督预测和事后监督总结这两个环节。三、提高高校财务内部控制的对策措施一加强财务人员继续教育高校的管理不可能离开财务人员的支持，由于高校自身特点，需要加强财务人员继续教育。首先，各高校需要完善财务工作人员聘用制度，会计从业资格证是成为一名财务工作人员的基本前提，另外高校财务工作人员必须进行一年一度的继续教育，以适应飞速发展的社会经济。二提高财务人员专业素质高校的财务人员很多都没有专业的财务知识，所以对他们进行培训是必须进行的。同时，高校的

6、财务人员专业素质不高，应提高相关人员的专业知识培训，扩展知识结构，不断加强有关人员专业水平，做好高校的财务内部控制工作；深入了解并掌握高校财务内部控制的实际情况，通过自己了解的财务知识，提出有效的建议和意见；提高法律意识，提高其法律自我保护观念；加强财务职业的道德教育。三建立健全财务制度使用不相容的工作分离制度，各高校应该设定合理的财务会计和有关工作岗位，明确岗位责任，形成互相约束的制度，减少财务风险。各岗位之间要有合理分配和沟通，这对各高校来说特别重要和紧迫。在会计和出纳的工作方面，要严格遵循高校财务内部控制的规定，分别使用两个人负责。同一个人负责同一岗位的时长不能高于规定期间，到期后应该进

7、行轮岗沟通讨论。设定和改善财务内部控制系统，使高校财务内部控制工作更加有制度、程序以及规范，能有章可循。四推进财务工作信息化各高校要从自己的实际情况出发，选择、使用适合的财务内部控制方法。比如，在网络技术发展飞速的现代社会，可以使用现代化的信息技术和专业软件对财务进行科学的管理。如果没有使用会计电算化的能力，也可以通过其他方法，比如聘请人员和使用财务外包的方法提高高校财务内部控制的质量。特别是财务外包方法可以迅速解决高校财务人员较少，素质较低的问题，不仅可以减少成本，还能提高各高校的财务内部控制能力。五完善财务监督制度随着高等学校财务制度颁布和实行，各高校的财务内部控制正在逐渐的完备和周全，此

8、制度颁布还标志各高校的财务内部控制进入了一个创新时期，对于完善我国高校财务内部控制具有极其关键而重要的价值。但是，怎样才能在实施高等学校财务制度的同一阶段实现增强财务监督、规范财务内部控制人员工作的目的，就是一个难题了。为了防止高校财务信息失真，确保数据的真实性以及减轻、消除财务管理混乱的现象，各高校必须设置合理的内部监督制度。四、结束语本文对高校财务内部控制中存在的问题展开分析，并对分析出的问题提出具体的解决措施，进而讨论出能够促使高校财务内部控制体系更加完善、更有利于高校健康发展的新途径，相信经过若干年的改变，我国各高校的财务内部控制体系会进入崭新而成熟的时期。作者邓凯单位西安财经学院计划

9、财务处参考文献1吕蔚琼试论高校财务内部控制中存在的问题及解决对策会计师,2015,0543-442何珍规范我国高校财务内部控制制度研究四川师范大学,20123黄芳论我国高校财务内部控制存在的问题与解决的对策商业文化上半月,2011,12193-194PEP小学英语五年级下册UnitfourWhenisEaster?教学设计教学内容:PEP小学英语五年级下册UnitfourWhenisEaster？PartA:Letsspell。教材分析:unit4的主题是WhenisEaster?主题是东西方节日及个人的生日。主题图通过学生们在教室里谈论母亲节、中秋节和生日的情境，呈现出本单元要学习的核心词汇

10、和句型及其语用环境，拉开了本单元学习的序幕。为学习单元A.B部分的各个板块做好准备。而Let'sspell板块为我们呈现了字母组合th在单词中发/8/和/e/的规则。通过听音圈词活动，强化记忆th的发音规则，巩固学习th的音形拼写对应关系。第三部分通过选择单词写句子，帮助学生按照发音规则拼写句子。这些设计符合英语新课程标准的要求，有效的突出了英语核心素养。学情分析:五年级学生学习英语已经有二年半的时间了，对于教材的特点和结构都比较熟悉。此阶段的学生活泼好动、好奇心强、勇于尝试，具有一定的逻辑思维能力和语言表达能力，并有很强的自尊心和求知欲，对于学习英语的兴趣已经逐渐显示出自己独特的个性

11、。th 的发音规则，设计理念：根据英语新课程标准的要求以及突出英语核心素养，本节课我设计以情境教学为支撑，以学生小组合作为方法，在合作学习的基础上经过老师的点拨轻松掌握并能在不同形式的练习中巩固学习th的音形拼写对应关系。发展学生的自主学习能力以及引导学生进行发现式的学习，观察，感知体验并自己归纳，突出以教师为引导，学生为主体的教学理念。教学目标:1. 学生能够掌握字母组合th在单词中发/8/和/e/的规则。2. 学生能够根据th的发音规则读出生词。3. 学生能够按照th的发音规则拼读单词，并进一步提高在单线上抄写句子的能力。4. 引导学会发现、观察、体验学习的学习方法。教学重难点:重点：学生

12、能够掌握字母组合th在单词中发/8/和/e/的规则。难点：学生能够根据th的发音规则读出生词。学习方法：情境学习法、小组合作法。教具准备:多媒体教学课件、单词卡片、评价奖章等。教学过程:1、 WarmUp1 绕口令游戏。口舌之争。【设计意图】拉近师学距离，愉悦学学心情。增进对彼此的认识，以便让课堂顺利开展，同时锻炼学学的齿舌灵活能力。2 .GreetingT:Hello,boysandgirls.Ss:Hello,teacher.2、 lead-in1. 看情境图，引出三只小猪进考场的故事。学学发现这个故事中的每句话都有什么特点，小组合作读一读说说自己的发现。【设计意图】:通过情境图的展示，让

13、学学在情境中发现问题，思考问题，引出课题。3、 Presentation1. 出示学习目标，明确本节课的学习任务。2. 继续看情境，小组合作读句子，说说你发现了字母组合th有几种不同的发音，交流。Thefirstpigisthirteen.Helikesmaths.Thesecondpigisthreeyearsold.Heisthin.ThethirdpighasabirthdayonthefifthofApril.3. 老师解疑，出示th在单词中的两种正确发音。清辅音：/0/舌尖放在上下齿之间，气流由舌尖间的缝隙挤出，声带不振动。浊辅音：/e/舌尖放在上下齿之间，气流由舌尖间的缝隙挤出，声

14、带振动。教师示范，学生模仿。学生以各种形式自由练习发音，展示学习成果。【设计意图】:通过仔细观察发现疑问，提出疑问。带着疑问学习新授，主题突出，学生的学习中心地位明显。由教师直接给出答案，打消疑惑，直奔主题，明确th的正确发音。4. 拆音法读单词。师生一起读。【设计意图】:教给学生明确的学习方法，让学生理解知道单词的拼读规则。5. 小组合作分一分。给单词正确的归类。【设计意图】:及时了解学情，以便于掌控课堂。同时考察学生对知识的运用能力，突破重点。6. 质疑引导，发现规律。教者做简单的提示，引导学生自主归纳规律。清辅音：/8/1. 单词是数词。2. 以th开头的单词。3. 以th结尾的单词。浊

15、辅音：/e/4. th后有er的单词。5. 单词是代词，冠词的单词。【设计意图】:及时总结归纳规律，以便在后面的学习中能举一反三。同时也是对前面知识的巩固，对学情的再次回查，突破难点。4、 Practice1.继续来到情境图，三只小猪又遇到了问题，家谱图。怎么读呢？学生展示。2. 三只小猪想送鲜花给妈妈。师生一起拍手说。【设计意图】:通过情境，既可以培养学生口头表达能力，又可以提高学生对单词的熟练掌握程度。朗朗上口的chant再次让学生巩固体会th的发音。5、 ProductionChoose，writeandsay.【设计意图】:能够按照th的发音规则拼读单词，并进一步提高在单线上抄写句子的能力。通过挑战天气预报员，熟练运用知识在日常