会计模拟实习概述

1、会计模拟实习会计模拟实习（工业部分） 材料准备材料准备 可供参考的相关书目可供参考的相关书目 了解企业基本情况了解企业基本情况 设账设账 填制凭证填制凭证 登记账簿登记账簿 编制报表编制报表 材料准备材料准备（一）凭证（一）凭证 ：收款凭证、付款凭证、转账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证 凭证封面、记账凭证汇总表、总账科目试算平衡表凭证封面、记账凭证汇总表、总账科目试算平衡表（二）账簿：（二）账簿：订本式总账、现金日记账、银行日记账、订本式总账、现金日记账、银行日记账、 明细账（甲式账、乙式账、多栏式账、应交增值税明细账）明细账（甲式账、乙式账、多栏式账、应交增值税明细账） 账簿扉页、活页式

2、账簿皮、活页式账簿带账簿扉页、活页式账簿皮、活页式账簿带（三）报表：（三）报表：资产负债表、利润表、现金流量表资产负债表、利润表、现金流量表 报表封面报表封面 会计基础工作规范会计基础工作规范企业会计准则和企业会计制度企业会计准则和企业会计制度基础会计基础会计企业财务会计企业财务会计成本会计成本会计企业规模：一般企业规模：一般机构设置：财务：会计一名，出纳一名机构设置：财务：会计一名，出纳一名 生产：两个基本生产车间生产：两个基本生产车间 两个辅助生产车间（机修车间、运输车间）两个辅助生产车间（机修车间、运输车间）成本核算：约当产量法、成本核算：约当产量法、 核算程序：采用科目汇总表核算形式核

3、算程序：采用科目汇总表核算形式其他：增值税率其他：增值税率17、所得税率、所得税率33、法定盈余公积率、法定盈余公积率10、公益金率、公益金率5、坏账提取率坏账提取率0.5、 固定资产折旧用分类折旧法、原材料按计划成本核算、材料成本差异率按固定资产折旧用分类折旧法、原材料按计划成本核算、材料成本差异率按本月确定。本月确定。注意事项注意事项：采用钢笔或水笔登记，运用正确的错账更正法：采用钢笔或水笔登记，运用正确的错账更正法设置账簿设置账簿 ：（：（登记期初余额）登记期初余额）1、总账、总账 ：参照工业企业会计科目表结合本企业实际情况开设：参照工业企业会计科目表结合本企业实际情况开设 2、日记账：

4、现金日记账和银行日记账、日记账：现金日记账和银行日记账 3、明细账：、明细账：a、甲式（三栏式）：除采用多栏式外其他账户采用、甲式（三栏式）：除采用多栏式外其他账户采用 b、乙式（数量金额式）：原材料（甲材料、乙材料、丙材料）、乙式（数量金额式）：原材料（甲材料、乙材料、丙材料） 库存商品库存商品 c 、多栏式：基本生产成本、多栏式：基本生产成本 辅助生产成本机修车间、辅助生产车间运输车间辅助生产成本机修车间、辅助生产车间运输车间 管理费用、财务费用、营业费用管理费用、财务费用、营业费用 d、专门格式、专门格式 ： 应交税金应交增值税应交税金应交增值税 凭证分类凭证分类：现收、银收、现付、银付

5、、转账：现收、银收、现付、银付、转账 （各自编号）（各自编号）填制要求填制要求：按旬填制，相关原始凭证附后。：按旬填制，相关原始凭证附后。注意注意:会计分录与填制凭证的差别会计分录与填制凭证的差别日记账：日记账：由出纳根据原始凭证和收付凭证逐日逐笔登记，由出纳根据原始凭证和收付凭证逐日逐笔登记， 每日结余。每日结余。明细账：明细账：由会计根据记账凭证定期登记。由会计根据记账凭证定期登记。总账：总账：由会计按旬根据记账凭证编制科目汇总表据以登记由会计按旬根据记账凭证编制科目汇总表据以登记 总账。总账。月末根据总账、明细账编制损益表、资产负债表月末根据总账、明细账编制损益表、资产负债表 年末编制现金流量表年末编制现金流量表注意：编表