依法纳税是公民的基本义务

1、学习目标：学习目标：1. 1.纳税人的含义、类型纳税人的含义、类型 成为纳税人的要求成为纳税人的要求2.2.我国的主要税种我国的主要税种3.3.税收制度含义、构成要素税收制度含义、构成要素4.4.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 （原因、具体做法）（原因、具体做法）纳税人税法上规定的直接负有纳税法上规定的直接负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人自然人自然人法人法人能否成为一经济单一经济单位或个人位或个人税法的税法的规定规定和企业或个人和企业或个人所处的所处的经济地位经济地位决定决定2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表1）税种征收对象 纳税人(单位和个人)作用增

2、值税增值额17%13%在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物避免重复征税，有利社会分工和生产专业化营业税 营业额3%5%5-20%我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业是增加财政收入和调节经济的重要税种消费税消费品或消费行为P28我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表2）税种征税对象 纳税人作用企业所得税纯收益额33%各种企业及事业单位和社会团体等组织能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种个人所得税个人所得额P29-30在我国境

3、内取得所得的人（无论居住何地）调节个人收入，增加财政收入关税准允进出关境货物、物品进口货物的收货人、出口货物的发货人促进对外开放对外经济贸易和国民经济的发展1.某服装公司购进一批布料付出人民币某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为万元（其中布料售价为20万元，增值税万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为给商场，售价为33万元。则该公司依法应万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？纳增值税多少万元？2.21万元万元2.半年前，王某被日本公司派来我国，出任中半年前，王某被日本公司派来我国，出任中日合资企业外方代表

4、，她的月薪是日合资企业外方代表，她的月薪是10000元，元，专利专让每月获得专利专让每月获得5000元的收入。而她热心教元的收入。而她热心教育事业，每月为教育捐款育事业，每月为教育捐款1000元。问她该缴纳元。问她该缴纳多少个人所得税？多少个人所得税？2625元元税收的种类每一种税的具体规定我国的税收我国的税收共有共有20多种多种每一种税的纳税人、每一种税的纳税人、征税对象、税率、征税对象、税率、税收附加或减免等税收附加或减免等规定规定依法纳税依法纳税是公民的基本义务是公民的基本义务1.对个人，依法纳税是社会责任感对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；和国家主人翁地位的体现；2.

5、对国家，各种职能的实现，必须依对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。保证。3.个人只想获得利益而不想付出代价，个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。最终会导致国家衰落，个人愿望落空。依法纳税的同时，维护纳税人的权利从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，但是税金的征收和使用，是通过国家职能部门具体的人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。依法维护自己的合法权益，积极依法维护自己的合法权益，积极关注关注国家对税国家对税收的使用，收的使用，监督监督税务机关的执法行为。税务

6、机关的执法行为。Why3.张某的小店里有一部电话，在自用的同时张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向对外开放，每天来交费打电话的人很多。也向对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门每月按自用电话标准向张某收取电邮电部门每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员在实施纳税检查时，要求张话费。税务人员在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就话费收入纳税，张某某按税法的有关规定就话费收入纳税，张某不禁问不禁问:“我按月向邮电局交了电话费，为什我按月向邮电局交了电话费，为什么还要向税务局纳税呢？么还要向税务局纳税呢？”请问张某应不应该纳税？张某所缴税请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪一

7、种？种属哪一种？纳税人销售或者进口下列货物，税率为纳税人销售或者进口下列货物，税率为1313：粮食、食用植物油；粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油 液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。国务院规定的其他货物。增值税应纳税额计算公式：原材料应纳税额销售额征收率 (一般为17%) 产品应纳税额当期销项税额当期进项税额税目税目 征收范围征收范围 税率税率 一、交通运输业一、交通运输业 陆路运

8、输、水路运输、航空运输、陆路运输、水路运输、航空运输、 管道运输、装卸搬运管道运输、装卸搬运 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他 工程作业工程作业三、金融保险业三、金融保险业 四、邮电通信业四、邮电通信业 五、文化体育业五、文化体育业 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉，歌舞厅、游艺六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉，歌舞厅、游艺 520音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、 仓储业、租赁业、广告业及其他服务业仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、商标权转让土地使用权、专利权、商标权 非专利技术、著作权、商誉非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 营业税税目税率表营业税税目税率表从国家环保总